183446 (629841), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Среднемесячная заработ­ная плата работников в действительных ценах в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 135,6 тыс. руб., а темп роста составил 132,7%. Но в 2004г. по сравнению с 2003г. заработная плата работников увеличилась на 153,7 тыс. руб. и темп роста по этому показателю составил 159%. Следовательно, в 2004г. темп роста больше, чем в 2005г. Это позволяет сделать вывод, что предприятие в 2005г. сработало не- удовлетворительно, и поэтому среднемесячная заработ­ная плата работников увеличилась меньше, чем в предыдущий год.

Среднегодовая вы­работка одного работ­ника в действительных ценах в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 9,64 млн руб., т.е. на 43,1%. Но мы видим, что в 2004г. по сравнению с 2003г. этот показатель увеличился на 60%, что гораздо больше, чем в 2005г. Это означает, что РУП «ГЗЛиН» сработало в 2005г. неудовлетворительно.

Фондоотдача позволяет сделать такой же вывод, т.е. предприятие в 2005г. сработало неудовлетворительно. Темп роста фондоотдачи в 2004г. по сравнению с 2003г. составил 156,2%, а 2005г. по сравнению с 2004г. – 128,5%, что гораздо меньше, чем в предыдущий год.

Фондовооружённость в 2004г. по сравнению с 2003г. уменьшилась на 1 млн 32 тыс. руб., т.е. на 36%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – на 53 тыс. руб., т.е. на 22,5%.

Балансовая прибыль в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 3956 млн руб., а темп роста составил 1081,6%. Однако, в 2005г. темп роста составил 132%, что намного меньше предыдущего года. Это показывает, что РУП «ГЗЛиН» сработало в 2005г. неудовлетворительно.

Прибыль от реализации про­дук­ции в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 9593 млн руб., а темп роста составил 212,6%. Следует учесть, что в 2005г. по сравнению с 2004г. этот показатель увеличился на 9374 млн руб., а темп роста составил 151,8%. По сравнению с предыдущим годом, в 2005г. предприятие сработало неудовлетворительно.

Рентабельность произ­водственной деятельности с каждым годом на предприятии увеличивается. В 2003г. она составила 3,1%, в 2004г. – 7,7%, а в 2005г. – 23%. Это хороший результат.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в действительных ценах так же с каждым годом увеличивается. В 2004г. по сравнению с 2003г. темп роста составил 110,4%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – 134,5%.

Себестоимость товарной про­дук­ции в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 25764 млн руб., а темп роста составил 147,1%. А в 2005г. по сравнению с 2004г. темп роста составил 133,2%. Это неплохой результат.

Темп роста затрат на рубль товар­ной про­дукции в 2004г. по сравнению с 2003г. составил 90%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – 132,2%. Это не очень хороший результат.

В заключение анализа основных технико-экономических показателей можно сделать вывод о том, что РУП «ГЗЛиН» в целом в 2005г. сработало неудовлетворительно, т.к. наблюдается пaдение почти по всем показателям. Но, несмотря на это, предприятие всё же получaет прибыль. Предприятию необходимo мoдернизировать материальнo-техническую бaзу, искать новых стран-экспортёров.

2.2 Расчёт детерминирoванных экономико-математических мoделей и методов факторного анaлиза на примере РУП «ГЗЛиН».

Наиболее универсальным из способов измерения влияния факторов в детерминированном анализе является способ цепной под­становки. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, муль­типликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изме­нение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результа­тивного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Срав­нение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя. Порядок применения этого способа рассмотрим на примере РУП «ГЗЛиН»:

Как нам уже известно, объем валовой продукции (ВП) зависит от двух основных факторов первого уровня: численности рабочих (КР) и среднегодовой выработки (ГВ). Имеем двухфакторную муль­типликативную модель:

ВП = КР * ГВ.

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:

ВПпл=КРпл*ГВпл= 4064*34,04=138338,56 млн руб.,

ВПусл=КРф*ГВпл=4115*34,04=140074,6 млн руб.,

ВПф=КРф*ГВф=4115*34,78=143119,7 млн руб.

Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята фактическая численность рабочих вместо запланированной. Среднегодовая выработка про­дукции одним рабочим в том и другом случае плановая. Значит, за счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличивается на 1736,04 млн руб. (140074,6 – 138338,56).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете
его величины выработка рабочих принята по фактическому уровню вместо плановой. Количество же работников в обоих случаях фактическое. Отсюда за счет повышения производительности труда объем валовой продукции увеличился на 3045,1 млн руб. (143119,7 – 140074,6).

Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

• Увеличения численности рабочих + 1736,04 млн руб.

• Повышения уровня производительности труда +3045,1 млн руб.

Итого +4781,14 млн руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что в данном случае объем валовой продукции зависит от численности рабочих и от уровня производительности труда. Данные для факторного анализа объема валовой продукции взяты с приложения 2.

Таблица 2.2

Данные для факторного анализа объема валовой продукции.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

∆ВПкр+∆ВПгв=∆ВПобщ

1736,04+3045,1=4781,14

У нас это равенство действительно, значит ошибок в расчётах нет.

Если требуется определить влияние трех факторов, то в этом случае рассчитывается не один, а два условных дополнительных показателя, т.е. количество условных показателей на единицу меньше количества факторов. Проиллюстрируем это на четырехфакторной модели валовой продукции:

ВП=КР*Д*П*СВ.

Исходные данные для решения задачи приведены в таблице 2.2:

1. ВПпл=КРпл*Дпл*Ппл*СВпл

ВПпл=4064*236*8*18,03=138341,161 млн руб.;

1. ВПусл1=КРф*Дпл*Ппл*СВпл

ВПусл1=4115*236*8*18,03=140077,233 млн руб.;

1. ВПусл2= КРф*Дф*Ппл*СВпл

ВПусл2=4115*230*8*18,03=136515,948 млн руб.;

1. ВПусл3= КРф*Дф*Пф*СВпл

ВПусл3=4115*230*7,98*18,03=136174,658 млн руб.;

1. ВПф= КРф*Дф*Пф*СВф

ВПф=4115*230*7,98*18,95=143123,115 млн руб.

План по выпуску продукции в целом перевыполнен на 4781,954 млн руб.(143123,115 – 138341,161), в том числе за счет изменения:

а) количества рабочих

∆ВПкр=ВПусл1-ВПпл=140077,233-138341,161=+1736,072 млн руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ВПд=ВПусл2-ВПусл1=136515,948-140077,233=-3561,285 млн руб.;

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ВПп=ВПусл3-ВПусл2=136174,658-136515,948=-341,29 млн руб.;

г) среднечасовой выработки

∆ВПсв=ВПф-ВПусл3=143123,115-136174,658=+6948,457 млн руб.

Всего +4781,954 млн руб.

Таким образом, мы видим, что объем валовой продукции зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

Мы рассмотрели пример расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных моделях.

В кратных моделях алгоритм расчета факторов на величину ис­следуемых показателей следующий:

ФО=ВП/ОПФ

Таким образом:

ФОпл=ВПпл/ОПФпл=138338,56/150985=0,9162 млн руб.;

ФОусл=ВПф/ОПФпл=143119,7/150985=0,9479 млн руб.;

ФОф=ВПф/ОПФф=143119,7/170987=0,8370 млн руб.

∆ФОобщ=ФОф-ФОпл=0,8370-0,9162=-0,0792 млн руб.

В том числе:

∆ФОвп=ФОусл-ФОпл=0,9479-0,9162=0,0317 млн руб.;

∆ФОопф=ФОф-ФОусл=0,8370-0,9479=-0,1109 млн руб.

Таким образом, применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчинение, умения пра­вильно их классифицировать и систематизировать.

Индексный метод основан на относительных показателях дина­мики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражаю­щих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плано­вому или по другому объекту).

С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние раз­личных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

К примеру, возьмем индекс стоимости товарной продукции:

В нашем примере объем валовой продукции можно представить в виде произведения численности рабочих и их среднегодовой выработки:

1.Iвп=КРф*ГВф/КРпл*ГВпл

Iвп=4115*34,78/4064*34,04=143119,7/138338,56=1,03

2.Iкр=КРф*ГВпл/КРпл*ГВпл

Iкр=4115*34,04/4064*34,04=140074,6/138338,56=1,01

3.Iгв=КРф*ГВф/КРф*ГВпл

Iгв=4115*34,78/4115*34,04=143119,7/140074,6=1,02

Следовательно, индекс валовой продукции Iвп будет равен произведению индекса численности рабочих (количество) Iкр и индекса среднегодовой выработки Iгв:

Iвп=Iкр*Iгв=1,01*1,02=1,03

Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знамена­тель, то получим абсолютные приросты валовой продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т.е. те же результаты, что и способом цепных подстановок:

∆ВПвп=143119,7-138338,56=4781,14 млн руб.;

Характеристики

Список файлов курсовой работы