18084 (650895), страница 7

Учет заработной платы работников организаций

Обнаружены ошибки (1)

Заполненность регламентированного производственного календаря

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Регламентированный производственный календарь должен быть обязательно заполнен для правильного расчета отработанного времени.

Результат проверки:

Регламентированный производственный календарь заполнен.

Проверка отражения зарплаты в регламентированном учете

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Проверка правильности отражения расчетов по зарплате в регламентированном учете путем сравнения следующих показателей:
- Суммы начислений и отражение начислений по Кт 3350
- Суммы исчисленного индивидуального подоходного налога и его отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350 - Кт 3120)
- Суммы исчисленных обязательных пенсионных взносов и их отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350 - Кт 3220)
- Суммы удержаний и отражение удержаний по Дт 3350
- Суммы исчисленных обязательных социальных отчислений и их отражение по Кт 3210
- Суммы исчисленного социального налога и их отражение по Кт 3150
- Суммы пени по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям и их отражение в бухгалтерском учете по Кт 3220 и Кт 3210 соответственно.

Результат проверки:

Некорректности в отражении зарплаты в регламентированном учете не обнаружено.

Проверка наличия документа "Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету"

Обнаружены ошибки

Предмет контроля:

Если в учетной политике по налоговому учету не используется упрощенный учет ИПН и ОПВ, должен быть проведенный документ «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету» за каждый расчетный месяц.

Результат проверки:

Есть расчетные месяцы, в которых нет проведенных документов «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету».

Возможные причины:

Не введены или не проведены документы

Рекомендации:

Открыть список документов (Зарплата – Налогообложение – Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету), заполнить и провести документы удержания ИПН и ОПВ в конце каждого расчетного месяца.

Детальный отчет об ошибках

Период, в котором не обнаружено документов "Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету".

Декабрь 2007

Проверка расчета налогов по заработной плате

Ошибок не обнаружено

Предмет контроля:

Проверяет наличие записей в регистрах накопления "ИПН расчеты с бюджетом", "ОПВ расчеты с фондами", "СН исчисленный", "СО расчеты с фондами" в зависимости от уже начисленных плановых начислений, а также иных выплат. Проверка осуществляется по физическим лицам организации, для которых зафиксированы начисления доходов за период проверки в регистрах накопления "ИПН сведения о доходах", "ОПВ сведения о доходах", "СН сведения о доходах", "СО сведения о доходах".

Результат проверки:

Налоги и отчисления в регистрах накопления "ИПН расчеты с бюджетом", "ОПВ расчеты с фондами", "СН исчисленный", "СО расчеты с фондами" отражены верно.

НДС

Обнаружены ошибки (1)

Сверка счетов 1420 и 3130 и данных регистров по НДС

Обнаружены ошибки

Предмет контроля:

Сверка дебетовых оборотов счета 1420 и сумм, отраженных по регистру накопления "НДС к возмещению".
Сверка кредитовых оборотов счета 1420 и сумм, отраженных по регистру накопления "Корректировка НДС к возмещению".
Сверка кредитовых оборотов счета 3130 и сумм, отраженных по регистру накопления "НДС".
Сверка дебетовых оборотов счета 3130 и сумм, отраженных по регистру накопления "Корректировка НДС".

Результат проверки:

Данные в бухгалтерском учете и в регистрах накопления по НДС отражены неверно.

Возможные причины:

- Установлена дата актуальности учета, которая меньше даты конца проверки.
- Введены операции по бухгалтерскому учету, но не сделаны движения по регистрам НДС.
- Введены движения по регистрам НДС, но не сделаны операции по бухгалтерскому учету.
- Неверно указан счет НДС в документах

Рекомендации:

- Ввести недостающие операции по бухгалерскому учету (Операции - Операция (бухгалерский и налоговый учет))
- Ввести недостающие движения по регистрам НДС (Операции - Корректировка записей регистров)
- Изменить дату актуальности учета так чтобы она была больше даты конца проверки и перепровести документы

Детальный отчет об ошибках

Счет

Регистр накопления

Документ

Сумма по данным бух.учета

Сумма в подсистеме НДС

1420

НДС к возмещению

Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС АА000000001 от 25.12.2007 12:00:00

1 596

1420

Корректировка НДС к возмещению

Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС АА000000002 от 27.12.2007 12:00:00

3 287,08

3 287,08