182896 (629670), страница 4

Расшифровка

Обороты

Д

К

1

Прочие доходы (91-1)

-

2

Прочие расходы (91-2)

9800

3

Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

9800

ИТОГО

9800

9800

Наименование показателей

Сумма, руб

Выручка от продажи продукции, без НДС

320000

Производств, с/стоимость проданной продукции

268500

Расходы на продажу

21000

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию

400

Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)

7000/ 2400

Прибыль

20700

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Проводка

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1.

Выписка с расчетного счета

Поступили платежи от покупателей:

х

х

х

от ООО "Парус"

12980

х

х

от ООО "Прометей"

29500

х

х

от ЗАО "Лев"

14160

х

х

Итого:

56640

51

62

2

Приходный кассовый ордер № 55

х

х

х

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

10000

50

75

3.

Выписка с расчетного счета, объявление на взнос наличными

х

х

х

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

10000

51

50

4.

Счета, накладные и счета-фактуры

х

х

х

Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы сч.ф. № 23 от 05.03.00:

х

х

х

Стоимость материалов

11400

10.1

60

Железнодорожный тариф

750

10.9

60

НДС

2187

19

60

Итого:

14337

х

х

5.

Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы, сч.ф. № 32 от 06.03.00:

х

х

х

Стоимость материалов

9000

10.1

60

НДС

1620

19

60

Итого:

10620

х

х

6.

Ведомость начисления амортизации основных средств

х

х

х

Начислена амортизация основных средств:

х

х

х

- по зданию и оборудованию цеха

4000

25

02

- по зданию офиса

1000

26

02

Итого

5000

х

х

7.

Выписка из расчетного счета

х

х

х

Перечислено поставщикам в погашение задолженности.

ОАО "Форум"

17700

х

х

ОАО "Сфинкс"

16520

х

х

ООО "Квинт"

27140

х

х

Итого:

61360

60

51

8.

Приходный кассовый ордер № 56

27750

50

51

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы:

27000

х

х

Б) на хозяйственные нужды

750

х

х

9.

Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - в части ЕСН:

х

х

х

ФБ

1620

69.4

51

ФСС

783

69.1

51

ФФОМС

297

69.2

51

ТФОМС

540

69.3

51

ОПС

3780

69.5

51

- НС и ПЗ

135

69.6

51

- НДФЛ

2680

68.1

51

10.

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

х

х

х

Выдана из кассы зарплата за февраль

25000

70

50

11.

Справка бухгалтерии

х

х

х

Депонируется не выданная в срок зарплата

27000 – 25000 = 2000

2000

70

76

12

Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными

х

х

х

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

2000

70

50

13

Лимитно-заборные карты №37-38,требования №31-32

х

х

х

Отпущены со склада по учетной цене:

х

х

х

Основные материалы:

х

х

х

-на производство продукции «А»;

3400

20.1

10

- на производство продукции «Б»;

5000

20.2

10

Прочие материалы:

х

х

х

-на производство продукции «А»

750

20.1

10

-на производство продукции «Б»

1050

20.2

10

-на содержание цехов основного производства;

560

25

10

-на содержание общехозяйственных служб

820

26

10

14

Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения.

х

х

х

А) Акцептован счет № 12 от 19.03.2000 ООО «Время» за приобретенный компьютер:

х

х

х

Стоимость компьютера

30000

08

60

НДС (18%) 30000 * 18% = 5400

5400

19

60

Итого:

35400

х

х

Б) П/п № 39 от 20.03.2000 – перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

8610

68.2

51

15

Авансовый отчет №11

х

х

х

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

1730

26

71

- оплата проезда туда и обратно

450

х

х

- оплата гостиницы

640

х

х

- суточные (5 дней) в налоговом учете (5 * 100 = 500)

640

х

х

16

Приходный кассовый ордер№ 57

х

х

х

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса 1800 – 1730 = 70

70

50

71

17

Выписка с расчетного счета

х

х

х

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ

18000

51

66

18

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19

х

х

х

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

30000

01

08

19

Аванс. отчет № 42

х

х

х

Иванова И.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

300

26

71

20

Авансовый отчет №43

х

х

х

Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

1000

10.1

71

21

Приход, кассовый ордер № 58,59

х

х

х

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

400

50

71

А) Ивановым Н.П. 500 – 300 = 200

200

х

х

Б) Лавровым В.И. 1200 – 1000 = 200

200

х

х

22

Расчетная ведомость

х

х

х

Начислена заработная плата:

х

х

х

- работникам за производство продукции "А";

16100

20.1

70

-работникам за производство продукции "Б":

20000

20.2

70

- ИТР цеха

3200

25

70

- аппарату управления

4200

26

70

-отпуска работникам предприятия

1200

96

70

-пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

х

х

х

за первые два дня болезни

750

26

70

за последующие дни болезни

2300

69.1

70

23

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

4700

70

68.1

24

Ведомость распределения затрат.

х

х

х

При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. Начислены платежи (для удобства в рублях без копеек):

х

х

х

-ФБ

2682

Т.№12

69.4

-ФСС

1296

Т.№12

69.1

-ФФОМС

492

Т.№12

69.2

-ТФОМС

894

Т.№12

69.3

-ОПС

6258

Т.№12

69.5

- НС и ПЗ

224

Т.№12

69.6

25

Требования № 39,40,41

х

х

х

Отпущены со склада по учетным ценам:

х

х

х

Основные материалы:

х

х

х

-на производство продукции «А»

2000

20.1

10.1

-на производство продукции «Б»

5000

20.2

10.1

Прочие материалы:

х

х

х

- на содержание общехозяйственных служб

1500

26

10.1

26

Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения

х

х

х

начислено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности (1062 * 100/118) сч.ф. № 25 от 24.03.00

900

26

60

НДС 18% (1062 – 900)

162

19

60

Оплачено ООО «Знание» за услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

1062

60

51

- начислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт" по сч.ф. № 149 от 26.03.00

1000

44

60

НДС 18%

180

19

60

- перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

1180

60

51

27

Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

х

х

х

продукция «А»

40000

43.1

20.1

продукция «Б»

50000

43.2

20.2

28

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

х

х

х

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

х

х

х

- ООО "Парус" сч.ф. № 50 от 27.03.00

53100

х

х

- ООО "Прометей" сч.ф. № 51 от 28.03.00

47200

х

х

- ЗАО "Лев" сч.ф. № 52 от 30.03.00

35400

х

х

Итого:

135700

62

90.1

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции 135700 * 18 / 118 = 20700

20700

90.3

68.2

29

Ведомость распределения затрат (табл. 12)

х

х

х

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

6525

х

х

- работникам за производство продукции "А";

2415

20.1

96

- работникам за производство продукции "Б";

3000

20.2

96

- ИТР цеха

480

25

96

- АУП

630

26

96

30

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Результат оформить в табл. 13, 14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

900

х

х

- на производство продукции "А"

276

20.1

10.1

- на производство продукции "Б''

495

20.1

10.1

- на ОПР

25

25

10.1

- на ОХР

104

26

10.1

31

Начислено банку:

х

х

х

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

800

91.2

51

- проценты по банковскому кредиту в пределах норм

4000

91.2

51

- проценты по банковскому кредиту сверх норм

900

91.2

51

32

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Результат оформить в табл. № 15

х

х

х

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

х

х

х

- на производство продукции «А»

4065

20.1

25

- на производство продукции «Б»

5048

20.2

25

Итого:

9113

х

х

33

Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:

х

х

х

- на производство продукции «А»

5819

20.1

26

- на производство продукции «Б»

7228

20.2

26

Итого:

13047

х

х

34

Расчет бухгалтерии

х

х

х

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция "А" экономия (красным)

(908,50)

43.1

20.1

- продукция "Б" перерасход

2675

43.2

20.2

Итого:

2212,5

х

х

35

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

39537,5 + 52675

91212,5

90.2

43

36

Расчет бухгалтерии

х

х

х

Списываются расходы на продажу продукции

х

х

х

37

Расчет бухгалтерии

х

х

х

Списывается финансовый результат от реализации продукции

135700 – 20700 – 92212,50

22787,50

90.9

99

38

Расчет бухгалтерии

х

х

х

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

х

х

х

- по материалам 2187 + 1620

3807

х

х

- по внеоборотным активам

5400

х

х

- по услугам 162 + 180

342

х

х

- за прошлый месяц

9360

х

х

Итого:

18909

68.2

19

39

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Начислен налог на имущество за 1квартал

7422

91.2

68.4

Для расчета воспользоваться табл. № 16

х

х

х

40

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

13122

99

91.9

41

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

20700 + (22787,5 – 13122) * 24% = 2320

7288

99

68.3

42

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Начислено постоянное налоговое обязательство в части:

826

99

68.3

-Суточных сверх норм за март (640 – 500) * 24%

34

х

х

-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал (2400 + 900) * 24%

792

х

х

43

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

АМО в налоговом учете – 9000 за квартал

АМО в бухгалтерском учете – 15000 за квартал

В расходы принимаем только 9000 руб, значит, возникли вычитаемые временные разницы в сумме 6000 руб и отложенные налоговые активы в сумме (6000 * 24%) = 1440 руб. ОНА увеличивают налог на прибыль

1440

09

68.3

44

Расчет бухгалтерии.

х

х

х

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.

2320 + 250 + 1440

4010

х

х