Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

5.2 Влияние роста производительности труда на себестоимость:

З_баз – доля ЗП в себестоимости продукции в рублях; З_баз =14000

J_з = З_пл / З_баз – индекс изменения фонда заработной платы;

J _з =12000/14000=0,86

где

С_м – доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях; С_м = 20000

J_м = М_пл / М_баз – индекс изменения материалоемкости,

J_м = М_пл / М_баз – индекс изменения материалоемкости,

5.3 Влияние изменения материалоемкости:

5.4 Влияние изменения энергоемкости:

Где, С_э – доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях; С_э = 2000

индекс изменения энергоемкости = =(1940/5000)/(2000/4800)=0,97

5.5 Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

где

С_у – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;

С_у = (43090*11)/100 = 4739,9

J_у = У_пл / У_баз – индекс изменения затрат по управлению и обслуживанию производства.

J_у = (4739,9/5000)/(4739,9/4800) = 0,95

5.6 Влияние изменения технического уровня производства:

где

С_а – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

С_а = 15000*15% = 2250

J_опф = ОПФ_пл / ОПФ_баз – индекс изменения стоимости основных производственных средств; ОПФпл=15000-3%=14550

J_опф = 14550/15000=0,97

J_фе = Фе_пл / Фе_баз – индекс изменения фондоемкости.

Фепл=0,28 Фебаз=15000/50400=0,29

J_фе = 0,93

6. Определим теперь планируемую себестоимость продукции С_пл:

SdCi =dCv +dCnm +dCм + dCэ + dCу +dCту =6928,67

7. Определим запланированную прибыль от реализации продукции

П_пл. Пр = Ц – С

Пр = (5000*10,500) – 36161,33 = 16338,67 тыс. руб.

8. Определим величину чистого дохода (чистой прибыли). Для этого произведем из полученной суммы отчисления в местный бюджет:

• Отчисления в бюджет из прибыли (налоги) = Прибыль от реализации * 20%=16338,67*20%=3267,734

ЧП = 16338,67 – 3267,734- 49,01601=13021,92 тыс. руб.

Необходимо распределить данную сумму по фондам. Распределение в нашем случае будет следующим:

резервный фонд –10% = 1302,20 тыс. руб.

фонд накопления – 40% = 5208,77 тыс. руб.

фонд потребления – 30% = 3906,57 тыс. руб.

фонд выплаты дивидендов – 20% = 2604,38 тыс. руб.

Снижение себестоимости – одно из основных условий повышения эффективности промышленного производства. К наиболее важным источникам снижения себестоимости следует отнести снижение материальных затрат и рост производительности труда. Влияние роста производительности труда может быть определено на основе показателя, отражающего уменьшение величины заработной платы, приходящейся на одну единицу стоимости продукции. Увеличение объемов производства прямо пропорционально отражается на величине прибыли.

В результате намеренных мероприятий по увеличению прибыли себестоимость в плановом году уменьшилась, прибыль увеличилась.

Задание 3

В данном задании необходимо рассчитать основные показатели ФХД. Составить годовой отчет по прибыли и баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы. Рассчитать ключевые индикаторы для описания рентабельности фирмы.

Из баланса на 2009 год (тыс. руб.)

Из отчета по прибыли

Валовой доход = Выручка – Издержки на приобретение товара

ВДбаз = 271500 – 185 = 271315

ВДотч = 342000 – 210 = 341790

Величина покрытия = Валовой доход – Переменные издержки

ВелПбаз = 271315 – 510 = 270805

ВелПотч = 341790 – 535 = 341255

Чистый доход = Величина покрытия – Постоянные издержки

ЧДбаз = 270805 – 127 = 270678

ЧДотч = 341255 – 205 = 341050

Себ. = издержки на приобретение товара + прочие внешние издержки + издержки по содержанию персонала + амортизация + издержки за кредит

Сбаз = 185+225+412+110+150 =1082

Сотч = 210+240+500+120+180 = 1250

Чистый доход – амортизация = Прибыль до начисления % за кредит

Пбаз = 270679 – 110 = 270569

Потч = 341585 – 120 = 341465

Прибыль до начисления % за кредит - % за кредит = Прибыль до начисления налогов

Пбаз = 270569 – 150 = 270419

Потч = 341465 – 180 = 341285

Прибыль до начисления налогов – налоги = Чистая прибыль

ЧПбаз = 270419 – 115 = 270304

ЧПотч = 341285 – 120 = 341165

Основные показатели ФХД

1. Рентабельность – относительный показатель прибыли (%). Способность фирмы к приращению активов.

1. Уровень общей рентабельности = Общая прибыль до нач. процентов/активы * 100%

Рбаз = 270, 5 / 719 * 100% = 37,6 %

Ротч = 341,5 / 1222 * 100% = 27, 9 %

1. Рентабельность оборота = Прибыль до нач. процентов/валовая выручка

Рен.об.баз = 270569 / 271315 = 0,997 %

Рен.об.отч = 341465 / 341790 = 0,999 %

1. Число оборотов капитала = Валовая выручка активы

Чоб.баз = 271,3 / 719 = 0,4

Чоб.отч = 341,79 / 1222 = 0,3

1. Рентабельность собственного капитала = Прибыль до нач. налогов/собственный капитал

Рсоб.кап.баз = 270,4 / 384 = 0,7

Рсоб.кап.отч = 341,2 / 632 = 0,5

1. Коэффициенты доходности

1. Коэффициент покрытия (%) = Величина покрытия/валовая выручка*100%

Коэф. Пок.баз = 270805 / 271315 * 100% = 99,8 %

Коэф. Пок.отч = 241255/ 341790 * 100% = 70,6 %

1. Бесприбыльный оборот = Постоянные издержки с учетом амортизации коэффициент покрытия*100%

Посотян.изд=127+110=237

Бесп. Об.баз = 237 / 99,8 * 100% = 237,5

Бесп. Об.отч = 325 / 70,6 * 100% = 460,3

1. Запас надежности = Валовая выручка – бесприбыльный оборот валовая выручка*100%

Знбаз = (271315 – 237,5) / 271315 * 100% = 99,9 %

Знотч = (341790 – 460,3) / 341790 * 100% = 99,9 %

1. Ликвидность– способность предприятия выполнять свои обязательства точно в момент наступления срока платежей. Платежеспособность – способность нести убытки

1. Коэффициент ликвидности (%) = Высоколиквидные активы/краткосрочная задолженность * 100%

Высоколиквидные активы=деб.зад=денеж.сред

Краткосрочная задол.= кредит+товар кред+налог бюджет

Коэф. Лик. баз = 419 / 335 * 100% = 125 %

Коэф. Лик.отч = 650 / 590 * 100% = 110 %

Принято считать, что фирма, у которой коэффициент ликвидности не ниже 100%, является надежным с точки зрения его ликвидности. Однако данный показатель также не может быть достаточно удовлетворительным в силу своей статичности. Для полной оценки надежности желательно иметь данные о ее деятельности в динамике.

1. Коэффициент платежеспособности (%) = Собственный капитал/Активы * 100%

Коэф. Пл. баз = 384 / 719 * 100% = 53 %

Коэф. Пл. отч = 632 / 1222 * 100% = 52 %

Анализ годового отчета фирмы, в том числе отчет по прибыли, позволяет ответить на один из важнейших вопросов – способна ли фирма обеспечить прибыль в достаточных размерах? На данный вопрос может, ответь такой показатель как рентабельность фирмы. Данный показатель отражает прирост всего вложенного капитала (активов) который составил в отчетного году 27,9 % и уменьшился по сравнению с базовым годом на 9,7%. Этот показатель для более полной характеристики фирмы в плане ее рентабельности дополняет рентабельность оборота который составил 0,99% и число оборотов капитала 0,3, снижение оборотов капитала в отчетном году повлияло на снижение общей рентабельности фирмы, так же по сравнению с базовым годом рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,2 %. Таким образом, основные направления повышения уровня общей рентабельности фирмы связаны с увеличением рентабельности оборота и увеличением числа оборотов капитала фирмы.

При анализе данного предприятия можно сказать, что величина покрытия товара уменьшилась на 29 %. Величина, покрытия показывает какая, часть средств идет на покрытие постоянных издержек фирмы и на формирование прибыли. Изучая динамику изменения коэффициента покрытия по результатам деятельности фирмы, можно оценивать перспективы фирмы. Уменьшение коэффициента покрытия на фирме является одним из тревожных симптомов его неблагополучного положения. На уменьшение коэффициента покрытия повлиял рост переменных издержек. Уменьшение коэффициента покрытия вызвало увеличение бесприбыльного оборота на 93%, что является одним из факторов, снижающих надежность деятельности фирмы. Иными словами фирма становится более уязвимой на случай незапланированного снижения объемов реализации продукции и соответственно уменьшения валовой выручки.

Степень уязвимости фирмы в данном случае выражена показателем – запас надежности, который составил 99,9 %. Коэффициент ликвидности фирмы отчетном периоде составил 185%, что является надежным с точки зрения его ликвидности, т.е фирма способна выполнять свои обязательства по задолженности точно в момент наступления срока платежей. Однако данный показатель не может быть достаточно удовлетворительным в силу совей статичности. Важным показателем при анализе деятельности фирмы является показатель платежеспособности предприятия который в отчетном периоде составил 52%, что говорит о неплатежеспособности предприятия

Заключение

Характеристики

Список файлов курсовой работы