15578 (649031), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Порядок хранения документов постоянного пользования (юридические и кредитные дела, договоры, контракты, срочные обязательства и т.п.) определяется руководителем банка и главным бухгалтером, имея в виду обеспечение их сохранности.
Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Допускается формирование мемориальных документов по пачкам, формируемым для передачи информации на обработку. При этом документы помещаются в папку вместе с лентами их подсчета.
Документы, затрагивающие по дебету более одного счета, помещаются в конце папки, впереди документов по внебалансовым счетам.
В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальным заемщикам, по операциям с драгметаллами, инвалютой, по хозяйственным и другим операциям банка, с различными сроками хранения.
Сброшюрованные документы подсчитываются, и сумма их сверяется с итогом оборотов по бухгалтерскому журналу. Если общие итоги и итоги по пачкам не совпадают, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.
Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам подбираются в возрастающем порядке номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N N 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N N 99998 и 99999, помещаются в документы дня после мемориальных документов по балансовым счетам и брошюруются вместе с ними. Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с бухгалтерским журналом.
Работники, на которых возложено формирование документов, должны тщательно проверять наличие в мемориальных ордерах, имеющих приложения, ссылки на количество приложенных листов и наличие самих приложений.
Документы за истекший день после проведения контроля должны быть оформлены в указанном выше порядке и не позднее, чем на следующий день переданы в архив. До утра следующего дня несброшюрованные документы должны храниться обязательно в несгораемом шкафу.
В основную папку бухгалтерских документов в конце сшива помещается второй экземпляр бухгалтерского журнала.
На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помещается следующий текст:
Срок хранения ___________________________________
Архивный индекс ___________________________________
______________________________________________
(наименование кредитной организации (филиала)
Бухгалтерские документы за "__" __________________ г.
по балансовым счетам / по внебалансовым счетам
Бухгалтерские документы на сумму
______ руб. ___ коп. / ______ руб. ___ коп.
Из них находится в отдельных папках:
кассовые документы
______ руб. ___ коп. / ______ руб. ___ коп.
по операциям с инвалютой:
бухгалтерские документы
______ руб. ___ коп. / ______ руб. ___ коп.
срок хранения ____________________
кассовые документы ______ руб. ___ коп. / ______ руб. ___ коп.
срок хранения ____________________
по операциям с драгметаллами:
бухгалтерские документы
______ руб. ___ коп. / ______ руб. ___ коп.
срок хранения ____________________
кассовые документы _______ руб. ___ коп. / _______ руб. ___ коп.
срок хранения ____________________
и т.д. по документам с разными сроками хранения.
В каждой папке должна быть лента подсчета по балансовым и внебалансовым счетам, о чем делается надпись:
документы сброшюрованы и
подшиты в количестве: ___________________.
(подпись) ____________/____________.
На обложке основной папки делается надпись: "с данными бухгалтерского учета сверено", подпись главного бухгалтера или его заместителя или начальника отдела.
Изъятие бухгалтерских документов производится органами предварительного следствия, органами дознания, органами налоговой полиции, таможенными органами, прокуратурой, если прокурор участвует в производстве дознания и предварительного следствия, на основании постановления о производстве выемки; налоговыми инспекциями и Счетной палатой Российской Федерации на основании постановлений (актов об изъятии) должностных лиц этих органов в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности; судом (судом общей юрисдикции и арбитражным судом) по делам, находящимся у них на рассмотрении. При изъятии подлинного документа составляется в 2-х экземплярах акт или протокол изъятия в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, за подписями руководителя кредитной организации или его заместителя, главного бухгалтера и представителя органа, проводящего изъятие документа. В акте или протоколе должно быть указано, по чьему требованию и разрешению производится изъятие и какой документ изымается. Главный бухгалтер или, по его поручению, другое уполномоченное лицо вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять копии с изымаемых документов с указанием на них основания и даты изъятия. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской представителя органа, проводящего изъятие, о получении подлинного документа. Главный бухгалтер на обложке папки с документами делает за своей подписью надпись об изъятии документов. Второй экземпляр акта или протокола вручается представителю органа, проводившего изъятие.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
