81497 (688098), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Цminопт=Сполнkрент=10,901,15=12,54руб/кг.
Верхний предел оптовых цен ведущих фирм:
базовая
Ц
опт=10….13 руб/кг.
Выбираем оптовую цену в соответствии с правилом её определения:
проект
Цопт=12,55 руб/кг.
Расчет постоянных статей затрат ведется с помощью промежуточной таблицы 10.
Таблица 10
Постоянные затраты
| Статьи | В месяц | В квртал |
| 1. Цеховые расходы | ||
| а) з/п персонала цеха | ||
| начальник пр-ва | 13099 | 39297 |
| сменный мастер | 9356 | 28069 |
| слесарь по мех и энергооборуд. | 5614 | 16842 |
| складские рабочие | 7485 | 22455 |
| охрана | 5614 | 16842 |
| уборщица | 1871 | 5614 |
| б) Аммортизация | 6950 | 20850 |
| в) Арендная плата | 15000 | 45000 |
| г) Расходы по отоплению и освещению | 15000 | 45000 |
| Итого | 79989 | 239968 |
| 2. Общезаводские расходы | ||
| а) з/п упр.персонала фирмы | ||
| Директор | 18713 | 56138 |
| Гл. бухгалтер | 13099 | 39297 |
| Бух.-расчетчик-кассир | 7485 | 22455 |
| б) Аренная плата | 5000 | 15000 |
| в) Прочие расходы | 15000 | 45000 |
| г) Расходы по отоплению и освещению | 5000 | 15000 |
| Итого | 64297 | 192891 |
| 3. Внепроизводственные расходы | ||
| а)З/п менеджеров | 22455 | 67366 |
| б) 150% от з/п менеджеров (расходы связанные со сбытом) | 26946 | 80839 |
| Итого | 49402 | 148205 |
2.9.3. Расчет доходов
Таблица 11
Расчёт доходов по проекту, руб.
| 1 год | 2 год | 3 год | |||||||||||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | 11 кв. | 12 кв. | |||
| 1. объем реализованной продукции | 1581361 | 2213906 | 2846450 | 3162723 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | |||
| - суммарные переменные затраты1 | 1116152 | 1450997 | 1852812 | 2031396 | 2009073 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | 2232303 | |||
| = Валовая прибыль (маржинальный доход) | 465210 | 762909 | 993639 | 1131327 | 1505063 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | 1281833 | |||
| - суммарные постоянные затраты | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | 581064 | |||
| + внереализационные доходы | |||||||||||||||
| - внереализационные расходы | |||||||||||||||
| = Балансовая прибыль | -115855 | 181844 | 412574 | 550262 | 923999 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 | 700769 | |||
| - налоги, относимые на финансовые результаты | 12816 | 15188 | 17560 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | 18746 | |||
| =Прибыль до выплаты налога на прибыль | -128671 | 166656 | 395014 | 531516 | 905253 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 | 682023 | |||
| -Налог на прибыль (ставка налога - 24%) | -30881 | 39998 | 94803 | 127564 | 217261 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 | 163685 | |||
| =Чистая прибыль | -97790 | 126659 | 300211 | 403952 | 687992 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 | 518337 | |||
Определим величину налогов, относимых на финансовые результаты, для этого учтем следующие положения:
-
налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимости строительно-монтажных работ), оборотных средств на создание нормативных производственных запасов, денежных средств на приобретение нематериальных активов;
-
расчетный фонд оплаты труда определяется поквартально суммированием ФОТ по всем категориям работающих;
-
заработная плата производственных рабочих определяется в составе прямых переменных затрат: заработная плата (основная и дополнительная) в расчете на единицу продукции на физический объем выпуска продукции в расчетном квартале;
-
фонд оплаты труда управленческого, обслуживающего и сбытового персонала определяется в составе постоянных затрат и неизменен для каждого из расчетных периодов.
Расчет налогов, относимых на финансовые результаты приводится в табл. 12.
Таблица 12
Расчёт налогов на финансовые результаты
| Источник выплаты | Налог | Налогооблагаемая сумма | Ставка налога, % в год | Сумма налогов, руб. | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||
| Относятся на финансовые результаты (балансовая прибыль) | 1. Налог на имущество предприятий | Среднегодовая стоимость имущества | 2 | 6105 | 6105 | 6105 | 6105 |
| 2. Сбор на нужды образовательных учреждений | Расчетный фонд оплаты труда | 1 | 781 | 781 | 781 | 781 | |
| 3. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной деятельности | Выручка от реализации продукции | 1,5 | 5930 | 8302 | 10674 | 11860 | |
2.10. Оценка экономической эффективности проекта
Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитываются поквартально финансовые результаты от реализации проекта (таблица 13)
2.10.1. Движение денежных средств
Таблица 13
Движение денежных средств, руб.
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | ||||||||||
| 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 5 кв. | 6 кв. | 7 кв. | 8 кв. | 9 кв. | 10 кв. | 11 кв. | 12 кв. | ||
| Собственный капитал | 566120 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| + банковский кредит | 400000 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| + поступления из других источников | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| - выплаты в погашение кредита | 100000 | 100000 | 100000 | 100000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| - выплаты процентов по кредитам | -25000 | -18750 | -12500 | -6250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| = Чистый денежный поток от финансовой деятельности (1) | 841120 | -118750 | -112500 | -106250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| + поступления от реализации активов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| - затраты на приобретение активов | -750520 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| - затраты на пополнение оборотных средств | -215600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| = Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (2) | -966120 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Выручка от продаж (без НДС) | 1581361 | 2213906 | 2846450 | 3162723 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | 3514136 | |
| - текущие затраты (без амортизационных отчислений) | -1676366 | -2011212 | -2413026 | -2591610 | -2569287 | -2792518 | -2792518 | -2792518 | -2792518 | -2792518 | -2792518 | -2792518 | |
| - налоги, относимые на финансовые результаты | -12816 | -15188 | -17560 | -18746 | -18746 | -18746 | -18746 | -18746 | -18746 | -18746 | -18746 | -18746 | |
| - налог на прибыль, сборы , платежи | 30881 | -39998 | -94803 | -127564 | -217261 | -163685 | -163685 | -163685 | -163685 | -163685 | -163685 | -163685 | |
| + поступления от других видов деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| = чистый денежный поток от оперативной деятельности (3) | -76940 | 147509 | 321061 | 424802 | 708842 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | |
| Баланс наличности на начало периода (4) | 0 | -201940 | 28759 | 208561 | 318552 | 708842 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | |
| Баланс наличности на конец периода | -201940 | 28759 | 208561 | 318552 | 708842 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | 539187 | |
2.10.2. Расчёт интегральных показателей эффективности
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
