ref-13923 (649193), страница 20
Текст из файла (страница 20)
1 – переменный объем производства, переменная численность
2 – переменный объем производства, постоянная численность
Дефицит рабочей силы поддерживается за счет административных отпусков и сверхурочных работ (для рабочих высокой квалификации)
График ожидаемых выплат заработной платы
| Статьи | I квартал | II | III | IV | Итого |
| Численность рабочих чел/час | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
| Задолженность по зарплате на начало года | 10000 | 10000 | |||
| Избыток чел/час | 50* (4000-3950) | ||||
| * - 50 ч/часов – административные отпуска, их тоже нужно оплачивать, пусть 1 адм. час оплачивается из расчета 1 д.е. | |||||
| I квартал | 9900* | 9900 | 19800 | ||
| II квартал | 9200** | 9200 | 18400 | ||
| III квартал | 11688*** | 11688 | 23750 | ||
| IV квартал | 10375**** | 10375 | |||
| Итого | 19900 | 19100 | 20888 | 22063 | 81851 |
| * - I квартал - всего нужно оплачивать вместе с адм. отпусками: 19750 + 50 = 19800 50% - оплачиваем в текущем месяце – 9900 50% - в последующем – 9900 | |||||
| ** - II квартал – 4000 - 3600 = 400 + 18000 = 18400 50% - оплачиваем в текущем месяце – 9200 50% - в последующем – 9200 | |||||
| *** - III квартал - потребность в чел/часах больше на 450 чел/час. Организуется сверхурочная работа (оплата по гибкой ставке). Мы берем - 1, 5 раза. 450 7,5 **** = 3375 **** - 5 1,5 = 7,5 (5 - тариф) 3375 +20000 ***** = 23375 ***** - 4000 5 = 20000 (5 – тариф) 23375 50% = 11688 50% - оплачиваем в текущем месяце – 11688 50% - в последующем – 11688 | |||||
| **** - IV квартал - 100 – сверхурочные чел/час 100 7,5 **** = 750 750 + 20000 ***** = 20750 20750 50% = 10375 50% - оплачиваем в текущем месяце – 10375 50% - в последующем – 10375 | |||||
ПРИМЕР 5. Смета ОПР
-
напрямую с планом производства не связана, есть постоянные составляющие и переменные.
Переменные зависят от базы распределения (база распределения – прямой труд)
| Статьи | I квартал | II | III | IV | Итого |
| 3950 | 3600 | 4450 | 4100 | 16100 |
| 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| * - сколько накладных ОПР возмещается на 1 ч/ч – 2 д.е. | |||||
| 7900 | 7200 | 8900 | 8200 | 32300 |
| 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 |
| * - В смете ОПР (т.к. имеются ОС) возмещается стоимость ОС с помощью износа. Износ не влечет за собой затрат денежных средств, потому что сумма была потрачена при покупке, затраты распределяются на срок службы ОС в равных долях (или в зависимости от формы предприятия (напр.: малое предприятие)) | |||||
| Итого: (3 + 4 – 5) | 10650 | 9950 | 11650 | 10950 | 43200 |
ПРИМЕР 6. Смета по запасам на конец периода
| Статьи | Запасы на конец периода, в натур. ед -х | Себестоимость 1 единицы продукции | Итого стоимость запасов |
| I раздел таблицы: | |||
|
| 100 | * - 41 (себестоимость единицы готовой продукции) | - 4100 (В пример 10) |
| Прямые материалы на 1 ед-цу продукции (материалы по смете) | 250 | 2 | 500 (В пример 10) |
| II раздел таблицы: | |||
| Себестоимость единицы готовой продукции: | |||
| Материалы на 1 ед-цу продукции (Пр. 3) | 3 | 2 | 6 |
| Труд (ч/ч) (Пр. 4) | 5 | 5 (тариф) | 25 |
| Переменные накладные расходы (ч/ч) (Пр. 5) | 5 | 2 (ставка) | 10 |
| Итого с/стоимость ед-цы гот. Продукции: | 41* | ||
Готовая продукцияПРИМЕР 7. Смета коммерческих и административных расходов
Коммерческие и административные расходы списываются на реализацию.
| Статьи | I квартал | II | III | IV | Итого |
| 800 | 700 | 900 | 800 | 3200 |
| 4* | 4 | 4 | 4 | |
| * - ставка – предполагается, что везде одинакова = смете коммерческих и административных расходов объем продаж | |||||
| 3200 | 2800 | 3600 | 3200 | 12800 (в пример 10) |
| |||||
| 350 | 350 | 350 | 350 | 1400 |
| 2800 | ---- | ---- | ---- | 2800 |
| 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 4400 |
| 8500 | 8500 | 8500 | 8500 | 34000 |
| ---- | ---- | 1200 | ---- | 1200 |
| Итого: | 43800 | ||||
| Итого: | 15950 | 12750 | 14750 | 13150 | 56600 |
График ожидаемых расходов
Предположим, что все запланированные расходы уплачиваются в текущем квартале, отсюда следует, что ее можно и не составлять.
Смета инвестиций
-
включим одной строкой в кассовый план.
Кассовый план
-
состоит из 4-х разделов:
-
Приходная часть
-
Остаток денежных средств на начало периода
-
Денежные поступления от заказчиков (покупателей) и др. доходы (по видам деятельности:
-
Производственная
-
Инвестиционная
-
Финансовая)
-
Расходная часть:
-
охватывает все целевые наличные платежи:
-
Материальные затраты
-
З/п
-
ОПР, налоги
-
и т.д.
-
Кассовые “разрывы” (излишки или дефицит денежных средств по по каждому периоду)
-
Финансовые изъятия и погашения
-
учет кредитов и их погашение.
Предположения при составлении кассового плана:
-
Компания оставляет минимальный остаток денежных средств в конце каждого квартала – 5 тыс. ден. средств;
-
Все займы и платежи кратны 500 д.е.;
-
Ставка (кредитная) – 10% годовых;
-
%-ты рассчитываются и уплачиваются после уплаты основной суммы;
-
Займы учитываются в начале квартала, а платежи в конце.
ПРИМЕР 8. Кассовый план
| Статьи | I квартал | II | III | IV | Итого |
| 10000* | - (А -В) - 9401 | - 5461(*) | - 9106(**) | 10000 - на начало |
| *На первый квартал – задали, по остальным -остаток предыдущего квартала | |||||
| 54300 | 57120 | 66080 | 64960 | 242460 (В пример 10) |
| А. Итого в кассе | 64300 | 66521 | 71541 | 74066 | 252460 |
| |||||
| 4549 | 4560 | 4860 | 5113 | 19082 (В пример 10) |
| 19750 | 18000 | 22250 | 20500 | 80500 |
| 10650 | 9950 | 11650 | 10950 | 43200 |
(Пр. 7) | 15950 | 12450 | 14750 | 13150 | 56600 |
| Так как смету инвестиций не составляли, то расходы на НИОКР будем рассматривать так: | |||||
| Закупка оборудования ** | ----- | 24300 | ----- | ----- | 24300 (В пример 10) |
| Налог на прибыль (расчеты с бюджетом)** | 4000 | ----- | ----- | ----- | 4000 |
| ** - заданы | |||||
| В. Итого расходов | 54899 | 69560 | 53510 | 49713 | 227682 |
| 9401 | - 3039 | 18031 | 24353 | 24778 |
| |||||
| Заемные средства | ----- | 8500 | ----- | ----- | 8500 |
| Погашения | ----- | ----- | -8500 | ----- | -8500 |
| Проценты | ----- | ----- | -425() | ----- | -425 |
| 9401 | 5461(*) | 9106(**) | 24353 | 24353 (В пример 10) |
| () Так как остаток на конец периода должен быть 5 тыс. д.е., то (18031 – 8500) > 5 тыс. – можем погасить проценты, которые будут равны: (8500/2) 0,1 = 425 | |||||
ПРИМЕР 9. Отчет о прибылях и убытках
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
