DIPLOM (693452), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Ад - активы, приносящие доходы.

Процентная Процентные Процентные

прибыль = доходы - расходы

Процентные доходы - это начисленные и полученные процен­ты по ссудам в рублях и инвалюте.

Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам, вкладам и депозитам населения и юридических лиц в рублях и инвалюте.

Процентная маржа показывает насколько доходы от актив­ных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям:

в) процентный разброс (разность между процентами, полу­чаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассив­ным):

(3.6)

Пд Пр

Р = - , где:

Ад По

П_д - процентные доходы;

П_р - процентные расходы;

А_д - активы, приносящие доход в виде процентов;

П_о - пассивы оплачиваемые.

Результат должен быть положительным;

г) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

(3.7)

Дн.п.

У= ,где:

Рн.п.

Дн.п. - непроцентные доходы;

Рн.п. - непроцентные расходы.

Анализ доходов учреждений банка осуществляется несколь­кими методами.

Сгруппировать доходы в две группы - процентные доходы и непроцентные доходы, т.е.:

Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы

Процентные доходы включают:

-доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка и перераспределенные между учреждения­ми банка:

- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам:

- доходы от выдачи ссуд населению;

- доходы от выдачи ссуд в инвалюте:

- компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам.

Непроцентные доходы:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждения­ми банка юридическим лицам, в том числе в инвалюте:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждения­ми банка населению, в том числе в инвалюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреж­дений банка, дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;

в) прочие доходы.

Определяется удельный вес каждого вида доходов (как про­центных, так и непроцентных) в общей сумме доходов и эти удельные веса рассматриваются в динамике.

Тщательному анализу подвергаются доходы, полученные за выдачу ссуд юридическим и физическим лицам.

Рост (снижение) этих доходов зависит от роста (снижения) средних остатков по ссудной задолженности и изменения сред­ней процентной ставки. Влияние этих факторов можно определить:

(3.8)

Дз = ( За - Зп) х Пп ,где:

Дз - рост (снижение) доходов за счет изменения среднего остатка задолженности по кредитам;

За - средний остаток задолженности по кредитам в анализи­руемом периоде:

Зп - средний остаток задолженности по кредитам в предыду­щем периоде:

Пп - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

(3.9)

Дпс = (Па-Пп) х Зп ,где:

Дпс - рост (снижение) доходов за счет изменения средней процентной ставки;

Па - средняя процентная стама в анализируемом периоде.

Этот анализ дает количественную оценку тому, какой из двух факторов в большей степени отразился на процентном доходе банка.

Обобщающими доходности учреждений банка являются:

- средний доход на одного служащего учреждения банка, который исчисляется делением валового дохода на фактическую численность работников;

- удельный вес валового дохода в среднем остатке активов.

Анализ расходов осуществляется по тому же принципу, что и анализ доходов: группировка расходных статей на процентные и непроцентные расходы.

Процентные расходы:

- проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц (в рублях и инвалюте);

- проценты по сертификатам и депозитным сертификатам Сбербанка России;

- расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы (в рублях и инвалюте).

Процентные расходы зависят от средних остатков оплачива­емых депозитов и средней процентной ставки по ним.

Влияние этих факторов можно определить следующим обра­зом:

(3.10)

 Рд= (Д1 - Д2) х Б2 , где:

Рд - изменение (прирост или снижение) процентных рас­ходов за счет средних остатков оплачиваемых депозитов;

Д1 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде:

Д2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в предыдущем периоде;

Б2 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;



Рб = (Б1-Б2) х Д2 где:

Рб - изменение (прирост или снижение) процентных рас­ходов за счет средней процентной ставки:

Б1 - средняя процентная ставка по депозитам в анализируе­мом периоде.

Определив, какой из основных двух факторов в наибольшей степени повлиял на изменение суммы процентных расходов, учреждение банка может воздействовать на указанные факторы с тем, чтобы добиться снижения процентных расходов и соот­ветственно роста прибыли.

Определяется доля процентных расходов в общем объеме валового дохода. Исчисляется также удельный вес суммы процентов по вкла­дам и депозитам населения в общем объеме валового дохода.

Непроцентные расходы:

- операционные расходы, включая расходы на инкассацию, износ средств и МБП. техническое обслуживание вычислитель­ной техники, оплата услуг по информационно-вычислительному обслуживанию и прочие расходы;

- расходы на содержание аппарата управления:

- расходы на оплату труда;

- прочие расходы.

При анализе непроцентных расходов рассматривается их структура, определяется доля каждого вида расходов (группы расходов) в их общей сумме. Исчисленные удельные веса срав­ниваются за ряд лет или анализируемых периодов.

При анализе расходов исчисляется доля общей суммы расходов в общем объеме валового дохода. Территориальным банкам рекомендуется эти показатели сравнивать по отделениям банка.

Итоговым показателем деятельности учреждения банка является рентабельность.

Рентабельность - показатель эффективности деятельности учреждений банка, который исчисляется как отношение прибы­ли к общей сумме активов.

(3.12)

П

Р = ,где

А

К - рентабельность;

П - прибыль:

А - общая сумма активов.

Подводя итог второй главе скажем, что виды и методы анализа разнообразны, но прослеживается определенная закономерность.

При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т. е. сопоставляются остатки на опреде­ленную дату с аналогичными данными за соответствующий пе­риод прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между стать­ями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее осуществляется анализ из­менения по каждой статье баланса, а также доходности по видам деятельности учреждения банка. При анализе доходов и расходов выделяют наиболее доходные или убыточные виды деятельности.

Далее требуется принять управленческое решение по сокращению или расширению того или иного вида деятельности.

ГЛАВА 3. Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения

3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка

Оценка портфеля банка (активов, при­влеченных средств) представляет собой оценку эффективности скоординированного управле­ния банковским балансом. Исследование имеет целью выяснить на основе анализа по вертикали динамические изменения структуры активов и привлеченных средств банка, определить масштабность активно-пассивных операций, совокупного дохода и прибыли банка. На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в динами­ке путем сопоставления данных за различные периоды. Со­поставление данных позволяет выявить отклонения в процентах на основе агрегированного баланса банка.

Начать следует с анализа активов. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

I. Производительные активы

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

К производительным активам относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвести­ционной системе.

К непроизводительным активам относятся: средства, от­влеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов.

К затратам на собственные нужды относятся: капитали­зированные активы, внутрибанковские и межучережденческие денежные активы, нематериальные активы, отвлечен­ные за счет прибыли средства, расходы и убытки.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается, в какой мере эти динамические измене­ния и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

Актив баланса за рассматриваемый период (табл.3, аг­регаты А1 +А22+А25) увеличился в 1,54 раза (с 48,73 млрд. руб. до 75,05 млрд. руб.). Основным направлением вложений банка являются производительные активы (табл. 3, А1), доля которых в обшей сумме актива баланса за анализируемые периоды постепенно увеличилась (52,47%, 60,38%. 71,5%). Соответственно доля непроизводительных активов (табл. 3. А22) уменьшилась: 34,11%, 30,58%, 26,44%. Такая тенденция свидетельствует о возможном увеличении доходности активов банка, а следова­тельно, и рентабельности банковской деятельности. Абсолютная сумма производительных активов банка увеличилась в 2,1 раза, и опережающие темпы роста произво­дительных активов по сравнению с темпами роста актива баланса (2,1 раза против 1,54 раза) привели к увеличению их доли в структуре активов банка.

Динамика объема и структуры активов баланса Таблица 3

Характеристики

Список файлов реферата