kursovik (649698), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Краткосрочные кредитные вложения определяются по остатку задолженности в разрезе объектов кредита и субъектов кредита (заемщиков). В настоящее время общее количество объектов кре­дита по краткосрочным ссудам, выделяемым в банковском учете и отчетности, измеряется несколькими десятками объектов. На основе статистических группировок до той или иной степени аг­регации определяется структура задолженности по краткосроч­ным ссудам по укрупненным объектам кредита.

В статистической информации задолженность распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты; сезонные затраты производства; товары отгруженные (под расчетные документы в пути); платежные и расчетные кре­диты; на временные нужды; выплату заработной платы; времен­ное восполнение недостатка собственных оборотных средств; отсроченные необеспеченные ссуды; просроченные ссуды. Задача такой информации состоит в том, чтобы представить задолжен­ность в зависимости от характера обеспечения кредита, что важ­но для управления кредитными отношениями в народном хозяй­стве в целом. Состав конкретных объектов кредитования, вклю­чаемых в соответствующую группу, определяется инструкциями ЦБ РФ. Наибольшее число объектов кредита включается в груп­пу кредитов под материальные ценности (кредиты под производственные запасы, незавершенное производство, готовую продук­цию и товары, сверхплановые запасы ценностей, расходы буду­щих периодов и др.).

На основе информации о распределении ссудной задолжен­ности по объектам кредитования рассчитываются такие показатели, как доля кредитов, обеспеченных материальными ценностями, или доля кредитов, не обеспеченных материальными ценностями. При этом к кредитам, не имеющим материального обеспечения, принято относить расчетные кредиты (кроме платежных кредитов), кредиты на выплату заработной платы, кредиты на временное восполнение собственных оборотных средств, отсроченные нео­беспеченные и просроченные ссуды.

Как уже отмечалось, для анализа в ряде случаев необходима информация о сфере функционирования краткосрочного креди­та, при этом выделяются кредиты в сферу производства (кредиты под производственные запасы и затраты, включая затраты неза­вершенного производства) и кредиты в сферу обращения (кредиты под готовую продукцию и товары, расчетные документы в пути, платежные и расчетные кредиты и т.п.).

Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показа­телями: длительностью пользования кредитом и количеством обо­ротов, совершенных кредитом за период.

Длительность пользования краткосрочным кредитом (t) опре­деляется по формуле

t = К: Оп/Д

г де К — средние остатки кредита;

Оп — оборот кредита по погашению;

Д — число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360).

Этот показатель характеризует среднее число дней пользова­ния кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объема производства.

О
статки кредита в статистической отчетности показываются на дату, т.е. представляют собой моментный динамический ряд. Поэтому расчет среднего остатка ссуд выполняется по формуле средней хронологической

Количество оборотов кредита (n) определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток:

n = Oп/K (2.1.3)

Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за анализируемый период по клиентуре банковского учреждения. Число оборотов ссуд относится к пря­мым характеристикам оборачиваемости кредита.

Если известна длительность пользования кредитом, то коли­чество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвя­зью этих показателей:

n = Д : t (2.1.4)

Уровень оборачиваемости ссуд можно исчислить также по дан­ным об их выдаче. В этом случае показатель будет характеризо­вать процесс оборачиваемости с учетом выдачи кредита. В связи с тем, что показатели оборота кредита по выдаче, погашению и его остаток взаимосвязаны между собой, уровни оборачиваемости кредита, исчисленные по данным его оборота по выдаче и пога­шению, также взаимосвязаны.

Связь между ними осуществляется через коэффициент соот­ношения оборота ссуд по выдаче (Ов) и по погашению (К'), получаемый в результате деления показателей оборачиваемости:

Ов/К : Оп/К = Ов/Оп ; n’ : n = K’ ; (2.1.5)

n’:n = К’,

отсюда n’ = nК’,

где n’ — число оборотов кредита, исчисленное поданным оборота ссуд по выдаче.

Таким образом, число оборотов кредита по выдаче выше чис­ла его оборотов по погашению, если коэффициент соотношения суммы оборота по выдаче и по погашению больше 1 .

Аналогичное соотношение сохраняется и между показателями длительности пользования кредитом:

t’ = t * K” (2.1.6)

где К’ — величина, обратная коэффициенту К’;

t’ — длительность использования кредита, исчисленная по данным обо­рота по выдаче.

Для анализа просроченных ссуд также рассчитываются показате­ли оборачиваемости, доли несвоевременно возвращенных ссуд и доли просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссу­дам. Оборачиваемость просроченных ссуд по длительности пользо­вания и числу оборотов рассчитывается по методике, рассмотрен­ной для краткосрочных ссуд. Доля несвоевременно возвращенных кредитов определяется путем деления суммы ссуд, взысканных через счет просроченных ссуд, на общую сумму возвращенных кредитов. Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем, по­лучаемым отношением суммы кредитов, погашенных несвоевремен­но (взысканных через счет просроченных ссуд), и общей суммы за­долженности по ссудам. Разность между 100 и коэффициентом не­возвратности ссуд, выраженным в процентах, показывает уровень возвратности кредитов. Этот показатель можно использовать для сравнительного анализа деятельности в разрезе банковских учреж­дений, а также для выявления тенденций в динамике.

Для анализа оборачиваемости кредита используют различные статистические методы и приемы. Характеристику скорости оборачиваемости по отдельным банковским учреждениям или хозяйственным организациям можно получать с помощью показателей динамического ряда, темпов роста и прироста, абсолютного прироста. Изучение скорости оборачиваемости по совокупности хозяйственных организаций (министерствам отрасли, отраслям промышленности) производят путем применения индексного метода, в частности, индексов средних величин и агрегатных. В систему индексов средних величин входят индекс переменного и постоянного состава и индекс влияния структурных сдвигов. Индекс переменного состава представляет отношение среднего уровня явления в отчетном периоде к его среднему значению в базисном периоде. Построим индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом переменного состава:

It = K1/m1 : K0/m0 (2.1.7)

где m – однодневный оборот по погашению кредита, равный Оп : Д. Так как

t = К/m, то К = tm .

П одставим вместо К его значение в формулу индекса переменного состава:

It = Σt1m1/Σm1 : Σt0m0/Σm0 = t1 : t0,

или, если принять

d = m/Σm,

ф ормула этого индекса примет вид: I t = Σt1d1/Σt0d0 (2.1.8)

На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора: изменение длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц совокупности, а также удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности. Для того чтобы определить влияние на прирост средней длительности пользования кредитом изменения только первого фактора, необходимо исчислить индекс постоянного состава:

I t = Σt1m1/Σm1 : Σt0m1/Σm1, (2.1.9)

или

It = Σt1d1/Σt0d1.

Определение влияния второго фактора – структурных изменений в составе однодневного оборота по погашению на прирост средней длительности пользования кредитом производится путем расчета индекса влияния структуры:

Iстр = Σt0m1/Σm1 : Σt0m0/Σm0, (2.1.10)

или

Iстр = Σt0d1/Σt0d0.

Если известны индексы переменного и постоянного состава, то индекс влияния структуры может быть определен на основании их взаимосвязи, т.е.

Iстр = I t * It (2.1.11)

Применение индексов в анализе позволяет определить также абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет отдельных факторов, который получается путем вычитания из первой дроби второй (если индекс представлен отношением двух средних), или как разность числителя и знаменателя индекса. Покажем формулы расчета факторов.

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом:

а) за счет индивидуальных значений длительности кредита:

Δtt = Σ t1d1- Σ t0d1; (2.1.12)

в) за счет структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению:

Δtстр = Σ t0d1- Σ t0d0. (2.1.13)

Общий абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом можно определить путем вычитания из числителя знаменателя индекса переменного состава, т.е.

Δt = Σ t1d1- Σ t0d0, (2.1.14)

Величина которого должна совпасть с алгебраической суммой отклонений за счет отдельных факторов:

Δt = Δtt + Δtстр . (2.1.15)

Длительность пользования кредитом является обратной характеристикой его оборачиваемости. В связи с этим для построения индексов скорости оборачиваемости кредита по данным о длительности пользования им нужно использовать обратное соотношение показателей.

Изучение динамики оборачиваемости кредита можно производить с помощью индексов среднего числа оборотов ссуд.

В зависимости от исходных данных индексы среднего числа оборотов можно определить по одной из приведенных формул:

индекс переменного состава:

I п = Σ Оп1/ Σ К1 : Σ Оп1/ Σ К0, (2.1.16)

Характеристики

Список файлов реферата