1243 (693520), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

экономической состоятельностью критериями которой являются

устойчивое экономическое положение

устойчивое финансовое положение

достаточности капитала

плате неспособности и ликвидности

максимального размера риска на одного заемщика

Min размера резервных фондов

хорошим состоянием бухгалтерского учета, отчетности, качеством руководителя и т.д.

Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом (продуктом) – сформированными пассивами и активами, а также прибылью (доходностью), взыскивания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности (ликвидности). Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложений кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятых правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а также контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, коньюктурой рынка, конкуренцией и т. д.

Анализ внутренних факторов (условий) деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня техническ4ой оснащенности, квалификации персонала, изучение информационной обеспеченности и качества маркетинговой деятельности, а также на анализе организационной структуры банка.

Внешний анализ проводится банком с номера его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых к участникам банков. В процессе функционирования банка экономический анализ служит средством оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их экономической состоятельности, финансовой устойчивости и платежеспособности (ликвидности). Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимализации риска.

Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка (органами банковского надзора).

Так как в многогранной деятельности коммерческих банков основными (наиболее приоритетными) являются кредитные операции, то в дальнейшем будет изложена методика экономического анализа в связи с кредитными отношениями между банком и ссудозаемщиками.

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

Важнейшим фактором функционирования коммерческого банка является его устойчивое финансовое положение. Поэтому объектом экономического анализа являются финансы банка, представляющие собой особую, специфическую форму экономических отношений, осуществляемых посредством оборота денег (денежные отношения), в результате которых формируются, распределяются и используются необходимые для предпринимательской деятельности денежные средства, являющиеся формой движения финансовых ресурсов банка.

Финансовые ресурсы банка – это совокупность фондов денежных средств, необходимых для осуществления предпринимательской и коммерческой деятельности банка и удовлетворения социальных потребностей коллектива его работников.

Таким образом, финансы банка как экономическая категория имеет соответственную материальную основу – движение фондов денежных средств, их формирование (пассивы), распределение и использование (активы). Отсюда возникает необходимость в осуществлении финансовой деятельности банка, т.е. проведении системы мероприятий (действий), направленных на изыскание возможностей (источников) формирования фондов денежных средств, рационального их распределения и эффективного использования, обеспечения необходимого для поддержания ликвидности банка соотношения между пассивами и активами его баланса. Одним словом, речь идет об управлении финансовой деятельностью банка, одной из функций которого является экономический анализ финансового положения банка. Результаты анализа играют важную роль в обосновании управленческих решений, связанных с составлением бизнес-плана банка, с регулированием соотношений между пассивными операциями (по мобилизации кредитных и других видов ресурсов) и активными операциями (эффективным размещением, использованием мобилизованных средств) с целью обеспечения устойчивого (надежного) финансового положения банка его платежеспособности (ликвидности). При этом следует иметь в виду, что устойчивое финансовое положение банка необходимо не только для обеспечения его нормального функционирования, но оно является также гарантом укрепления платежной дисциплины в стране, учитывая, что банки обеспечивают субъекты хозяйствования необходимыми кредитными средствами и осуществляют расчеты между ними.

Нормальное функционирование коммерческого банка зависит не только от его устойчивого финансового положения, но и от его платежеспособности и ликвидности.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

Ликвидность банка – это его способность превращать оборотные активы в денежную форму путем управления их кругооборотом, с целью обеспечения оплаты в определенные сроки своих краткосрочных обязательств. Поэтому, понятие “ликвидности” банка не следует смешивать с понятием “платежеспособность”, хотя ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Дело в том, что платежеспособность зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других внутренних и внешних факторов (см. схему 2), которые одновременно влияют прямо или косвенно и на ликвидность банка, находясь в определенной взаимосвязи друг с другом.

Задачи и источники анализа финансового положения банка:

Перед анализом финансового положения банка стоят следующие задачи:

• определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;

• изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);

• оценка финансовой устойчивости (надежности) банка;

• оценка платежеспособности (ликвидности) банка;

• оценка доходности (рентабельности) деятельности банка и определение его рейтинга.

Политическая ситуация в стране или регионе.

Состояние финансового рынка или рынка ценных бумаг

Экономическая ситуация в стране или регионе

Совершенство законодательства

Надежность клиентов банка

Платежеспособность банка

Ликвидность банка

Надежность банков-партнеров

Внутренняя политика банка:

создание ******, децентрализация правомочий и целей.

Внешняя политика банка: специализация и разнообразие банковских услуг.

Уровень квалификации банковских кадра.

Обеспечение собственным капиталом.

Уровень менеджмента.

Схема 2. Факторы, влияющие на платежеспособность и ликвидность банка.

Информационной базой для анализа служит данные бухгалтерской отчетности банка (отчетные формы №1,№2,№3), достоверность которой подтверждена выводом аудиторской организации: (аудитора) и данные бухгалтерского учета банка, а также статистической отчетности о платежеспособности (достаточности капитала) формы ПО(1), ПС(2), ПС(3) и ликвидности банка формы ЛВ(1)и ЛВ (2). Кроме того, следует руководствоваться нормативными актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими рекомендациями по составлению статистической отчетности.

Преобразование баланса коммерческого банка и определение реальной суммы его финансовых ресурсов.

Основным источником данных для анализа финансового положения коммерческого банка является его баланс. Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние его ресурсов, источники их формирования (пассив) и направления использования (актив), а также финансовые результаты его деятельности на начало и конец отчетного периода. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих (контр пассивных и контр активных счетов) и поэтому он является балансом-бутто (табл.1).

Таблица 1.

Характеристики

Список файлов реферата