182807 (629628), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Как видно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 1336 тыс. руб. или на 12,5 % (12064/10728 *100). Перерасход произошел по всем видам затрат, особенно по материальным, за исключением, прочих расходов, по которым сумма экономии составила 852 тыс. руб.

Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и амортизации основных средств в связи с ростом цен на сырье, материалы и энергоресурсы, а доля заработной платы и единого социального налога уменьшилась.

Общая сумма затрат изменилась из-за увеличения объема и структуры выпуска продукции. Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля затратоёмкой продукции.

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного производства. Анализ себестоимости продукции имеет большое значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции. Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

-полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

-затраты на рубль товарной продукции;

-себестоимость отдельных изделий;

-отдельные статьи затрат.

Основные статьи затрат:

Сырье, материалы и полуфабрикаты возвратные отходы (вычитаются)

Вспомогательные материалы

Покупные изделия и полуфабрикаты

Топливо технологическое

Энергия технологическая

Заработная плата основная

Заработная плата дополнительная

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Производственная себестоимость

Коммерческие расходы

Полная себестоимость

Планирование прибыли

План по прибыли и рентабельности производства составляется: в ценах и условиях плана; в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом; в действующих ценах и условиях. Для полного и всестороннего (как у поставщиков, так и у потребителей) учета влияния изменения цен, использования отчетных данных предыдущего года и обеспечения соответствия между перспективными и текущими планами расчеты себестоимости, прибыли и рентабельности первоначально выполняются в ценах и условиях предыдущего года, а для сопоставления с перспективным (пятилетним) планом необходим расчет и в ценах, принятых в пятилетнем плане. Одновременно определяется влияние изменения цен, тарифов, условий оплаты труда и других подобных факторов на издержки производства, прибыль и рентабельность. С учетом результатов этих расчетов определяются себестоимость, прибыль и рентабельность производства в ценах и условиях планового года. Размер общей (балансовой) прибыли находится как сумма прибыли (убытков) от реализации товарной продукции по прейскурантным или другим ценам, определенным условиями и договорами поставок и реализации, расчетами за готовую продукцию и услуги. Общая прибыль производственных объединений определяется путем суммирования прибыли всех входящих в его состав самостоятельных предприятий и производственных единиц.

Рентабельность производства определяется в процентах(%):

а) общая – путем деления суммы балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборонных средств (в пределах норматива) и умножения на 100.

б) расчетная – путем деления планируемой суммы балансовой прибыли, уменьшенной на сумму платы за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства, фиксированных платежей в бюджет и платежей по процентам за банковский кредит на среднегодовую стоимость основных производственных фондов (исходя из которых исчисляется плата за фонды) и нормируемых оборотных средств в пределах норматива и умножения на 100.

В 2009г. себестоимость продукции составила 58341 тыс.руб. Уровень себестоимости составил .

Анализ себестоимости в динамике проводится в сопоставимых ценах (таблица 3).

Таблица 3

Динамика себестоимости продукции ООО «Динамо» в 2007-2009 гг.

Себестоимость продукции в 2009 г. сократились по сравнению с 2008 г. на 5212(58341-53129) тыс.руб. или на . В предшествующем периоде абсолютный перерасход затрат составил 733(53129-52336) тыс.руб., относительный прирост . Динамика показателя имеет тенденцию, рост себестоимости в отчетном году оценивается отрицательно. Уровень себестоимости в динамике имеет определенную тенденцию. Так в 2007-2008гг. ее уровень возрастает с до , т.е. на 130,9(218,6-287,7)%. А в 2009г. компания на каждые 100 руб. выручки расходовала руб., что больше, чем в 2008г. на 35,6(323,3-287,7) и оценивается отрицательно. Относительная экономия в 2008-2009гг. составила тыс.руб. Динамика состава и структуры себестоимости продукции представлена в таблице 4.

Таблица 4

Динамика состава и структуры себестоимости продукции ООО «Динамо» 2007-2009гг.

В состав затрат предприятия входят материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочие расходы.

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости продукции занимают затраты на оплату труда более 34,5% - в 2007 г. Более того их доля возросла за анализируемый период до 42,6%, т.е. на 8,1(42,6-34,5)%. Материальные затраты в 2009 г. занимают в общей сумме себестоимости продукции 32,8%.

В динамике показатель устойчиво снижается. Так за анализируемый период доля материальных затрат снизилась на 7,2(32,8-25,6)%. Что оценивается положительно.

Доля социальных отчислений за анализируемый период колеблется, это закономерно с учетом темпа роста затрат на оплату труда. В целом за анализируемый период она снизилась с 12,5% до 11,4%, т.е. на 1,1(12,5-11,4)%.

Доля амортизационных отчислений устойчиво снижается в динамике. Она за анализируемый период снизилась с 17,3% до 15,0%.

Доля прочих затрат имеет обратно направленную тенденцию, она повысилась за анализируемый период с 2,8% до 5,4%.

Таблица 5

Расчет влияния изменения выручки от реализации продукции на себестоимость продукции ООО «Динамо» 2008-2009гг.

Анализ состава себестоимости продукции ООО «Динамо» позволяет выявить следующее:

- сокращение материальных затрат за 2007-2009гг. с 17179 до 14960 тыс.руб., т.е. на 2219(17179-14960) тыс.руб. или на .

- сокращение затрат на оплату труда с 18075 до 24840 тыс.руб., т.е. на 6765(18075-24840) тыс.руб. или на .

- увеличение отчислений на социальные нужды с 6543 тыс. руб. до 6627 тыс. руб.

Характеристики

Список файлов курсовой работы