180955 (628867), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Таким образом, убытки от финансово-хозяйственной деятельности предприятия составили: на 01.10.03г. - 5564 тыс.руб.; на 01.10.04г. - 8989 тыс.руб.
Исследование бухгалтерской отчетности предприятия дает возможность оценить динамику изменения отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные направления изменения структуры баланса.
При оценке финансового состояния предприятия использовалась бухгалтерская отчетность (Форма №1 "Бухгалтерский баланс", форма №2 "Отчет о прибылях и убытках", форма №3 "Отчет об изменении капитала", форма №4 "Отчет о движении денежных средств", форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу") за 2003г., 2004г.
Анализ документов бухгалтерской отчетности Новосибирского авиапредприятия показал, что финансовое положение предприятия за исследуемый период можно характеризовать как кризисное и имеющее тенденцию к дальнейшему ухудшению.
Валюта баланса на последнюю отчетную дату 01.10.04 г. относительно начала года уменьшилась на 9%, что свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота.
Анализ активов с 01.01.04г. по 01.10.04г. дает возможность сделать следующие выводы: происходит снижение уровня внеоборотных активов, как по абсолютным значениям, так и в процентном отношении к базисному периоду.
За рассматриваемый период структура баланса является неудовлетворительной. На 01.10.04г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую почти в 2,2 раза и составляет в структуре баланса:
Отмечается увеличение периода погашения как дебиторской, так и кредиторской задолженностей, но период погашения кредиторской задолженности почти в 2 раза больше и составляет на последнюю отчетную дату 235 дней.
Среднесписочная численность авиапредприятия с 01.10.03г. по 01.10.04г. сократилась на 12%, в основном за счет численности работников по основной деятельности, которая на 01.10.04г. составляет 934 человека.
При этом фонд заработной платы практически остался на прежнем уровне. Средний месячный доход одного работника составлял на 01.10.03г. 923 руб., на 01.10.04г. 1019 руб., в т.ч. по основной деятельности соответственно 955 руб. и 1062 руб. Уровень задолженности по выплате заработной платы сократился и составляет на 01.10.04г. 2 месяца против 3,8 месяцев на 01.01.04г (нормативное значение 1,5).
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать общий показатель ликвидности (LI). С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надёжного партнёра из множества потенциальных партнёров на основе отчётности.
Различные показатели ликвидности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учёта ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Покупатели и держатели акций предприятия в большей мере оценивают платежеспособность по коэффициенту текущей ликвидности.
Исходя из данных баланса на коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют следующие значения (см. Приложение).
Проанализируем коэффициенты L2, L3, L4 и их изменение.
По данным расчета ликвидности баланс предприятия неликвиден, т.к. не соблюдается неравенство абсолютной ликвидности.
Расчет показателей ликвидности:
Общий показатель ликвидности:
На начало года: (8544+0,5*35436*0,3*18363) / (104625 + 0,5 * 0 + 0,3 * 7382) = 0,3
На конец года: (4699 + 0,5 * 26238 + 0,3 * 19459) / (115703+0,5 * 3060 + 0,3 * (-7996)) = 0,21
Коэффициент абсолютной ликвидности
На начало года: 8544 / (104625 + 115703) = 0,08
На конец года: 4699 / (115703 + 3060) = 0,04
Общий текущий коэффициент покрытия:
На начало года: (62343+753) / (104625 + 115703) = 0,60
На конец года: (50396 – 141) / (115703 + 3060) = 0,42
Коэффициент текущей ликвидности:
На начало года: 62343 / (111931-3329-3977) = 0,04
На конец года: 50396 / (110767-3761+11757) = 0,42
Рисунок 1 Динамика коэффициентов ликвидности
3. Анализ состояния и эффективности использования имущественного комплекса предприятия
Имущественный комплекс ФГУП «Новосибирскавиа» (табл. 3) используется неэффективно.
Таблица 3. Перечень недвижимого имущества, предъявленного к реализации
| №п/п | Наименование объекта социально-культурного или бытового назначения, незавершенное строительство, иное) | Адрес, отнесение к истории и культуры | Инвентарный дата и номер паспорта БТИ | Балансовая балансовая стоимость (тыс. руб) |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. |
| Производственный комплекс | ||||
| 1 | Техническое здание - | 630123, | 251/- | 420/130 |
| аэрофотолаборатория | г.Новосибирск, | |||
| 2 | Склад №6 а/отряда | Аэропорт | 1138/- | 218/142 |
| 3 | Овощехранилище на 100 | 1177/- | 129/60 | |
| тонн | ||||
| 4 | Кафе летнее "Уралочка" с | 4050/- | 40/32 | |
| пристройкой | ||||
| 5 | Накопитель/пристройка/ | 258/- | 143/114 | |
| 6 | Проходная N1 | 1145/- | 7/4 | |
| 7 | Накопитель/у а/вокзала/ | 2285/- | 143/95 | |
| 8 | Домик техсостава АТБ | 245/- | 0/0 | |
| стоянка Л-4 10 | ||||
| 9 | Водонасосная станция | 630123, | 1007/- | 114/40 |
| г.Новосибирск, | ||||
| ул.Аэропорт, 56А | ||||
| 10 | Механическая мастерская | 630123, | 1012/- | 197/81 |
| 11 | Дом аэродромной | г.Новосибирск, | 1023/- | 14/0 |
| службы/деревян. бревенчат./ | Аэропорт | |||
| 12 | Пожарное депо и склад | 1031/- | 532/0 | |
| ОМТС | ||||
| 13 | Дом шоферов спецпарка 1- | 1044/- | 70/20 | |
| этаж. | ||||
| 14 | Аэровокзал старый | 630123, | 1053/- | 536/0 |
| г.Новосибирск, | ||||
| ул.Аэропорт, 2/1 | ||||
| 15 | Здание 2-х этажное с | 630123, | 1055/- | 650/292 |
| командной вышкой, с | г.Новосибирск, | |||
| радиобюро | Аэропорт | |||
| 16 | Техническое здание | 1119/- | 644/0 | |
| 17 | Здание-штаб | 630123, | - 1139/- | 546/399 |
| /административный корпус/ | г.Новосибирск, | |||
| ул.Аэропорт, 2/3 | ||||
Предприятие не может продать дорогостоящее производственное оборудование, так как в этом случае дальнейшее функционирование предприятия будет невозможным.
4. Анализ и диагностика состояния оборотных активов предприятия
С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации1
Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фс О; Фт О; Фо 0; т.е. S= {1,1,1};
2..Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт0; Фо0; т.е. S={0,1,1};
3.Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором всё же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Фс<0; Фт<0;Фо0;т.е. S={0,0,1};
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности: Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}.
На предприятии трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={0;0;0}. Таким образом, финансовую устойчивость в начале и в конце отчётного периода можно считать критической.
Таблица 4. Показатели обеспеченности собственными средствами
| Наименование показателя | Дата баланса | ||
| 01.01.04. | 01.07.04. | 01.10.04. | |
| Обеспеченность обязательств всеми активами | 1.63 | 0.93 | -0.33 |
| Обеспеченность обязательств оборотными активами | 0.58 | 0.00 | 0.00 |
| Величина чистых активов должника, тыс.р. | 203 070 | 137 466 | -36 632 |
На 01.10.2005 величина чистых активов приняла отрицательное значение. Ясно пролеживается тенденция снижения величины чистых активов должника.
5. Анализ собственного оборотного капитала предприятия
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210и 220 актива баланса (ЗЗ). Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
-
Наличие собственных оборотных средств (490-190-3 90);
-
Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (490+590-190);
-
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (490+590+610-190).
Рассчитанные показатели приведены в таблице 3.
Таблица 3 Определение типа финансового состояния предприятия. (руб.)
| Показатели | 2004 | |
| На начало года | На конец года | |
| 1.0бщая величина запасов и затрат (33) | 12524 | 15388 |
| 2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) | -49664 | -60472 |
| 3.Функционирующий капитал (КФ) | -49588 | -60371 |
| 4.0бщая величина источников (ВИ) | -49588 | -57311 |
Наличие СОС
На начало года: - 21414-28250= - 49664
На конец года: - 31343 – 29129 = – 60472
Функционирующий капитал:
На начало года: -49664 + 72 = - 49588
На конец года: - 60 472 + 101 = - 60371
Общая величина источников:
На начало года: - 49588 +0 = - 49588
На конец года: - 60371 + 3060 = -57311
Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
Таблица 4
| 1.Излишек (+) или недостаток (-) СОС (Фс= СОС-ЗЗ) | -62188 | -75860 |
| 2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников ( Фт=КФ-33) | -62112 | -75759 |
| 3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-ЗЗ) | -62112 | -72699 |
Рисунок 2 Динамика излишка (недостатка) капитала
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
