16182 (650356), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Д 50 К Д 51 К

Сн=38000 Сн=3430000

1) 125000 6) 110000 17) 50000 1) 125000

2) 15000 7) 10000 19) 80000 2) 15000

3) 6500 9) 160 20) 240000 8) 1800000

5) 5800 10) 1800000 21) 100000 15) 5000

8) 1800000 14) 1850 22) 56000 23) 280000

13) 50 17) 50000 26) 150000 24) 40000

1. 5000 18) 1780 27) 3000 28) 2000

16) 20000 34) 28000 29) 15000 30) 10000

34) 28000 31) 580000

Об=1977350 Об=2001790 38) 5000 32) 30000

39) 45000 33) 60000

Ск= 13560 40) 150000 36) 120000

41) 80000 37) 121000

42) 20000 43) 150000

44) 80000

46) 16000

Об=1022000 Об=3434000

Ск=1018000

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Данная курсовая работа рассматривает операции по расчетному счету и кассовых операций в бухгалтерском учете. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер по учету операций по расчетному счету и кассовых операций.

Для облегчения понимания и наиболее полного раскрытия его сущности была дана краткая историческая справка о становлении бухгалтерского учета в России как науки.

В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

В расчетной части была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций. Так же в расчетной части был произведен учет конкретных операций, данных в задании, оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе.

На основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журналы-ордера и Главные книги по счетам 50 ”Касса” и 51 “Расчетный счет”.

Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, но это обусловливает некоторую сложность данной методики.

В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций , на конкретных операциях был приведен пример ведения учета , что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.

ЛИТЕРАТУРА.

1. Е.П.Козлова, Н.В.Парашутин, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина, Бухгалтерский учет, “Финансы и статистика”, Москва 1994

2. М.Л.Макальская, А.Ю.Денисов, Самоучитель по бухгалтерскому учету, Москва, 1996

3. Кассовые операции и расчеты, Главбух, Москва 1998

Справка об остатках по синтетическим счетам.

Хозяйственные операции.

1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета:

- на выплату заработной платы 125 000 руб.

- на хозяйственные и командировочные расходы 15 000 руб.

1. Поступили в кассу деньги за отпущенную за наличный расчет продукцию 6 500 руб.

2. Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях 5 800 руб.

3. Выданы из кассы:

- заработная плата работникам 110 000 руб.

- единовременная помощь 10 000 руб.

1. Поступили в кассу деньги из банка для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство 1 800 000 руб.

2. Выдано из кассы Сергиеву И. Т. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам 160 руб.

3. Выданы работникам предприятия ссуды на индивидуальное жилищное строительство 1 800 000 руб.

4. Внесен в кассу Носовым С. И. остаток неиспользованных подотчетных сумм 50 руб

5. Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И. Т. 1 850 руб.

6. Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия 5 000 руб.

7. Поступили в кассу взносы работников в частичное погашение стоимости путевок, приобретенных за счет средств предприятия 20 000 руб

8. Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке 50 000 руб

9. Утверждены авансовые отчеты агента отдела снабжения Иванова И. Т. 1 780 руб

10. Зачислена на рысчетный счет выручка за проданную продуциию 80 000 руб.

11. Поступило от покупателей и заказчиков 240 000 руб.

12. Поступило на расчетный счет за реализованные:

- основные средства 100 000 руб.

- нематериальные активы 5б 000 руб.

1. Оплачены счета пставщиков за полученные от них материалы 280 000 руб.

2. Оплачены с расчетного счета расходы по изготовлению продукции 40 000 руб.

3. Получен аванс от заказчика 150 00 руб.

4. Получено от дебиторов в погашенне задолженности 3000 руб.

5. Оплачены с расчетного счета обшехозяйствснные расходы 2000 руб.

6. Ошибочно зачислены на расчетный счет 15 000 руб.

7. Перечислены платежи в фонд занятости 10 000 руб.

8. Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке 580 000 руб.

9. Перечислены платежи:

- налог на прибыль 30 000 руб.

- на социальное страхование и обеспечение б0 000 руб.

26. Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе 28 000 руб.

27. Списано с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма 15 000 руб.

28. Открыт аккредитив за счет собственных средств предприятия 120 000 руб.

1. Перечислены страховые платежи по личному и имушественному страхованию 121 000 руб.

2. Возврашен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива 5 000 руб.

3. Получено от страховой компании возмешение при наступлении страхового случая 45 000 руб.

4. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 150 000 руб.

5. Получены от другого предприятия:

- краткосрочный заем 80 000 руб.

- долгосрочный заем 20 000 руб.

1. Возврашены:

- краткосрочный кредит банку 150 000 руб.

- краткосрочный заем другому предприятию 80 000 руб.

1. Начислен и внесен очередной платеж за долгосрочно арендуемые основные средства 1б 000 руб.

Характеристики

Список файлов реферата