182290 (629397), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Среднегодовая заработная плата 1 работающего = фонд заработной платы/среднесписочная численность работающих = 4824/268 = 18 тыс. руб. за базисный год; 9642/250 = 38,57 тыс. руб. за отчетный год
Коэффициент опережения = темп роста производительности труда/темп роста заработной платы = 104,84/214,28 = 0,49
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции = (фонд заработной платы/себестоимость реализованной продукции)*100% = (4824/88774)*100% = 5,43% за базисный год; (9642/88422)*100% = 10,90% за отчетный год
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы = (темп роста заработной платы/темп роста производительности труда)*удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции за базисный год = (214,28/104,84)*5,43 = 11,10
Вывод: Увеличение фонда оплаты труда и сокращение среднесписочной численности привело к увеличению среднегодовой заработной платы на 1 работающего на 20,57 тыс. руб. Следовательно, возросла доля заработной платы в себестоимости продукции с 5,43% до 10,90%.
Таблица 11 - Анализ динамики затрат на 1 руб. продаж
| № п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+, -) | Темп роста, % |
| 1. | Выручка от продаж, тыс. руб. | 95377 | 93277 | -2100 | 97,80 |
| 2. | Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 88774 | 88422 | -352 | 99,60 |
| 3. | Затраты на 1 руб. продаж, коп. | 93 | 95 | 2 | 102,15 |
Вывод: Снижение выручки от продаж в отчетном году на 2100 тыс. руб. вызвано увеличением себестоимости продукции на 352 тыс. руб., в результате повышения затрат на 1 руб. продаж предприятие получило перерасход по себестоимости по сравнению с предыдущим годом в размере (2*93277)/100 = 1865,54 тыс. руб.
Таблица 12 - Анализ себестоимости по элементам затрат
| Элементы затрат | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 69815 | 68,68 | 79536 | 84,89 | 9721 | 113,92 | |
| 4730 | 4,65 | 1218 | 1,30 | -3512 | 25,75 | |
| 4824 | 4,75 | 9642 | 10,29 | 4818 | 199,88 | |
| 1048 | 1,03 | 2325 | 2,48 | 1277 | 221,85 | |
| 21241 | 20,89 | 971 | 1,04 | -20270 | 4,57 | |
| 101658 | 100 | 93692 | 100 | -7966 | 92,16 | |
Вывод: В прошлом году основная доля затрат приходится на материальные (68,68%), прочие затраты (20,89%), наименьшая доля приходится на амортизацию основных средств (4,65%), затраты на оплату труда (4,75%), отчисления на социальные нужды (1,03%). В отчетном году основную долю занимают материальные затраты (84,89%), затраты на оплату труда (10,29%), наименьшую часть занимают амортизация основных средств (1,30%), отчисления на социальные нужды (2,48%), прочие затраты (1,04%). Отмечается резкое снижение прочих затрат в отчетном году, по этой причине затраты уменьшились в отчетном году на 7966 тыс. руб.
Таблица 13 - Расчет операционного рычага
| № п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| 1.
| Выручка от продаж, тыс.руб. | 95377 | 93277 | -2100 |
| 2. | Полная себестоимость реализованной продукции всего, тыс.руб. | 95972 | 92263 | -3709 |
| в том числе:
| 88774 | 88422 | -352 | |
| 6928 | 3841 | -3087 | |
| 3. | Прибыль от продаж, тыс.руб. | -325 | 1014 | 1339 |
| 4. | Маржинальная прибыль, тыс.руб. | 6603 | 4855 | -1748 |
| 5. | Уровень операционного рычага | 0,07 | 0,05 | -0,02 |
Вывод: Убыток от продаж в прошлом году вызван увеличением объема постоянных затрат на 3087 тыс. руб. Снизился показатель переменных затрат на 352 тыс. руб., маржинальной прибыли на 1748 тыс. руб.
Таблица 14 - Анализ динамики и структуры финансовых результатов
| № п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | ||||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | темп роста, % | ||||
| 1. | Прибыль (убыток) от продаж | -325 | 5,17 | 1014 | 29,98 | 1339 | - | - | ||
| 2. | Проценты к получению. | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 3. | Проценты к уплате. | 285 | 4,54 | 154 | 9,73 | -131 | 5,19 | 54,03 | ||
| 4. | Доходы от участия в других организациях. | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 5. | Прочие операционные доходы. | 4135 | 54,72 | 2368 | 70,02 | -1767 | 15,40 | 57,27 | ||
| 6. | Прочие операционные расходы | 2163 | 34,44 | 1429 | 90,27 | -734 | 55,83 | 66,06 | ||
| 7. | Внереализационные доходы. | 3421 | 45,28 | - | - | -3421 | -45,28 | - | ||
| 8. | Внереализационные расходы. | 3508 | 55,85 | - | - | -3508 | -55,85 | - | ||
| 9. | Итого прибыль (убыток) до налогообложения. | 1275 | 100 | 1799 | 100 | 524 | Х | 141,10 | ||
| 10. | Налог на прибыль. | 661 | - | 308 | - | -353 | - | 46,60 | ||
| 11. | Чистая прибыль. | 613 | - | 265 | - | -348 | - | 43,23 | ||
Итого доходов = прибыль от продаж + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы + внереализационные доходы
Итого расходов = убыток от продаж + проценты к уплате + прочие операционные расходы + внереализационные расходы
Итого доходов за прошлый год = 4135+3421 = 7556 тыс. руб.
Удельный вес прочих операционных доходов = 4135/7556*100% = 54,72%
Удельный вес внереализационных доходов = 3421/7556*100% = 45,28%
Итого расходов за прошлый год = 285+2163+3508+325 = 6281 тыс. руб.
Удельный вес процентов к уплате = 285/6281*100% = 4,54%
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
