183118 (629768), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Расчет показателей себестоимости по статьям калькуляции выявил, что в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличились затраты по таким статьям калькуляции, как:

- покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий на 1463тыс. руб.;

- заработная плата основных производственных рабочих – на 1680 тыс. руб.;

- дополнительная заработная плата основных производственных рабочих – на 150 тыс. руб.;

- отчисления на социальное страхование – на 622,2 тыс. руб.;

- потери от брака – на 150 тыс. руб.

Общая сумма увеличенных затрат составила 4065,2 тыс. руб.

Одновременно произошло сокращение затрат по следующим статьям:

- сырье и материалы на – 257 тыс. руб.;

- расходы на подготовку и освоение производства на – 390 тыс. руб.;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – на 1440 тыс. руб.;

- цеховые (общепроизводственные) расходы – на 527 тыс. руб.;

- общезаводские (общехозяйственные) расходы – на 1157 тыс. руб.;

- внепроизводственные расходы – на 5226 тыс. руб.

Итого общая сумма снижения затрат составила 8997 тыс. руб.

Так как сокращение затрат более существенно по сравнению с их увеличением, то все показатели себестоимости (цеховая, производственная и полная), рассматриваемые на базе одиннадцати статей калькуляции, ниже запланированных. Это положительная тенденция.

Изменение затрат по экономическим элементам затрат

Таблица 6. «Группировка затрат по экономическим элементам»

Так как на анализируемом предприятии выпускается более двух видов изделий, необходимо рассчитать обобщающий показатель - затраты на 1 рубль товарной продукции:

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

По плану:

З пл. = 463374,92 / 396656 = 1,17

По отчёту:

З от. =458823,12/ 399831 = 1,15

∆З = 1,15- 1,17 = - 0,02

Затраты на 1 руб. товарной продукции уменьшились по сравнению с планом на 0,02руб.

Использование фонда заработной платы

Проведём проверку использования фонда заработной платы всего промышленно-производственного персонала:

а) Абсолютное отклонение:

∆ФЗП ппп = 210340 - 180645 = 29695(тыс.руб.)

∆ФЗП ппп % = 29695/ 180645 * 100 % = 16,43 %

Проведём проверку использования фонда заработной платы рабочих:

б) Абсолютное отклонение:

∆ФЗП раб =145467 - 146513 = -1046

∆ФЗП раб % = - 1046 / 146513 * 100 % = -0,71 %

в) Относительное отклонение:

∆ФЗП отн. =146513*(100+ (399831/ 396656 *100% – 100) * 0,5) / (145467–100)=101,2

На анализируемом предприятии по промышленно-производственному персоналу в целом произошёл перерасход фонда заработной платы на 29695тыс. руб., или на 16,43 %. По фонду заработной платы рабочих, наоборот, наблюдается экономия, которая составила 1046тыс. руб., или 0,71 %.

Соотношение темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего

Соотношение определяется сопоставлением ∆ ЗП % и ∆ПТ раб % .

Темп роста ПТ должен опережать темп роста среднегодовой заработной платы. Проверим соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего:

По плану:

ЗП пл.= ( 146513 + 14849 ) / 293 = 550,72

По отчёту:

ЗП от.= (145467+15373)/263=611,55

ЗП % = 611,55/ 550,72* 100 % = 111,045%

∆ЗП % = 111,045% - 100 % = 11,045%

На анализируемом предприятии наблюдается негативная тенденция: в то время как темп роста заработной платы хоть и незначительно, но растёт (∆ ЗП_%=1 11,045%), темп роста производительности труда стремительно растет ( ∆ПТ раб % = 12,298% ). Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

5. Финансовые результаты хозяйственной деятельности

Расчёт показателей прибыли

Прибыль является абсолютным показателем эффективности работы предприятия.

Определим прибыль от реализации продукции на один рубль продукции:

По плану:

П реал.пл.= 401980–463374,92 = - 61394,92 (тыс.руб.)

По отчёту:

П реал.от.= 487600–458823,12 = 28776,88 (тыс.руб.)

∆П реал.= 28776,88 + 61394,92 = 90171,8 (тыс.руб.)

∆П реал. % = 90171,8 / - 61394,92 * 100 % = - 146,87%

Прибыль от реализации продукции в сравнении с плановым показателем уменьшилось на 90171,8 тыс. руб., или на 146,87%. Уменьшение произошло за счет снижения себестоимости выручки от ее реализации.

Определим валовую прибыль.

Дополнительные данные - прибыль от прочей реализации продукции.

П пр.пл. =135000(тыс. руб.)

П пр. от. = 64000 (тыс. руб.)

Валовая прибыль (общая):

По плану:

П вал.пл. = - 61394,92 +135000=73605,08 ( тыс.руб.)

По отчёту:

П вал.от. = 28776,88 +64000=2776,88 (тыс.руб.)

∆П вал. = 92776,88-73605,08=19171,8 (тыс.руб.)

∆П вал. % = 19171,8 / 73605,08 * 100 % = 26,046%

Произошло увеличение общей прибыли на 19171,8 или на 26,046%, что говорит о положительной тенденции.

Произведём расчёт налогооблагаемой прибыли:

ОС пл.=224624-23797=200827(тсы. руб.)

ОС от.=224536-29250=195286(тыс. руб.)

∆ ОС = 195286-200827= -5541(тыс.руб.)

∆ ОС%=-5541/4418,19*100%=-2,75%

Остаточная стоимость снизилась на 5541 тыс.руб. или на 2,75%.

Произведем расчет налога на имущества:

Нал. им- во. пл.=200827*0,022=4418,19

Нал. им- во. от.=195286*0,022=4296,29

∆ Нал. им- во= 4296,29-4418,19= -121.9 (тыс.руб.)

∆ Нал. им- во%=-121.9/4418,19*100%=-2,75%

Налог на имущество снизился на 121,9 тыс.руб. или на 2,75% за счет снижения остаточной стоимости.

П нал.пл.=73605,08-4418,19=69186

П нал.от.=92776,88-4296,29=88480,59

∆ П нал.=88480,59-69186,89=19293,7(тыс.руб.)

∆ П нал%=19293,7/69186,89*100%=27,88%

Произведём расчёт чистой прибыли:

По плану:

Нал пл. = 69186,89*0,2 =13837,38 (тыс.руб.)

Нал от.=88480,59*0,2=17696,11(тыс.руб.)

∆Нал= 17696,11-13837,38=3858,74(тыс.руб.)

∆Нал %=3858,74/13837,38*100%=27,88%

Налог на имущество увеличился на 27,88% или на 3858,74 тыс.руб.

По плану:

П чист пл.=69186,89-13837,38=55349,5(тыс.руб.)

По отчёту:

П чист.от = 88480,59-17696,11=70784,84(тыс.руб.)

∆П чист. = 70784,84- 55349,5= 15434,98 (тыс.руб.)

∆П чист. % = 15434,98 / 55349,5* 100 % = 27,88 %

Увеличение чистой прибыли на 15434,98 тыс.руб. или на 27,88% в связи с увеличением общей прибыли и снижением налога на имущества.

Расчёт показателей рентабельности

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Анализ её уровня характеризуется показателями:

а) общей рентабельности:

По плану:

Рент.общ.пл.= 73605,08 / (181516,3 +97380)*100% = 26,39% или (0,26руб.)

По отчёту:

Рент.общ.от.= 92776,88/(183359,7+98586)*100%= 32,9% или (0,32 руб.)

∆Рент.общ.= 32,9-26,39=6,51%

В рублях=0,32-0,26=0,06(руб.)

Рентабельность предприятия возросла на 6,51% или на 0,006 руб. Это хорошая тенденция.

б) чистой рентабельности:

По плану:

Рент.чист.пл.= 55349,5/(181516,3+97380)*100%=19,84% или (0,19руб.)

По отчёту:

Рент.чист.от.= 70784,48/(183359,7+98586)*100%= 25,1% или( 0.25 руб.)

∆Рент.чист %.= 25,1% -19,84% = 5,26 %

В рублях=0,25-0,19=0,06 (руб.)

Чистая рентабельность предприятия в отчетном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилась на 0,06руб., или на 5,26 %, что также свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Рентабельности продукции определяют показатели:

а) рентабельности всего выпуска:

По плану:

Рент.вып.пл.= -61394,92 / 463374,92*100%= - 13,24% или -0,13 руб.

По отчёту:

Рент. вып.от.= 28776,88 / 458823,12*100% = 6,27 % или 0,06 руб.

∆Рент. вып.= 6,27 +13,24 = 19,51 %

∆Рент. вып.% = 19,51/ -13,24* 100 % = -147,36%

Рентабельность всего выпуска продукции в отчётном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилось на 0,06 руб. или на 19,51%, что говорит о положительной тенденции в развитии предприятия. Увеличение произошло из-за введения в отчётном периоде в ассортиментный перечень товарной продукции прочих видов изделий.

б)рентабельности отдельного вида продукции, определяемой по формуле:

Рент i =( Q – ATC i ) / ТП i ,

где Q - общий выпуск продукции, шт.;

ATC_i - себестоимость единицы продукции, шт.;

i - вид продукции.

Так как по условию не задана себестоимость единицы каждого отдельного вида выпускаемой на предприятии продукции, то рассчитать рентабельность отдельного вида продукции не представляется возможным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проанализировав финансовую деятельность предприятия, можно сделать следующие выводы:

Выпуск продукции в натуральном выражении по плану составляет 6815 шт., по отчёту - 8323 шт. Отклонение составляет - 1508шт., или -22,12%. Значит, план по выпуску продукции перевыполнен. В денежном выражении план по выпуску продукции был выполнен, так как значение показателя положительное 3175 тыс. руб., или 0,80 %. При проверке выполнения плана по реализации продукции оказалось, что план по реализованной продукции был перевыполнен на 85620 тыс. руб., или 21,3 %.

Под ритмичной работой предприятия понимается выпуск продукции в соответствии с плановым заданием за определённые отчётные промежутки времени. На анализируемом предприятии производство назвать ритмичным никак нельзя, так как коэффициент ритмичности, с помощью которого оценивается ритмичная работа предприятия, только в четвертом квартале отчётного периода был почти 100 %-ным. Самое большое значение коэффициента ритмичности было во 2 квартале (98,78 %); самое меньшее - в 3 квартале (92 %).

Коэффициент ассортимента снизился по сравнению с запланированным на 18,28 %. Это свидетельствует о невыполнении плана предприятия по ассортименту продукции. Снизился уровень специализации по сравнению с планом на 14,14. План по освоению новой продукции был выполнен на 116,18%. Качество продукции также оставляет желать лучшего: план по качеству выполнен не был на 0,05 %.

Характеристики

Список файлов курсовой работы