Код счета

Наименование счета

Сумма

ДТ

КТ

01

Основные средства

102 000

0

02

Износ основных средств

0

24 700

10-9

Хозяйственный инвентарь

6 900

0

41-2

Товары в розничной торговле

885 900

0

41-3

Тара

3 000

0

42

Торговая наценка

0

65 800

44

Расходы на продажу (транспортные расходы)

5 700

0

50-1

Касса организации

10 600

0

51

Расчетный счет

1 024 400

0

57

Переводы в пути

18 200

0

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

0

37 600

76

Расчеты по претензиям

7 200

0

68

Расчеты по налогам и сборам – дебетовое сальдо

400

0

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению– дебетовое сальдо

260

0

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

0

4600

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – кредитовое сальдо

0

1600

99

Прибыли и убытки

0

106 680

80

Уставный капитал

0

1 012 660

83

Добавочный капитал

0

2300

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

0

808 620

Итого

2064560

2064560

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счета

ДТ

КТ

1

Приняты товары и тара, поступившие от поставщика.

Согласно счетам склада:

а) стоимость товаров по покупным ценам;

б) НДС 18%;

в) стоимость тары

г) расходы по доставке товаров –

30760

5536,8

190

2294

41/2

41/2

41/3

44

60

60

60

60

2

Начислена наценка на поступившие товары – 30%.

10889

41/2

42

3

Оплачены счета поставщиков с расчетного счета

76380,8

60

51

4

Приняты товары и тара, поступившие от поставщиков.

Согласно их счетам:

а) стоимость товаров по покупным ценам –

б) НДС – 18%;

в) стоимость тары –.

г) наценка 30 %

При приемке выявлена недостача товаров (недовложение поставщиком) на сумму по покупным ценам –

7980

1436,4

40

2824,9

900

41/2

41/2

41/3

41/2

76

60

60

60

42

60

5

На основании актов о порче списаны товары, продажная цена которых –1200.

Торговая скидка на эти товары – 210

1200

210

94

42

41/2

94

6

Принято решение списать потери от порчи товаров в пределах нормы естественной убыли.

990

44

94

7

В кассу поступила торговая выручка –

16 840

50

90

8

С материально ответственного лица списаны проданные товары –

16 840

90

41/2

9

Из кассы выдана по ведомостям заработная плата за прошлый месяц –

4600

70

50

10

Сдана торговая выручка инкассаторам банка -

16 400

57

50

11

Начислена амортизация основных фондов –

1080

44

02

12

Начислено в пользу разных организаций по их счетам за различные работы и услуги –

355

44

60

13

В кассу поступила торговая выручка –

21650

50

90

14

Списаны с материально ответственных лиц проданные товары –

21650

90

41/2

15

Сдана торговая выручка инкассаторам банка –

21150

57

50

16

Из кассы выдан по ведомостям аванс в счет заработной платы за текущий месяц

4900

70

50

17

Зачислена на расчетный счет торговая выручка

37 550

51

57

18

Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от дебиторов по претензиям

1100

51

76

19

Банком списаны с расчетного счета денежные средства в уплату:

а ) разным организациям за работы и услуги;

б) взносов на социальное страхование;

в) отчислений из дохода и налоговых удержаний из заработной платы, перечисляемых в государственный бюджет –

3380

200

4590

60

69

68

51

51

51

20

Начислена заработная плата

97600

44

70

21

Начислены премии по основным системам премирования

9800

44

70

22

Начислены пособия по временной нетрудоспособности болевшим работникам

1200

69

70

23

Удержаны из заработной платы налоги

12300

70

68

24

Начислены взносы на социальное страхование в размере 26% суммы заработной платы и премии.

27924

44

69

25

В дополнение к проводкам по операциям 8 и 14 списана реализованная торговая скидка.

3330

42

90

26

Для определения величины дохода предприятия списываются учтенные издержки обращения (кроме относящихся к остатку товаров на конец месяца).

138136

90

44

27

Для обобщения данных о доходах, полученных в истекшем месяце, доход от продажи товаров, выявленный на счете «Реализация», списывается на счет «Доход».

134806

99

90

дт

2

41-2

42

44

50

51

57

60

68

69

70

76

94

90

41-2

13713,9

45713

59427,1

41-3

230

230

42

210

3330

3540

44

1080

2649

27924

107400

990

140043

50

38490

38490

51

37550

1100

38650

57

37550

37550

60

79760,8

79760,8

68

4590

4590

69

200

12000

12200

70

9500

12300

21800

76

900

900

94

1200

1200

90

38490

138136

176626

99

134806

134806

1080

39690

13713,9

138136

47050

84550,8

37550

49492

12300

27924

119400

1100

1200

41820

749812,9

Показатель

Сумма

1. Торговая скидка, руб. (42):

а) на начало месяца

65800

б) оборот за месяц по дебету

210

в) оборот за месяц по кредиту

13713,9

г) предварительное сальдо на конец месяца (1а – 1б + 1в)

79303,9

2. Товары, руб.:

а) реализовано за месяц

39690

б) остаток на конец месяца

905637,1

в) итого (2а + 2б)

945327,1

3. Средний уровень торговой скидки, № (вычисляется по данным строк 1г и 2в)

8,39 %

4. Реализованная торговая скидка, руб. (вычисляется по данным строк 2а и 3)

3330

Показатели

Сумма

1. Транспортные расходы, руб.:

а) остаток товаров на начало месяца (сальдо счета 44)

5700

б) за месяц (из записей по дебету счета 44)

2294

в) итого (строки 1а + 1б)

7994

2. Товары (розничная стоимость), руб.:

а) реализовано за месяц

39690

б) остаток на конец месяца

905637,1

в) итого (строки 2а +2б)

945327,1

3. Средний уровень транспортных расходов, % (вычисляется по данным строк 1в и 2в)

0,84 %

4. Транспортные расходы на остаток товаров на конец месяца, руб. (вычисляются по данным строк 2б и 3)

7607

5. Общая сумма всех издержек за месяц (разность между оборотом по дебету счета 44 и записями по кредиту того же счета, если они есть), руб.

140043

6. Издержки, подлежащие списанию, руб.:

а) всего (строки 1а + 5 – 4)

138136

№ счета

сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

ДТ

КТ

ДТ

КТ

ДТ

КТ

01

102000

0

0

102000

02

24700

0

1080

25780

10/9

6900

0

0

6900

41/2

885900

59427,1

39690

905637,1

41/3

3000

230

0

3230

42

65800

3540

13713,9

75973,9

44

5700

140043

138136

7607

50

10600

38490

47050

2040

51

1024400

38650

84550,8

978499,2

57

18200

37550

37550

18200

60

37600

79760,8

49492,2

7331,4

66

808620

0

0

808620

68

400

0

4590

12300

-7310

0

69

260

0

12200

27924

0

15464

70

4600

21800

119400

102200

76

7200

1600

900

1100

8100

2700

80

1012660

0

0

1012660

83

2300

0

0

2300

90

176626

176626

0

94

1200

1200

0

0

Прибыль убыток 99

106680

134806

0

-28126

ИТОГО

2064560

2064560

749812,9

749812,9

2024903,3

2024903,3

Бухгалтерский баланс

Актив

Код по-

На начало

На конец отчет-

казателя

отчетного года

ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

77300

76220

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

77300

76220

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

901 500

839793,2

Запасы

210

в том числе:

6900

6900

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

5700

7607

готовая продукция и товары для перепродажи

823100

832893,2

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой

7200

8100

ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1053200

998739,2

Прочие оборотные активы

270

660

Итого по разделу II

290

1 962 560

1854239,4

БАЛАНС

300

1 974 060

1 930 459,4