dip moi (704366), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

В состав источников формирования оборотных активов включаются собственные, заемные, привлеченные и прочие источники. Рассмотрим каждый на примере исследуемого предприятия.

Таблица 14. Состав и структура оборотных активов ОАО «Бахус».

Собственные источники отражают часть собственного капитала предприятия, вложенную в оборотные активы. Собственный оборотный капитал постоянно обслуживает кругооборот оборотных активов. Только убытки приводят к сокращению собственных оборотного капитала.

Собственный оборотный капитал размещен в разделе 4 пассива бухгалтерского баланса «Капитал и резервы».

Уставной капитал, добавочный капитал, фонды специального назначения и прибыль являются источниками финансирования как основных, так и собственных оборотных активов. Могут выделяться отдельно фонд собственных оборотных средств, целевое финансирование и поступление, но ОАО «Бахус» это не практикует.

Рассчитаем фактическое наличие собственного оборотного капитала за 2002 год следующим образом:

СОК н.г. = 56236 – 66646 = -13410 тыс. рублей

СОК к.г. = 77823 – 63906 = 13917 тыс. рублей.

Из полученных данных можно отметить, что на начало 2002 года ОАО «Бахус» не имело собственных оборотных средств. Наличие же на конец года собственного оборотного капитала в размере 13917 тыс. рублей.

Таблица 15. Состав источников оборотных активов за 2002 год

Представим оборотные активы и их источники покрытия в виде таблицы 15.

ОАО «Бахус» использует и заемные источники, они отражают временное привлечение предприятием кредитных ресурсов банка или других лиц в хозяйственном обороте. Отличительной чертой является использование этих источников за плату и в течении определенного срока. В бухгалтерском балансе заемные источники отражаются в разделе 5 «Краткосрочные обязательства», а именно займы и кредит. В бухгалтерском учете их можно найти в данных счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, представившим их. Проценты по кредитам погашаются из прибыли через счет 91 «Прочие доходы и расходы» и относятся к операционным расходам. Погашение происходит из фонда возмещения. Сумма краткосрочных кредитов и займов на начало 2002 года составила 33072 тыс. рублей и в течении года уменьшалась до 32064 тыс. рублей. В течении 2002 года на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам было по текущей деятельности направлено 78972 тыс. рублей.

Привлеченные средства характеризуют временное использование собственности других лиц в обороте предприятия без специального кредитного договора – это кредиторская задолженность. Она отражается в разделе 5 «Краткосрочные обязательства» кредиторская задолженность. Включает в себе информацию, содержащуюся в бухгалтерском учете по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Кредиторская задолженность в 2002 году на начало отчетного периода была на уровне 32329 тыс. рублей, в течении года была равна 264588 тыс. рублей и погашена в сумме 266966 тыс. рублей, в результате на конец отчетного периода составила 29921 тыс. рублей и просроченной части не имеет. Прочих источников ОАО «Бахус» не имеет.

Потребность ОАО «Бахус» в собственных и заемных источниках для функционирования и формирования денежных оборотных активов на 2002 год.

ФЭП = запасы + дебиторская – кредиторская

(финансово- и затраты задолженность задолженность

эксплуатационная

потребность)

ФЭП н.г. = 47970 + 10333 – 32329 = 25974 тыс. рублей

ФЭП к.г. = 59828 + 11181 – 29921 = 41088 тыс. рублей

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что на конец 2002 года текущие финансовые потребности ОАО «Бахус» увеличились в 1,58 раза и составили 41088 тыс. рублей.

Эффективность использования оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах и их обеспечения ими, а также эффективность использования оборотных активов тем выше, чем выше коэффициент оборачиваемости. Рассмотрим эффективность использования оборотных средств на исследуемом предприятии за 2002 год в следующей таблице.

Из данных таблицы следует, что коэффициент оборачиваемости в 2002 году в течении года снизился и составил 1,33, что ниже уровня начала года на –0,46. В результате оборачиваемость в днях оборотных средств стала равна 270,6 дней. Все это привело к тому, что можно было бы сэкономить при уровне начала года 19932,6 тыс. рублей. Эффективность использования оборотных средств на конец 2002 года составила 30%, что на 15% выше показателя начала года.

Таблица 16. Расчет показателей, характеризующих оборотные средства ОАО «Бахус» за 2002 год.

К сожалению ОАО «Бахус» не ведет плановой и прогнозной работы по финансированию текущей деятельности. Плановая работа встречается лишь в сельскохозяйственной отрасли предприятия и планирование запасов основного производства завода.

Характеристики

Список файлов реферата