1243 (693520), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Изложенная методика аудиторской проверки и анализа финансового положения критического лица-участника коммерческого банка позволяет не только сделать вывод о его возможности быть участником банка (или нет), но в известной мере прогнозировать в общей форме будущее финансово-хозяйственного положения.
5. КОНТРОЛЬ ЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬЮ ССУДОЗАЕМЩИКА, ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЕГО РЕЙТИНГА.
Наблюдение за изменением динамики показателей кредитоспособности ссудозаемщика необходимо вести систематически, используя таблицу 27.
Таблица 27.
Динамика оценочных показателей кредитоспособности заемщика.
| Показатели кредитоспособности | 1995 год | 1996 год | 1997 год | ||||||||||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | год. | 1 кв. | 2 кв. | и т.д. | |||||||||||||
В зависимости от динамики уровней показателей кредитоспособности предприятия (клиенты банка) делятся на группы: предприятия первого класса, второго класса, третьего класса, имеющие неликвидный баланс, неустойчивое финансовое положение и кредитоспособные предприятия (банкроты).
Для оценки кредитоспособности предприятия (клиента) банки используют рад показателей, каждый из которых имеет свой критериальный уровень: по одним показателям заемщик может быть отнесен к первому классу, по другим – ко второму, а по отдельным – к третьему классу кредитоспособности. В этой связи возникает необходимость установления уровня классности предприятия по совокупности названных показателей, т.е. путем исчисления “рейтинга” заемщика. Для этого может производится оценка в баллах, которая позволяет свести разные значения отдельных показателей кредитоспособности к одному значению. Применяемый для этого уровень показателей кредитоспособности к одному значению. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, не одинаков.
Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена, например, на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности.
| КОЭФФИЦИЕНТЫ | 1-Й КЛАСС | 2-Й КЛАСС | 3-Й КЛАСС |
| Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпл) Коэффициент общей ликвидности (Кол) Коэффициент независимости (Кн) | 0,2 > 0,8 > 0,2 > > 60% | 0,15-0,2 0,5- 0,8 1,0-2,0 40-60% | < 0,15 < 0,5 < 1,0 < 40% |
Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели (коэффициенты), например, коэффициент маневренности (деловой активности), коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент рентабельности и др.
Вопросы оптимального набора показателей, наиболее активно отражающих тенденцию экономической состоятельности (в т.ч. и финансового состояния) заемщиков, решаются каждым коммерческим банком самостоятельно.
Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Так, к первому классу кредитоспособности могут быть отнесены заемщики с суммой баллов 300, ко второму классу – 200 и к третьему классу – 100 баллов. Сумма балов определяется путем умножения классности (1,2,3) любого показателя (например, Кбл, Кпл, Кол, Кн) и его доли (соответственно 30%, 20%, 30%, 20%) в совокупности 100%.
Пример 1. На основании данных баланса заемщика определены уровни показателей, которые по вышеприведенной классификации (таблица 28) относятся к соответствующим классам. На основании этих данных рассчитывается рейтинг заемщика.
Таблица 29.
Рейтинг заемщика.
| Показатель | Уровень | Класс | Доля | Расчет суммы балов |
| Кбл Кпл Кол Кн | 0,02 0,5 1,8 50% | 3 2 2 2 | 30 20 30 20 | 3*30=90 2*20=40 2*30=60 2*20=40 |
| Итого | х | х | 100 | 230 |
Таким образом, по сумме баллов данный судозаемщик относится ко второму классу кредитоспособности.
Пример 2. Сумма балов определяется по следующей справочной таблице.
Таблица 30.
| Показатели | Обозначение | Класс кредитоспособности | |||||
| 1 | 2 | 3 | |||||
| величина показателя | количество баллов | величина показателя | количество баллов | величина показателя | количество баллов | ||
| Рентабельность предприятия Темп прироста балансовой прибыли Коэффициент независимости Коэффициент финансовой устойчивости Коэффициент общей ликвидности Коэффициент эффективности финансовых ресурсов Изменение оборачиваемости оборотных средств | Рп,% бп Тпр,% Кн Кфу Кол э Кэфр,% Иоос | 30 + 0,5 0,9 1-2,5 0 | 40 50 50 60 60 20 20 | 30 0 0,3 0,5 1 20 0 | 30 20 20 50 50 15 15 | 10 10 10 25 25 10 10 | |
| Итого | х | х | 300 | х | 200 | х | 100 |
На основании данных о результатах анализа деятельности судозаемщика и в соответствии с приведенной ******* произведем расчет рейтинга ссудозаемщика (таблица 31).
Итак, предприятие, деятельность которого анализировалась, относится ко второму классу кредитоспособности.
Коммерческие банки с предприятиями каждого класса кредитоспособности по – разному (дифференцировано) строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоретному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
Таблица 31.
| Источники данных | Показатели | Обозначения | Уровень показателя | Класс | Расчет суммы балансов | |||||||||
| Абсолютная величина | Удельный вес | |||||||||||||
| Табл. 1 Табл. 1. Табл. 17. Табл. 17. Табл. 18. Табл. 20. Табл. 21. | Рентабельность предприятия Темп прироста балансовой прибыли Коэффициент независимости Коэффициент финансовой устойчивости Коэффициент общей ликвидности Коэффициент эффективности финансовых ресурсов Изменение оборачиваемости оборотных средств | Рп,% бп Тпр,% Кн Кфу Кол Кфр,% +Од | 3,7 21,5 0,23 0,23 1,19 2,3 | 15 20 20 15 15 10 5 | 2 1 3 3 1 2 3 | 30 20 60 5 15 20 15 | ||||||||
| ИТОГ | - | х | 100 | х | 205 | |||||||||
Примечание . Удельный вес значения показателя в общей совокупности определяется по усмотрению банка
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспеченных обязательством (гарантий, залогов, поручительств, страховых полисов). Процентная ставка, соответственно, зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев банки стараются таким клиентам кредитов не давать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту третьего класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда предприятия.Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.
В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.
7. ОБОБЩАЮЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
