181835 (629214), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

2.3.Анализ прямых трудовых затрат

Затраты на оплату труда занимают значительный удельный вес в себестоимости молока. Поэтому необходимо уделить внимание эффективности использования средств на оплату труда. Для этого фактическую сумму средств на оплату труда сравнивают с плановой и выясняют причины перерасхода или экономии.

ЗПп=П х ПРпл х ТЕпл х Отпл (9)

ЗПпр=Пф х ПР х ТЕпл хОтпл (10)

ЗПте= Пф х ПРф х ТЕ х Отпл (11)

ЗПот= Пф х ПРф х ТЕф х ОТ (12)

ЗПобщее=ЗПф – ЗПпл (13)

где ЗП – заработная плата;

П – поголовье скота;

ПР – продуктивность на одну корову;

ОТ – уровень оплаты труда.

ЗПп= (-18) х 30 х 6,3 х 99= -336,8 тыс.руб.,

ЗПпр=1242 х (+2) х 6,3 х 99= +1549,27 тыс.руб.,

ЗПте=1242 х 32 х (+0,45) х 99=+1770,60 тыс.руб.,

ЗПот=1242 х 32 х 6,75 х (+1,8)= +482,89 тыс.руб.,

ЗПобщее=27041,82 – 23575,86 = +3465,96 тыс.руб.

Анализ заработной платы на производство продукции

Таблица 2.3.1.

Из таблицы видно, что произошел перерасход средств фонда оплаты труда, он составил 3465,96 тыс.руб. На перерасход оказали влияние следующие факторы: изменение поголовья скота уменьшило фонд оплаты труда на 336,8 тыс.руб.; увеличение продуктивности животных, трудоемкости и уровня оплаты труда за один человеко-час привели к перерасходу средств фонда оплаты труда соответственно на 1549,27; 1770,6; 482,89 тыс. руб.

Далее рассмотрим, как изменилась себестоимость единицы продукции за счет трудоемкости продукции и уровня среднечасовой оплаты труда.

Заработная плата в расчете на 1 т молока возросла на 567 руб. Наибольшее влияние на это оказало повышение трудоемкости на 4,5 чел-ч, что повысило зарплату на 445,5 руб. За счет повышения уровня оплаты за 1 чел-ч, зарплата повысилась на 121,5 руб.(табл.2.6.).

Факторный анализ зарплаты в расчете на 1 т молока

Таблица 2.3.2

Целесообразно изучить факторы изменения трудоемкости и уровня оплаты труда. Влияние данных факторов рассчитывают методом цепной подстановки.

ТЕпл=ЗТна1гол пл/Ппл (14)

ТЕусл=ЗТна1гол ф/Ппл (15)

ТЕф=ЗТна1гол ф/Пф (16)

ТЕобщ=ТЕф – Тепл (17)

ТЕэт=ТЕусл – Тепл (18)

ТЕпр=ТЕф – Теусл (19)

где ТЕ – трудоемкость продукции.

Расчет влияния факторов на изменение трудоемкости продукции.

Таблица 2.3.3.

ТЕпл=189/30=6,3 чел-ч;

ТЕусл=216/30=7,2 чел-ч;

ТЕф=216/32=6,75 чел-ч;

ТЕобщ=6,75 – 6,3=0,45 чел-ч;

ТЕэт=7,2 – 6,3=+0,9 чел-ч;

ТЕпр=6,75 – 7,2=-0,45 чел-ч.

Из таблицы видно, что дополнительные затраты труда на содержание коров не окупились прибавкой продуктивности. В результате фактические затраты труда на один центнер молока оказались выше плановых.

Повышение уровень оплаты труда вызвано инфляцией. Основным фактором изменения трудоемкости выступают уровень продуктивности животных и затраты на содержание одной головы.

2.4. Анализ прямых материальных затрат

Большой удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты кормов, электроэнергии, водообеспечения, медикаментов и др. Удельные материальные затраты (УМЗi) зависят от количества израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции (Урi) и средней стоимости единицы материальных ресурсов (Цi). Факторная модель общей суммы материальных затрат выглядит следующим образом:

МЗобщ= VВПобщ х Урi х Цi

(20)

Рис2.4.1. Структурно – логическая модель факторного анализа прямых материальных затрат

В лияние этих факторов на изменение общей суммы материальных затрат определяется способом цепной подстановки, для чего необходимо иметь следующие данные:

Затраты материалов на

производство продукции

а) по плану: VВПiпл х УРiпл х Цiпл (21)

в) по плановым нормам и плановым

ценам на фактический выпуск

продукции VВПiф х УРiпл х Цiпл (22)

г) фактически по плановым ценам VВПiф х УРiф х Цiпл (23)

д) фактически VВПiф х УРiф х Цiф (24)

Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на производство молока.

Таблица 2.4.1.

Затраты материалов на

производство продукции

а) по плану 3780 х 990 х 11,6/1000=43409,52 тыс.руб.

б) по плановым нормам и

плановым ценам на

фактический выпуск

продукции (усл1) 3974,4 х 990 х 11,6/1000=45642,01 тыс.руб.

в) фактически по

плановым ценам (усл2) 3974,4 х 1035 х 12,2/1000=47716,65 тыс.руб

г) фактически 3974,4 х 1035 х 12,2/1000=50184,75 тыс.руб.

Из таблицы видно, что материальные затраты на производство молока выше плановых на 6775,23 тыс.руб., в том числе за счет изменения:

Объема производства продукции 45642,01 – 43409,52=+2232,49

Материалоемкости 47716,65 – 45642,01=+2074,64

Стоимости материальных ресурсов 50184,75 – 47716,65=+2468,10

Большой вес в себестоимости молока занимают расходы на кормление животных. Сумма затрат по этой статье зависит в первую очередь от эффективности использования кормов (расход кормов на 1 т продукции) и их стоимости, влияние которых можно установить способом абсолютных разниц.

В результате проведенных расчетов видно, что перерасход средств на 1143руб на 1 т молока произошел не только за счет повышения стоимости кормов (+621 руб.), но и за счет снижения эффективности их использования(+522 руб.) (табл.2.4.2.).

Расчет влияния факторов первого порядка на изменение суммы затрат по статье «корма»

Таблица 2.4.2.

Сумма затрат на Qкормов на Стоимость 1 к ед., (25)

1т молока пл, руб = 1т молока пл, к ед. х пл руб.

Сумма затрат на Qкормов на Стоимость 1 к ед., (26)

1т молока ф, руб = 1т молока ф, к ед. х ф руб.

Отклонение всего= Сумма затрат на - Сумма затрат на (27)

1 т молока ф, руб 1 т молока пл, руб

за счет кол-ва= Q х Стоимость 1 к ед пл, руб. (28)

кормов

за счет стоимости = Сумма затрат на х Стоимости (29)

кормов 1 т молока ф, руб

Средняя стоимость 1 к. ед. зависит от индивидуальной стоимости отдельных видов кормов покупных и собственного производства, а так же от структуры рационов (табл.2.4.3.). Если в рационе увеличивается доля более дорогих кормов, то увеличивается и себестоимость молока, и наоборот. Влияние этого фактора можно определить способом абсолютных разниц:

Расчет влияния структуры кормов на среднюю стоимость 1 к. ед.

Таблица 2.4.3.

Влияние структуры кормов на стоимость 1 к. ед. и себестоимость продукции можно определить способом абсолютных разниц:

Цстр=(Удi х Цiпл)/100 (30)

С=Цстр х Кед.ф., (31)

где Кед.ф. – фактическое количество затраченных кормов на производство единицы продукции.

Цстр=(((-7,2) х 11)+(2,7 х 18)+(4,5 х 16)+((-1,8) х 9)+

+(1,8 х 6))/100=+0,36 руб.

С=(+0,36) х 1035= +372,6 руб.

Из таблицы видно, что в составе кормов увеличился удельный вес более дороги покупных комбикормов и сочных. В результате этого средняя стоимость 1 к. ед. повысилась на 0,36 руб. Это повлияло на увеличение себестоимости 1 т молока на 372,6 руб.

2.5.Анализ продуктивности скота и факторов, определяющих ее уровень.

Продуктивность животных определяется количеством продукции, полученной от одной головы за соответствующий период времени (день, месяц, год).

Рост и развитие животных, их продуктивность зависят в первую очередь от уровня кормления, то есть от количества израсходованных кормов на одну голову за сутки, месяц, год. Повышения уровня кормления животных – главное условие интенсификации производства и повышения его эффективности.

Зависимость продуктивности животных от уровня кормления.

Продуктивный

корм

Характеристики

Список файлов курсовой работы