1663 (684671), страница 9
Текст из файла (страница 9)
По данным таблицы 25 можно отметить, что ТОО «Ай центр» оплатила большую часть кредиторской задолженности до конца 2004 года, тем самым, улучшив свое финансовое положение. Также следует отметить, что оставшаяся часть кредиторской задолженности будет погашена по мере срока оплаты по договору. Таким образом, хотя и сумма кредиторской задолженности велика, ситуация с кредиторами вполне стабильна, так как, срок оплаты задолженности еще не наступил, а в случае наступления, то она будет погашаться за счет поступлений от дебиторов.
Для оценки кредитоспособности ТОО «Ай центр», приведем выписку из бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату с группировкой оборотных активов по степени ликвидности.
Таблица 26 - Выписка из баланса ТОО «Ай центр»
| № | Показатели | Сумма, тыс. тенге |
| 1 | Ликвидные средства первого класса (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) | 144,4 |
| 2 | Ликвидные средства второго класса (дебиторская задолженность) | 58 959,7 |
| 3 | Ликвидные средства третьего класса (ТМЗ) | 2 191,7 |
| 4 | Краткосрочные обязательства (из пассива баланса) | 58 855,9 |
| 5 | Справочно: | |
| 1) Валюта баланса | 63143,5 | |
| 2) Собственный каптал | 4 287,6 |
По данным выписки из таблицы 26, необходимо рассчитать основные финансовые коэффициенты, указанные в таблице:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности = 144,4 = 0,002
58855,9
2.Коэффициент текущей ликвидности = 144,4+58959,7 = 1,0
5
8855,9
3. Коэффициент общей ликвидности = 144,4+58959,7+2191,7 = 1,04
5 8855,9
4. Коэффициент финансовой независимости = 4287,6 = 0,07
63143,5
По проведенным расчетам, ТОО «Ай центр» относится по классификации к третьему классу по К а.л., к первому классу по К т.л., ко второму классу по К о.л. и третьему классу по К ф.н..
Далее рассчитаем рейтинг заемщика (см. Таблицу 27).
Таблица 27 - Расчет рейтинга заемщика.
| № | Коэффициент | Класс | Рейтинг показателя, в % | Сумма баллов (2*3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | К ал | 3 | 30 | 90 |
| 2 | К тл | 1 | 15 | 15 |
| 3 | К ол | 2 | 20 | 40 |
| 4 | К фн | 3 | 35 | 105 |
| Итого | - | 100 | 250 |
Таким образом, по данным таблицы 27, ТОО «Ай центр» набрала 250 баллов, которое означает, что она относится ко второму классу кредитоспособности. Поэтому банк вправе предоставить ему кредит в обычном порядке. Так как, финансовое положение ТОО «Ай центр» не устойчивое, Цесна банком было дополнительно проведено анализ доходов и расходов, представленный ниже.
Таблица 28 - Доходы ТОО «Ай центр» и их изменения
| Наименование дохода | 2003г. | 2004г. | Среднемесячные показатели | Темп роста, (+), (-) и % | ||||
| тыс тг. | Уд. вес | тыс. тг. | Уд. вес | 2003г. | 2004г. | тыс. тг. | % | |
| 1. Бассейн | 20971,8 | 50% | 30993,6 | 51% | 1747,6 | 2582,8 | 835,2 | 48 |
| 2. Бильярд | 14260,8 | 34% | 19849,92 | 32% | 1188,4 | 1654,2 | 465,8 | 39 |
| 3. Ресторан | 4473,1 | 11% | 7495,2 | 12% | 372,8 | 624,6 | 251,8 | 68 |
| 4. Прочие | 2237,9 | 5% | 2932,8 | 5% | 186,5 | 244,4 | 57,9 | 31 |
| ИТОГО | 41943,6 | 100 | 61271,76 | 100 | 3495,3 | 5106,0 | 1610,7 | 46 |
По данным, представленным в таблице 28 видно, что наибольший удельный вес в доходах занимает доход от бассейна и бильярда 51% и 32% соответственно. Также в 2004 году прослеживается увеличение доходов ресторана почти на 70%. Анализ среднемесячных показателей выявил, что среднемесячные доходы по сравнению с аналогичным показателем 2003г. возросли на 46% или 1,6 млн. тенге. Таким образом, можно сделать вывод об увеличении посещаемости центра населением.
Таблица 29 - Расходы ТОО «Ай центр» тыс. тенге
| Наименование расхода | 2003г. | 2004г. | удельный вес, % | Среднемесячные показатели | Изменение | темпы роста, % | ||||
| 2003 | 2004 | 2003г. | 2004г. | |||||||
| Товар по себестоимости | 18 176,6 | 11573,5 | 32 | 14 | 1 514, 7 | 964,4 | -550,3 | - | ||
| Заработная плата персонала | 4 294 ,0 | 6888,0 | 8 | 8 | 357,8 | 574,0 | 216,2 | 60 | ||
| Социальный налог | 901,7 | 1790,9 | 2 | 2 | 75,1 | 149,2 | 74,1 | 99 | ||
| Амортизация | 6 661,1 | 8656,6 | 12 | 11 | 555,1 | 721,4 | 166,3 | 30 | ||
| Заработная плата администрации | 4 538,4 | 15708,5 | 8 | 19 | 378,2 | 1309,0 | 930,8 | 246 | ||
| Социальный налог | 947,5 | 3489,1 | 2 | 4 | 78,9 | 290,8 | 211,8 | 268 | ||
| Связь реклама охрана транспортные, хозяйственные и коммунальные расходы | 20473,9 | 18097,9 | 37 | 22 | 1706,2 | 1508,2 | -198,0 | - | ||
| Итого | 55 993,2 | 66204,5 | 100 | 100 | 4 666,1 | 5517,0 | 2098,7 | 45 | ||
По расчетам, представленным в таблице 29, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре расходов за 2004г. занимают расходы на содержание развлекательного центра и расходы на рекламу – 22%, (хотя в 2004 году расходы по сравнению с 2003 году уменьшились на 198 тыс. тенге), и расходы на заработную плату административного персонала – 19%, причем среднемесячный показатель данных расходов за 2004г. увеличился на 930,8 тыс. тенге или на 246%. Также большие расходы на социальный налог, который увеличился благодаря увеличению заработной платы администрации.
Введенный с января 2005 года новый метод исчисления социального налога (пропорциональный метод) окажет влияние на уменьшение расходов на социальный налог (при увеличении заработной платы ставка социального налога уменьшается). Важно также отметить снижение себестоимости товаров, что скажется и на цене.
Таким образом, на основании вышеприведенного анализа на отчетную дату, каким образом и на каких условиях будет предоставлен кредит, и потребуется ли дополнительный залог определит кредитный комитет и риск-менеджер банка.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В УПРАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
3.1. Проблемные аспекты в управлении рисками.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
