DIPLOM (693452), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степе­ни ликвидности, могут быть подразделены на следующие под­группы(схема 2):

1. Срочные депозиты;

2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюд­жетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий. организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей. населения, а также средства в расчетах);

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

4. Кредиторы;

5. Кредиты других банков.

Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях и инвалюте) .

Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в общей сумме привлеченных средств приводит к удо­рожанию пассивов. С другой стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной базе. На втором этапе анализируется каждая статья пассива.

Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в сле­дующем порядке:

а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции Сбербанка России и т.д.) в их доходах.

Кроме того, представляется целесообразным определение доли привлеченных средств граждан в учреждения банка во все виды сбережений в сумме свобод­ных денег, оставшихся на руках у населения [16,13].

(1.1)

П_с

С К = ,где:

Д - Р

СК - сберегательная квота;

Д - доходы населения;

Р - расходы населения;

П_С - прирост всех сбережений населения (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).

Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего года;

б) исчисляются темпы роста вкладов и депозитов и сравни­ваются с темпами роста доходов и расходов населения за ана­лизируемый период .

Для определения доходов граждан используются данные баланса денежных доходов и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального банка России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расхо­ды населения, превышение доходов над распадами снижается. Поэтому при анализе сумма превышения предварительно увеличивается на прирост сбережений граждан за отчетный период;

в) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими коммерческими банками .

Аналогично анализируются вклады и депозиты в иностранной валюте;

г) в целях более рационального использования средств, при­влеченных во вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

(1.2)

О_СР

С_Д= х Д где:

В

С_Д - средний срок хранения (в днях);

О_СР - средний остаток вкладов;

В - обороты по выдаче вкладов;

Д - количество дней в анализируемом периоде.

д) анализируются безналичные поступления во вклады де­нежных доходов трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения ресурсов банка, а также недорогими пассивами.

Исчисляется доля безналичных поступлений во вклады в общей сумме доходов населения, а также доля каждого вида перечислений в данном виде доходов.

Доходы определяются как сумма выдач наличных денег из касс учреждений Центрального Банка на определенные цели (на заработную плату, за сданную сельхозпродукцию, пенсии и пр.) и безналичных поступлений на счета по вкладам.

Исчисляется удельный вес общей суммы безналичных по­ступлений во вклады в общей сумме оборотов по приходу вкладов.

Изучается эффективность безналичных поступлений, т.е. оп­ределяется процент оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями и сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по учреждению банка.

Анализ сумм на депозитах и счетах юридических лиц осуще­ствляется в следующем порядке:

а) определяется удельный вес юридических лиц, которые пользуются услугами учреждений банка, в общем количестве юридических лиц, зарегистрированных в регионе и сопоставля­ется с аналогичным показателем других коммерческих банков в данном регионе. Особенно тщательно необходимо анализиро­вать остатки средств на счетах юридических лиц, сумму средств, находящихся в среднем на одном счете;

б) для отбора потенциальных клиентов, которые могут быть привлечены на обслуживание в учреждения банка, составляют­ся списки юридических лиц, с выделением в частности:

- предприятий торговли;

- предприятий промышленности и строительства;

- организаций, учреждений и предприятий, финансируемых из местного бюджета;

- различных внебюджетных федеральных и территориальных фондов (медицинского и социального страхования, пенсион­ных, федерального имущества, социальной поддержки населе­ния, дорожного и т.д.);

- страховых и финансовых компаний, различных коммерче­ских структур, осуществляющих привлечение средств физиче­ских и юридических лиц и инвестирование их в наиболее рента­бельные отрасли промышленности;

- негосударственных фондов;

в) список отобранных клиентов изучается более подробно: анализируются их балансы, обороты, среднедневные остатки на расчетных, текущих и бюджетных счетах. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со стороны коммерческих банков, в которых они находятся на расчетно-кассовом обслу­живании:

г) клиентам, включенным в список для привлечения на расчет­но-кассовое обслуживание, направляются официальные пред­ложения о сотрудничестве, с указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает Сбербанк, а именно разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через клиринговый центр, что значительно ускорит межбанков­ские расчеты, минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных клиентов, выплата процен­тов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное кредито­вание надежных клиентов и т.д.

При определении доли средств от плановой выручки. оседа­ющей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помешана на срочный депозитный счет в банке, используется следующая формула [16,17]:

(1.3)

О_СР

Д _ОС = П_ПЛ х х100, где;

П _факт

Д_ОС - доля средств от плановой выручки предприятия, кото­рая может быть помещена на срочный депозитный счет в пла­нируемом периоде;

О_СР - средний остаток средств на счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.). рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

П _факт - фактические поступления на расчетный счет (факти­ческая реализация за соответствующий период прошлого года);

П _пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Однако следует иметь ввиду, что средства до востребования, используемые в качестве кредитных ресурсов и находящиеся на расчетных, текущих счетах, лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий, являются самыми дешевыми, но и самыми опасными финансовыми ресурсами, поскольку они не имеют срока хранения и могут быть изъяты в любой момент.

Для анализа использования средств до востребования в ка­честве ресурсов кредитования следует сопоставлять остатки средств на расчетных счетах с остатками на корреспондент­ском счете и в кассе банка. Превышение первых над вторыми показывает размер принадлежащих предприятиям средств, отвлеченных в ссуды. Увеличение до 55-60 % доли этих средств в общей сумме денег, находящихся на счетах до востребования, должно служить банку предупредительным сигналом к усиле­нию притока срочных депозитов и иных ресурсов.

Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции, банку необходимо рассчитать коэффициент транс­формации краткосрочных ресурсов в долгосрочные по следую­щей формуле [16,18]:

(1.4)

Д_о

К _m = (1 - ) x100, где:

К_о

К_о - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозит­ные счета (сроком до 1 года, включая счета до востребования) в учреждение банка:

Д_о - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другим краткосрочным вложениям сроком до 1 года;

К_m- коэффициент трансформации.

Базой для расчета являются данные годового бухгалтерского баланса или оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждения банка.

Таким образом, общую сумму средств, которую банк спосо­бен выделить для долгосрочных вложений, можно определить по следующей формуле[16,18]:

(1.5)

М=(Зн + Ко- Зк) х Кm +Знд +Код -Зкд, где:

М - общая сумма ресурсов долгосрочных вложений;

Зн, Зк - средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода;

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозит­ные счета до востребования сроком до одного года:

Кm - коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные;

Знд, Зкд - средства на счетах, предназначенные для финан­сирования и кредитования капитальных затрат и депозиты сро­ком свыше 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода:

Код - кредитовый оборот по поступлению средств на счет по финансированию и кредитованию капитальных затрат и сроч­ным депозитам.

Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ России №1 от ЗО.04.91 г. "О порядке регули­рования деятельности коммерческих банков" по формуле[2,327]:

(1.6)

К

Н з = , где:

О

К - капитал;

О - обязательства банка.

Кроме того, можно рассчитать коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия вкладчиками своих средств, показывающие насколько могут быть покрыты депозиты кассовыми акти­вами, т.е.

(1.7)

А ср.к.к

Кл= , где:

О ср.д.

Кл - коэффициент ликвидности;

А ср.к.к. - средние остатки активов в кассе и на корреспон­дентских счетах:

О ср. д. - средние остатки по всем депозитным счетам.

Критериальным показателем надежности банка является его платежеспособность, характеризующаяся:

(1.8)

С ф.опл.о.

К пл = , где:

С пр.о.

Кпл - коэффициент платежеспособности;

С ф.опл.о. - сумма фактически оплаченных за период обяза­тельств;

С пр.о. - сумма предъявленных обязательств.

Этот показатель органически увязывает своевременный воз­врат привлеченных средств с погашением выданных банком кредитов.

2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа.

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ре­сурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, ра­циональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

При анализе активов изучается их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего

Из них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты

1.1.3. Просроченные ссуды

1.1.4. Кассовые операции

1.1.5. Операции с наличной валютой

1.1.6. Совместная деятельность

1.1.7. Факторинг

1.1.8. Гарантии выданные

1.1.9. Финансирование капвложений

1.1.10. Государственные ценные бумаги

1.1.11. Негосударственные ценные бумаги

1.1.12. Кредиты другим банкам

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

Исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждений банка:

а) коэффициент использования кредитных ресурсов [16,20]:

(2.1)

P

Ки = , где:

Характеристики

Список файлов реферата