34921 (659229), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

В ходе проверки были установлены и иные факты, свидетельствующие о преднамеренном банкротстве. Своими действиями директор фактически привел предприятие к банкротству, передав основные фонды предприятия коммерческим структурам на сумму 1 млрд. руб. Общая сумма кредиторской задолженности превысила 13 млрд. руб.

Продажа имущества по заниженной цене

В АО "З" из-за неуплаты акцизов образовалась задолженность по платежам в бюджет. Имущество АО "З" по заниженной цене приобретается в пользу вновь созданного ООО "Р", учрежденного руководством АО "З". ООО "Р" продолжает деятельность АО "З" при том же менеджменте, в то время как само АО "З" объявляется банкротом и долги его списываются.

Отчуждение имущества путем оформления залога

ООО "К" имеет просроченную задолженность по платежам в бюджет и перед иными кредиторами. В связи с этим названное предприятие заключает договор залога в обеспечение обязательств по ранее заключенной сделке с ООО "М", близко аффилированным с ним лицом, где предметом залога выступает имущество, являющееся основой производства предприятия-должника. Срок исполнения обязательства по этой сделке вскоре наступает, однако ООО "К" его не исполняет. В связи с этим заложенное имущество ООО "К" переходит в собственность ООО "М". В результате ООО "К" оказывается неспособным осуществлять производственную деятельность, а погасить кредиторскую задолженность, в т.ч. перед бюджетом, становится невозможным.

Учреждение нового юридического лица с наделением его активами

Решением учредителя ООО "А", имеющего огромную кредиторскую задолженность, а также обладающего подразделениями в регионах, данное общество реорганизовывается и на базе каждого регионального подразделения создается новое юридическое лицо. В качестве взноса в уставный капитал вновь созданных юридических лиц передается наиболее ликвидное имущество ООО "А", в результате чего само общества остается с неликвидным имуществом и огромной кредиторской задолженностью.

Учреждение нового предприятия,обреченного на банкротство

Путем выделения из ООО "У" было создано ООО "Р", с которым и был заключен договор перевода долга ООО "У" на вновь созданное ООО "Р". С момента создания ООО "Р" производственная деятельность на нем не велась, числящееся на его балансе имущество ему не принадлежало, собственных оборотных средств не имело. В результате перевода долга вновь созданное ООО заведомо становится несостоятельным, а ООО "У" чистым от долгов.

Кому и от кого надо защищаться?

Предприятий без долгов практически не существует. Наличие просроченной кредиторской задолженности означает, что интересы кредиторов находятся в зоне риска. В общей очереди кредиторов стоит и государство, которое также рискует потерять из-за банкротства предприятия всю или почти всю задолженность. В этих условиях задача государства - законодательно защитить кредитора от неэффективного собственника, а добросовестного собственника - от злого умысла кредиторов; поставить барьер на пути своекорыстной перекачки активов, необоснованного возбуждения процедуры банкротства, преднамеренного банкротства; защитить госбюджет от неплательщика налогов, пренебрегающего возможностями своевременной реструктуризации долга и считающего себя "священной коровой".

В частности, находятся предприниматели, сознательно не желающие взыскивать долг, чтобы возник повод для обращения в суд с заявлением кредитора о банкротстве должника. Для этого, случается, закрывают свой счет, известный добросовестному должнику, готовому перечислить деньги. Либо вообще исчезают, а долги - продают или перепродают неизвестному для должника лицу, который вправе предъявить свои претензии в хозяйственный суд.

После подобной варварской скупки кредиторской задолженности к началу работы антикризисного управляющего нередко выясняется, что предприятие-должник по сути - "пустышка", а все его имущество уже находится на балансе другого предприятия.

От чьих еще возможных умышленных или просто непреднамеренных действий государство должно защитить собственника и кредитора? От того, кому последние доверили свои огромные активы, - от управляющего (антикризисного или трастового). В Беларуси антикризисный управляющий отвечает всем своим имуществом за возможный ущерб, причиненный предприятию в процессе своей деятельности. Производственные риски управляющего пока не страхуются. В этой связи проведение банкротства в Беларуси дешевле, чем в России. В Российской Федерации после введения в декабре 2002 г. нового Закона "О несостоятельности (банкротстве)" само банкротство стало дороже из-за издержек на страховку ответственности управляющего. За право распоряжаться активами предприятия-должника арбитражный управляющий должен будет вносить страховку в размере 5% от стоимости активов, а саморегулируемая организация управляющих, которую он представляет, даст обеспечение еще в 10% от суммы активов. Согласно Закону о банкротстве, действующему в РФ, страхование "работает" лишь в случае нарушения управляющим данного Закона. А согласно российскому Закону о страховании страховка не платится в случае умышленных или "разгильдяйских" действий управляющего.

Выявление ложного и преднамеренного банкротства

По мере наработки практики применения законодательства о банкротстве различные страны применяют разные подходы к организации выявления ложного и преднамеренного банкротства. Так, в целях пресечения случаев преднамеренного или ложного банкротства территориальные налоговые органы Министерства государственных доходов Республики Казахстан по истечении трех и более месяцев систематического невыполнения предприятием обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет совместно с Агентством по реорганизации и ликвидации предприятий проверяют финансово-экономическую деятельность должника. При этом обращается внимание на заключение предприятием следующих сделок, повлекших или могущих повлечь отчуждение имущества должника:

• - по ценам значительно ниже рыночных;

• - безвозмездно;

• - без достаточных оснований;

• - в погашение неустойки, значительно превышающей сумму основного долга;

• - передача имущества предприятия производилась по договорам оказания услуг юридическими, физическими лицами, не имеющими прав оказывать такие услуги;

• - с целью создания дочерних организаций с передачей имущества в уставный капитал.

Отечественная практика выявления криминальных банкротств пока не велика, что связано, в основном, с трудностями создания доказательной базы и сравнительно небольшим масштабом банкротств в республике. Согласно Закону о банкротстве государственный орган по делам о банкротстве организует по запросу суда экспертизу в соответствии с Правилами по определению наличия признаков ложного и преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовки заключения по данным вопросам, утвержденными постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 16.12.2002 № 271. Аккредитованные при департаменте по санации и банкротству Министерства экономики эксперты осуществляют анализ наличия указанных признаков. Суд на основании экспертных заключений устанавливает наличие или отсутствие признаков криминального банкротства.

По значительному количеству производств по делам о банкротстве именно антикризисные управляющие обращаются с заявлениями в следственные органы о возбуждении уголовных дел по фактам срыва возмещения убытков кредиторам, сокрытия имущества.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Республики Беларусь 1994 года. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.) Минск «Беларусь» 2004г.

2. Уголовный кодекс Республики Беларусь. Принят Палатой представителей 2 июня 1999 года. Одобрен Советом Республики 24 июня 1999 года. - Мн.: Амалфея, 1999. - 320с.

3. Закон Республики Беларусь «О международно-правовой помощи по уголовным делам» от 18 мая 2004г. № 284-З Принят Палатой представителей 9 апреля 2004 года Одобрен Советом Республики 29 апреля 2004 года. // Юридическая база «ЮСИАС»

4. Бабий Н.А. Уголовное право Республики Беларусь. Особенная часть: Конспект лекций. – Мн.: «Тесей», 2000. – 452с.

5. Бабий Н. А. Уголовное право Республики Беларусь. Общая часть: Конспект лекций. – Мн.: «Тесей», 2000. – 325с.

6. Басецкий, И. И. Организованная преступность / И. И. Басецкий, Н.А. Легенченко. Минск: Акад. МВД Респ. Беларусь, 2002.

7. Бирюков П.Н. Международное право: Учебное пособие. М.: Юристъ, 2001. – 416с.

8. Уголовное право Республики Беларусь. Общая часть: Учебное пособие / Н. Ф. Ахраменка, Н. А. Бабий, В. В. Борода и другие.; Под ред. Н. А. Бабия, И. О. Грунтова - Мн.: Новое знание, 2002. - 510с.

9. Уголовное право Республики Беларусь. Особенная часть: Учебное пособие / Н. Ф. Ахраменка, Н.А. Бабий, В.В. Борода и другие.; Под ред. Н. А. Бабия, И.О. Грунтова - Мн.: Новое знание, 2002. - 912 с.

10. Уголовное право. Особенная часть. Учебник для вузов. Ответственные редакторы: И.Я. Казаченко, Г.П. Новоселов. – М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА. М, 2000. – 768 с.

Характеристики

Список файлов реферата