Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Амортизация производственных основных средств:

По остальным статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, расходы принимаются в размере 20% от суммы основной заработной платы производственных рабочих и распределяются по элементам затрат: заработная плата - 60%, материалы - 17, электроэнергия - 7, топливо - 10 и прочие расходы - 6%.

117071,667*20% = 23414,333 тыс. рублей

Планирование общехозяйственных расходов производить следующим образом. Заработная плата оперативно-производственного и цехового персонала и аппарата управления цеха и предприятия принимаются по данным табл.24. Отчисления на социальное страхование определяются в размере 10% от фонда зарплаты. Расходы по остальным элементам затрат принимаются: материалы и топливо - по 14 тыс. руб., электроэнергия-15 тыс. руб. и прочие расходы –135 тыс. руб.

2. КАЛЬКУЛЯЦИЯ ПЛАНОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

Плановая себестоимость определяется на расчетные измерители по родам движения и видам тяги. Себестоимость рассчитывается на основе плана эксплуатационных расходов без расходов по ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3.

Калькуляция плановой себестоимости предусматривает следующую группировку эксплуатационных расходов по расчетным измерителям и по статьям расходов:

• содержание локомотивных бригад;

• топливо и электроэнергия для тяги поездов;

• смазочные, обтирочные и осветительные материалы;

• экипировка локомотивов;

• техническое обслуживание ТО-2 и ТО-4;

• амортизация основных средств;

• основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства и общехозяйственные

• расходы.

По каждому измерителю выводятся итоги сумм основных прямых расходов и сумм всех расходов, а в конце калькуляции показываются итоги сумм по каждой графе (статье) расходов.

В калькуляцию эксплуатационные расходы включаются в следующем порядке:

• сумма расхода на “содержание локомотивных бригад”, ”топливо”, ”электроэнергию”, “смазочные, обтирочные и осветительные материалы” показываются в соответствующих графах полностью, по видам работы как прямые затраты, связанные с одним видом продукции. Величина этих затрат определяется по соответствующим статьям расходов;

• расходы на экипировку локомотивов включаются в графу ‘’экипировка локомотивов’’ после предварительного распределения их по роду движения пропорционально общим локомотиво-км в пределах участков обращения локомотивов.

Расходы на экипировку при электровозной тяге:

1536,31*1,2677+238,21 = 2185,79 тыс. рублей

Распределение на грузовое и пассажирское движение:

14437,4/(14437,4+12030,4)*100% = 54,54% - грузовое движение

2185,79*54,54% = 1192,13 тыс. рублей

100-54,54 = 45,46% - пассажирское движение

2185,79*45,46% = 993,66 руб. рублей

• в графу “техническое обслуживание и ремонт локомотивов” включаются суммы расходов, предусмотренные планом на выполнение технического обслуживания ТО-2 и ТО-4, осуществляемого в данном депо. Распределение этих расходов по видам движения производится пропорционально общему пробегу локомотивов в пределах участков их обращения в соответствующих видах движения;

• амортизационные отчисления по локомотивному парку, учитываемые по статьям основных расходов, относятся непосредственно на определенный вид эксплуатационной работы (амортизация пассажирских локомотивов на пассажирские перевозки, маневровых локомотивов на локомотиво-часы маневровой работы и т.д.).

Вся сумма основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства и общехозяйственных расходов, распределяется по родам движения и видам тяги пропорционально суммам заработной платы основных прямых расходов (графа 13 калькуляции).

Объем эксплуатационной работы (графа 17) включает показатели эксплуатационной работы в пределах участков работы бригад. По маневровой работе включаются полезные локомотиво-часы маневровых локомотивов. Себестоимость определяется делением расходов (графа16) на объем работы (графа17 калькуляции).

1. РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ ПРОИЗВОДСТВА И ЗАТРАТ

Сводные бюджеты являются неотъемлемой частью системы бюджетного управления ОАО "РЖД".

В курсовом проекте студенты разрабатывают бюджеты производства и затрат.

1. Сводный бюджет производства предназначен для планирования и контроля производства в натуральном и стоимостном выражении. В бюджет входят объемные и качественные показатели перевозок, показатели текущей эксплуатации основных средств на перевозках, объемы капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении, показатели использования подвижного состава, а также трудовых ресурсов.

В курсовом проекте студенты заполняют по бюджету производства (Приложение 4) на основании приведенных расчетов строки №2, 4, 6, 7, 8, 13, 18, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 28, 32, 56, 58, 138, 139, 151.

2. Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля объема всех затрат в разрезе элементов.

В сводном бюджете затрат (Приложение 5) заполняются строки № 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 27, 103, 104.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данном курсовом проекте мы разработали сводные годовое бюджеты производства и затрат основного локомотивного депо (электровозного) с учётом конкретных условий по всем разделам, предусмотренным Положением об отраслевых структурных подразделениях. При выполнении курсового проекта мы определяли все плановые показатели работы депо.

При разработке сводных годовых бюджетов основного локомотивного депо мы произвели следующие расчеты:

1.Определили показатели объема работы локомотивного депо по эксплуатации и по ремонту для всех видов движения, выполняемых в данном депо для участков работы локомотивных бригад и для участков обращения локомотивов:

• работа локомотивов в миллионах тонно-километрах брутто для грузового движения 30, для пассажирского – 14,016;

• эксплуатационный парк локомотивов для грузового движения 53, для пассажирского – 41 локомотив;

• общий пробег локомотива в тысячах локомотиво-километрах для грузового движения 14437,4, для пассажирского – 12030,4;

• составили программу текущего ремонта локомотивов (табл. 3).

2.Определили качественные показатели использования локомотивов:

• производительность локомотивов в тысячах тонно-километрах брутто для грузового движения 2438,05, для пассажирского – 909,32;

• среднесуточный пробег локомотивов для грузового движения 711,1 км, для пассажирского – 780,5 км;

• процент неисправных локомотивов, находящихся в ремонте (табл. 6).

3.Определили численность работников, их среднемесячную заработную плату и фонд заработной платы по основным группам:

• локомотивные бригады для всех видов движения и маневровой работы (табл. 10);

• работники по техническому обслуживанию и текущему ремонту(табл. 15 – 21);

• работники по экипировке и линейному пункту технического обслуживания (табл. 22 и 23).

4.Составили план по труду (прил. 1). Годовой фонд заработной платы по депо в целом составил 210923,132 тыс. рулей. Определили производительность труда по депо, которая составила 26,99 млн. ткм/чел.

5.Определили плановые эксплуатационные расходы по элементам затрат и в целом по депо (прил. 2). Сумма эксплуатационных расходов в целом по депо составила 527134,6 тыс. рублей.

6.Составили калькуляцию плановой себестоимости по видам движения: грузовое, пассажирское, маневровое (прил. 3).

7.На основании проведенных расчетов разработали бюджеты производства и затрат (прил. 4 и 5).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

План по труду основного локомотивного депо

№ статей расходов	Виды работ и производственных групп	Контингент		Месячная тарифная ставка		Сдельный приработок, руб.		Премия по фонду зарплаты, руб		Доплаты на 1 чел., руб.						Среднемесячный заработок 1 чел., руб		Годовой фонд заработной платы, тыс. руб
										За работу в праздничные дни		За работу в ночное время		За класс квалификации
		явочный	списочный
1	2	3	4		5		6		7		8		9		10		11		12
	Локомотивные бригады
	Электровозная тяга
3110	Пассажирское движение:
	-машинист	25	30		6017,87				2190,50		1323,93		2407,15		1203,57		23135,10		6940,53
	-помощник машиниста	25	30		4522,57				1555,76		994,97		1809,03		452,26		16518,23		4955,47
3101	Грузовое движение:
	-машинист	100	121		5947,86		892,18		1405,45		150,48		2379,14				18786,63		22543,95
	-помощник машиниста	100	121		4472,56		670,88		1056,84		113,16		1789,02				14126,81		16952,18
	Тепловозная тяга
3303	На маневрах:
	-машинист	71	86		4990,99		748,65		1572,46		126,27		1996,40				16393,29		13967,08
	-помощник машиниста	71	86		3747,41		562,11		1180,66		94,81		1498,96				12308,65		10486,97
	-машинист работающий в «одно лицо»	34	40		6237,91		935,69		1965,32		157,82		2495,16				20488,89		8359,47

	Техническое обслуживание и ремонт электровозов
3104	Экипировка электровозов	17	20	4133,33		1653,33	90,93	1653,33		7530,92	1536,31
6102	Текущий ремонт электровозов (ТР-3)	48	55	3790,40	1194,76	1794,24				6480,72	4101,3
6102	Текущий ремонт электровозов (ТР-2)	33	38	3790,40	1194,76	1794,24				6480,72	2796,62
6102	Текущий ремонт электровозов (ТР-1)	194	223	3790,40	1194,76	1794,24				6480,72	16431,8
	Техническое обслуживание электровозов (ТО-3)
6101	Техническое обслуживание электровозов (ТО-2)	50	58	4133,33		1653,33	90,93	1033,33		6910,92	4146,55
	Техническое обслуживание и ремонт тепловозов
3304	Экипировка тепловозов	17	20	4133,33		1653,33	90,93	1653,33		7530,92	1536,31
6302	Текущий ремонт тепловозов (ТР-3)	6	7	3790,40	1194,76	1794,24				6480,72	521,87
6302	Текущий ремонт тепловозов (ТР-2)	4	5	3790,40	1194,76	1794,24				6480,72	347,92
6302	Текущий ремонт тепловозов (ТР-1)	2	3	3790,40	1194,76	1794,24				6480,72	173,96
6301	Техническое обслуживание тепловозов (ТО-3)	10	12	4091,65	1315,26	1950,89				7028,99	911,9
	Итого по прямым основным расходам	811	959								117071,667

757	Дополнительная заработная плата производственному персоналу:
	а) локомотивным бригадам										8420,564
	б) рабочим по техническому обслуживанию и ремонту локомотивов и экипировке										1548,412
	в) работникам депо, планируемым по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства										1643,301
	Работники депо, планируемые по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства	120	138								21312,000
	Оперативно-производственный и цеховой персонал, не относящийся к аппарату управления	55	63								12210,000
	Аппарат управления цеха и предприятием, а также работники из числа оперативно-производственного персонала, фонд заработной платы которых включается в расходы на содержание аппарата управления	184	211								49200,000
	Итого дополнительная зарплата	359	412								93756,576
	Всего по депо	1170	1371								210923,132

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

План расходов по перевозкам основного локомотивного депо, тыс. руб.
№ статей	Наименование статей расходов	Фонд зарплаты, тыс руб	Соцстрах	Материалы	Топливо	Электроэнергия	Амортизация	Прочие расходы	Всего расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Расходы по перевозкам
	Электровозная тяга
3110	Работа электровозов в пассажирском движении	11896,00		818,07		42973,06			55687,12
3101	Работа электровозов в грузовом движении	39496,13		981,74		180412,20			220890,07
3104	Экипировка электровозов	1536,31		238,21					1774,52
6102	Текущий ремонт электровозов (ТР-3)	4101,3		388,20					4489,50
6102	Текущий ремонт электровозов (ТР-2)	2796,62		142,60					2939,22
6102	Текущий ремонт электровозов (ТР-1)	16431,8		1165,40					17597,20
6101	Техническое обслуживание электровозов (ТО-2)	4146,55							4146,55
3105-3115	Амортизация поездных электровозов						2119,03		2119,03
	Итого по прямым расходам электровозной тяги	80404,71		3734,22		223385,26	2119,03		309643,21

	Тепловозная тяга
	Работа тепловозов в пассажирском движении
	Работа тепловозов в грузовом движении
3312	Работа тепловозов на маневрах			32813,52					103,36	43526,25								76443,13
3304	Экипировка тепловозов			1897,79					16,15									1913,94
6302	Текущий ремонт тепловозов (ТР-3)			521,87					63,00									584,87
6302	Текущий ремонт тепловозов (ТР-2)			347,92					20,00									367,92
6302	Текущий ремонт тепловозов (ТР-1)			173,96					13,00									186,96
6301	Техническое обслуживание тепловозов (ТО-3)			911,9					81,60									993,50
	Техническое обслуживание тепловозов (ТО-2)
	Амортизация поездных тепловозов
3317	Амортизация специальных маневровых тепловозов														162,18			162,18
	Итого по прямым расходам тепловозной тяги			36666,96					297,11	43526,25					162,18			80652,50
757	Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства
	Дополнительная заработная плата и отчисления на социальное страхование производственного персонала			11129,47		34319,44												45448,91
771	Амортизация производственных основных средств														68,64			68,64
	Остальные статьи основных расходов, общих для всех отраслей хозяйств			14048,60					3980,44	2341,43		1639,00					1404,86	23414,33
	Итого основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства			25178,07		34319,44			3980,44	2341,43		1639,00			68,64		1404,86	68931,88
		Общехозяйственные расходы
785-821		А. Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления	12210,00		1221,00		14,00	14,00			15,00			135,00		13609,00
830-833		Б. Расходы по содержанию аппарата управления	49200,00		4920,00		14,00	14,00			15,00			135,00		54298,00
		Итого общехозяйственных расходов	61410,00		6141,00		28,00	28,00			30,00			270,00		67907,00
		Итого расходов по депо	203659,74		40460,44		8039,77	45895,68			225054,26		2349,85	1674,86		527134,60
		В том числе:
		Расходы по ТР-3	4623,17		1237,62		451,20									6311,99
		Расходы по ТР-2	3144,54		841,79		162,60									4148,93
		Расходы по ТР-1	16605,76		4445,36		1178,40									22229,52
		Расходы по ТО-3	911,90		244,12		81,60									1237,62
		Всего расходов по депо	178374,37		33691,55		6165,97	45895,68			225054,26		2349,85	1674,86		493206,53

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Характеристики

Список файлов курсовой работы