18673 (692394), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Имеет практическое значение раздельный учет доходов от межбанковских операций и доходов от ведения клиентских счетов.
Особое значение для управления имеет выделение в учете доходов, получ в отчетном году по операциям прошлых лет, а также востребованные % и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые годы. Эти доходы следует учитывать отдельно от доходов текущ периода.
Отдельные виды доходов, имеющие незначительную долю в общем объеме доходов банка и разовый характер целесообразно не выделять в отдельную аналитич позицию, а учитывать в составе прочих доходов банка.
Следовательно, разработка аналитич позиций к счету доходов основана на учете специфики деят-сти каждого банка и потребностей аппарата управления.
16. Понятие и виды банковских рисков
Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополуч доходов или произведения доп расходов в результате осуществления опред-ных фин операций.
Основными видами банковских рисков являются:
1. Процентный риск - возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для б изменений % ставок и значит-ого уменьшения маржи, сведения ее к 0 или к отрицат-му показателю. % риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных привлеч средств или когда ставки по активным и пассивным операциям устанав-тся различными способами. % риску наиболее подвержены те б, которые регулярно практикуют игру на % ставках с целью извлечения спекулятивной прибыли, а также те, которые не уделяют достаточного внимания прогнозированию изменений ставок %.
2. Валютный - опасность валют потерь, связанных с изменением курсов иностр валют по отношению к нацй валюте. Валютный риск особенно высок у тех б, которые стремятся получить спеку-ный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех же валют на различ валютных рынках или различия курса валюты в разные моменты времени.
3. Рыночный риск - тесно связан с процентным, валютным рисками. Рыночный риск означает возможные потери, непредвиденные расходы от изменения рыночной стоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности. Особо подвержены такого рода риску вложения в ц/б. Рыночная стоимость формир соотношением спроса и предложения, то есть котируется. Особенно важно учитывать этот риск при принятии обеспечения по кредитным операциям, так как изменения котировок ц/б или ухудшение положения на рынке недвижимости может привести к потерям при взыскании.
4. Риск по формированию депозитов (ресурсной базы) - тесно связан с рыночным, процентным и валютным рисками. При формир ресурсной базы б должен учитывать вероятность увелич расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на фин рынке. Депозитная политика б имеет цель обеспечить б ресурсами на опред-ное время по опред-ой цене для осуществления опред-ных активных операций. Ее осуществ-ие означает решение 2 противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Особое внимание на это должны обращать небольш банки, которые обслуживают небольшое кол-тво клиентов, где платежи десятка клиентов определяют состояние корсчета.
5. Риск структуры капитала. Собст капитал банка рассчитывается следующим образом: суммируются фонды; прибыль; фонд переоценки ОС; нереализованные курсовые разницы, за исключ валюты, внесенной в УК. Риск структуры капитала состоит в том, что при структуре капитала с большим удельным весом статей переоценки ОС банк, вложивший значительные средства клиентов в кредитные операции со сроком погашения, превышающим сроки привлечения ресурсов при изменении ситуации на рынке может понести как доп расходы, так и оказаться банкротом из-за признания неплатежеспособным.
6. Риск несбалансированной ликвидности - опасность потерь в случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса треб-ями по активам. Минимизация этого риска достигается путем умения прогнозировать возможность отлива вкладов "до востребования", а также "ненадежных" срочных вкладов; увелич спроса на кредит со стороны клиентуры; изменение экономич конъюнктуры и так далее. При этом следует различать внутр и внеш ликвидность. Внутр ликвидность воплощена в опред-ных видах быстрореализуемых активов, для которых имеется устойчивый рынок и которые являются надежным объектом помещения денег в глазах инвестора. Внеш ликвидность м/б обеспечена путем приобретения б на рынке таких обязательств, которые увеличат его запас ликвидных средств. При этом б, проводя политику "управления обязательствами", не только повышает свою ликвидность, но и может обеспечить себе доп доход, с выгодой используя получ средства.
7. Риск банковских злоупотреблений. Риск вызван недостаточной квалификацией банковского персонала, корыстными целями, преследуемыми сотрудниками банка.
8. Кредитный риск - вероятность потерь в связи с несвоевременным возвратом заемщиком основного долга и % по нему. Выражением степени риска кредитных операций является наиболее высокая процентная ставка по операциям, имеющим кредитную природу по сравнению с др активами. Ставки по кредиту должны компенсировать банку стоимость предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспечения и риск неисполнения заемщиком обязательств. Риск неисполнения заемщиком обязательств определяется большим кол-вом факторов, объединенным в понятие кредитоспособность клиента: юр правоспособность, фин положение, репутация клиента, качество предлагаемого обеспечения, прогноз развития фирмы, рыночный риск и так далее. Правильность оценки зависит от обоснованности выбора методики оценки, своевременного реагирования на изменение фин состояния клиента.
17. Методы снижения риска
Выделяют следующие методы управления риском:
а) избежание (уклонение) риска; б) ограничение риска; в) снижение риска; г) передача риска, в том числе страхование; д) принятие риска.
В рамках этих методов применяются различ стратегические решения направленные на мин негативных последствий принимаемых решений:
1.Использ-ие принципа взвешивания рисков, т.е. сочетать высокорисковые операции с безрисковыми.
2. Пров-ие систематич анализа фин сост клиента.
3. Проведение политики диверсификации, т.е. снижение рисков за счет возможности компенсаций убытков в одной из сфер деят-сти банка прибылями в другой. Диверсификация широко используется на рынках и является основой для управления портфельными инвестициями
4. Крупные кредиты выдавать на консорциальной основе, т.е. несколько банков выдают один кредит крупному клиенту.
5. Введение депозитных сертификатов.
6. Лимитирование, т.е. устан-ние предельных значений показателей при принятии тактич решений. Наиболее удобный и применяемый способ лимитир рисков — установление лимитов на фин результаты.
7. Соблюдение обязательных экономич нормативов. В отличие от понятия и величины рисков они характеризуют состояние пассивов. Анализ состояния нормативов с учетом рисков позволяет более реально представлять действительное фин положение банков.
7. Использование плавающих % ставок.
8. Введение залогового права.
9. Использ хеджирования- системы заключ срочных контрактов, учитывающей буд изменение курсов валют.
10.Формир в банке валют корзин, т.е. набора валют в опред-ых пропорциях чтобы курсы плавали в противополож направ-иях, делая корзину стабильной.
11.Страхование. Наиболее распространено страхование банк-их кредитных рисков. Объектами страхования кредитных рисков являются банк-ие ссуды, обязательства и поручительства, инвестици кредиты. При невозврате кредита кредитор получает страховое возмещение, частично или полностью компенсирующее размер кредита.
12.Сострахование – страх-ие одного и того же объекта страх-ния несколькими страхов-ами по одному договору страх-ия. При сострах-ии могут выдаваться совместный или раздельный страх полис исходя из долей риска, принятых каждым состраховщиком и зафиксированных в страховой сумме.
13.Двойное страхование - страхование у нескольких страховщиков одного и того же вида риска.
14.Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестрах-иком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
