kursovik (649698), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Система показателей статистики долгосрочного кредита дает обобщающие характеристики объемов выдачи и погашения кре­дита в различных разрезах (по объектам и субъектам кредита, тер­ритории), структуры задолженности по долгосрочным ссудам так­же в различных разрезах, окупаемости затрат, кредитуемых бан­ком. Такая информация необходима для анализа и управления процессом долгосрочного кредитования, а также оценки эффек­тивности банковской работы по долгосрочному кредитованию капитальных вложений. Указанные показатели рассчитываются на основе статистической и бухгалтерской отчетности банковских учреждений о долгосрочном кредитовании посредством сводки и группировки отчетной информации, а также вычислений средних и относительных величин. Порядок исчисления показателей ана­логичен изложенному ранее для краткосрочного кредита.

Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчете число ка­лендарных дней в формуле нужно опустить, т.е.

tд = Кд : Оп(д),

где Д—долгосрочные ссуды.

При расчете окупаемости долгосрочного кредита определяется, по существу, средний срок пользования долгосрочным кредитом. Этот срок рассчитывается по сметной документации (плановый срок кредита) и фактическим данным: чем меньше срок кредита, тем выше считается эффективность мероприятия и соответственно кредита. Однако надо иметь в виду, что срок кредита не является единствен­ным критерием при решении вопроса об эффективности долгосроч­ного кредита, в расчет принимаются другие факторы (устранение дефицита в том или ином товаре народного потребления, улучше­ние условий труда и др.).

Как уже отмечалось, важное значение имеют показатели сро­ка долгосрочного кредита. По условиям кредитования кредиты предоставляются на срок от нескольких месяцев (наиболее эф­фективные мероприятия) до 10 лет (например, кредиты на стро­ительство и некоторые другие объекты). Средний срок долго­срочного кредита имеет особое значение при кредитном плани­ровании. Экономисты банка, добиваясь выделения кредитов на наиболее эффективные мероприятия с небольшим периодом стро­ительства (проведения затрат) и окупаемости, могут воздейство­вать на средний срок долгосрочного кредита. Данные об измене­нии среднего срока долгосрочного кредита подвергаются допол­нительному анализу; при этом определяется влияние отдельных факторов на изменение среднего срока (изменения в структуре выдач и остатков долгосрочных кредитов, изменения в условиях кредитования и т.п.).

Для анализа долгосрочных кредитов особое значение имеет информация о незавершенных мероприятиях, осуществляемых за счет кредита банка. В плане долгосрочного кредитования долж­ны быть выделены выдачи кредитов прежде всего на завершение ранее начатых мероприятий. Для получения информации о неза­вершенных кредитуемых объектах в банках ежегодно проводится обследование таких объектов, с учетом которого и определяется сумма потребностей в кредитах на очередной год.

Для характеристики эффективности кредитов, предоставляе­мых на увеличение производства продукции и выявление наибо­лее выгодной сферы приложения кредитных ресурсов, использу­ется показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита. Этот показатель исчисляется как отношение суммы прироста произ­водства продукции от осуществления кредитуемого мероприя­тия в расчете на год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление мероприятия, и выражается в рублях.

Сравнение средних значений таких показателей по отрасли, учреждению банка, отдельным мероприятиям позволяет более правильно решать вопросы управления долгосрочным креди­том.

По кредитам, предоставленным на жилищное строительство, определяются такие показатели их эффективности как размер построенных жилых домов и квартир (количество домов, жилая площадь в кв. м) на 1 руб. выданного кредита.

3.Аналитическая часть

3.1 Расчет средних остатков задолженности и длительности пользования краткосрочным кредитом

По коммерческому банку задолженность по краткос­рочным ссудам на 1 января 1999 г. составила 8000 млн руб., а на 1 января 2000 г. — 9000 млн руб. Оборот по возврату кредита за год составил 160000 млн руб.

С
редние остатки задолженности по краткосрочным ссудам со­ставят:

млн руб.

Длительность пользования краткосрочным кредитом

T = K : Оп/Д = 8500 : 160000 * 360 = 19 дней

Количество оборотов кредита

п = Оп : К = 160000 : 8500 = 19 оборотов.

3.2 Расчет длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению

Произведем расчет рассмотренных индексов в разделе 2.1 на данных двух отраслей промышленности за 1999 и 2000гг. Необходимые данные приведены в Таблице 3.2.1

Таблица 3.2.1.

Краткосрочное кредитование банками отраслей промышленности, млн.р.

1 230 250 2760 2250

2 120 160 720 1152

Итого 350 410 3480 3402

Предварительно вычислим уровни длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению по каждой отрасли и в целом по двум отраслям за базисный(1999) и отчетный год(2000).

Расчеты оформим в Таблице 3.2.2.

Таблица 3.2.2.

Расчет длительности пользования кредитом и однодневного оборота по погашению

1. 2760:360 = 2250:360 = 230:7,6667 = 250:6,25 =

= 7,6667 = 6,25 = 30,00 = 40,00

1. 720:360 = 1152:360 = 120:2 = 160:3,2 =

= 2 = 3,2 = 60 = 50

В целом по 3480:360 = 3402:360 = 350:9,6667 = 410:9,45 =

Двум отрас- = 9,6667 = 9,45 = 36,21 = 43,39

лям

Индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава равен:

It = t1 : t0 = 43,39 : 36,21 = 1,198, или 119,8%.

Абсолютный прирост средней длительности пользования предприятием составляет:

It = Σt1m1/Σm1 : Σt0m1/Σm1 = 43,39 : (30*6,25+60*3,2)/(6,25+3,2) =

= 43,39 : 40,16 = 1,08 или 108%

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет длительности в отдельных отраслях промышленности достигает:

Δ Tt = Σt1m1/Σm1 - Σt0m1/Σm1 = 43,39 - 40,16 = 3,23 дн.

Индекс структурных сдвигов равен:

Iстр = Σt0m1/Σm1 : Σt0m0/Σm0 = 40,16 : 36,21 = 1,109, или 110,9%

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом вследствие структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению составляет:

Δt = 40,16 – 36,21 = 3,95 дн.

Таким образом, средняя длительность пользования кредитом увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 19,8 % (119,8 - 100), что составило в абсолютном выражении 7,18 дн. Это изменение было обусловлено увеличением длительности пользования ссудами в отдельных отраслях промышленности на 8 % (108 – 100), или на 3,23 дня, и структурными сдвигами в однодневном обороте по погашению, вызвавшими рост средней длительности пользования ссудами на 10,9 % (110,9 – 100), что составляет 3,95 дня.

3.3 Расчет числа оборотов кредита и структуры его средних остатков

Используя данные Таблицы 3.2.2, произведем вычисления индексов среднего числа оборотов кредита переменного и постоянного состава и структурных сдвигов. Предварительно рассчитаем показатели числа оборотов кредита по каждой отрасли за отчетный и базисный год и структуру средних остатков кредита (см. табл. 3.3.1.) .

Таблица 3.3.1.

Расчет числа оборотов кредита и структуры его средних остатков

Индекс переменного состава равен:

I п = n1 : n0 = 8,3 : 9,9 = 0,838.

Индекс постоянного состава равен:

I п = Σ n1d’1/ Σ n0d’1 = 8,3/(12*0,61+6*0,39) = 8,39766 = 0,86

Индекс влияния структуры составляет :

Iстр = Σ n0d’1/ Σ n0d’0 = 9,66/9,9 = 0,976

Абсолютный прирост средней оборачиваемости в отчетном году по сравнению с базисным составил -1,6 оборота (8,3 - 9,9), в том числе за счет изменения оборачиваемости в отдельных отраслях 1,36 оборота (9,66 - 8,3).

3.4 Расчет влияния факторов абсолютного эффекта.

Размер кредита в мероприятие по техническому перевооружению и реконструкции предприятий первой отрасли составил 76,8 млн. р., второй отрасли – 64,7 млн. р., а прирост прибыли составил соответственно 32,6 млн. р. и 21,7 млн р.

Уровень эффективности кредита в мероприятия первой отрасли составил 42,4 коп. (32,6: 76,8), второй отрасли – 33,5 коп. (21,7: 64,7). Превышение прироста прибыли в первой отрасли на 10,9 млн. р. (32,6 21,7) получено за счет различий:

1) в уровне эффективности: (42,4 - 33,5)* 76,8 - 6,8 млн р.;

2) в размере выданного кредита: (76,8 - 64,7) *33,5 -4,1 млн р.

Таким образом, оба фактора оказали положительное влияние на превышение прироста прибыли в первой отрасли.

Покажем расчет влияния факторов этой модели на изменение оборачиваемости оборотных средств на примере республики, учитывая, что на первом месте стоит качественный показатель. Для удобства расчетов результативный показатель – оборачиваемость оборотных средств обозначен буквой у, а факторы соответственно а, b, с. Необходимые для решения модели данные приведены в Таблице 3.4.1.

Таблица 3.4.1.

Валовой национальный продукт, оборотные средства и кредитные вложения по республике, млрд.р.

На основании этих данных вычислим результативный и факторные показатели, заложенные в модели, за базисный и отчетный год. Результаты расчетов приведены в Таблице 3.4.2.

Таким образом, совокупная оборачиваемость оборотных средств увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным на 0,29 оборота, что составляет 6,8 % к ее базисному уровню. Прирост оборачиваемости оборотных средств был обусловлен изменением следующих показателей:

Таблица 3.4.2.

Расчетные показатели, используемые в модели

1) уровня совокупного общественного продукта в расчете на рубль оборота краткосрочных ссуд по выдаче

ΔYa = (Ia - 1)*Y1/Ia = (0,991517 – 1)*4,5/0,991517 = -0,0385 оборота;

2) скорости оборачиваемости краткосрочного кредита

Характеристики

Список файлов реферата