180817 (628812), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Таблиця 3.1. Витрати на здійснення послуг
| №з/п | Показники | Сума, тис. грн. | Відхилення, тис. грн. «+», «–» п. 4 – п. 3 | Темп приросту, % 100*п. 5 / п. 3 | |||
| 2007 р | 2008 р | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Повна собівартість | 16,000 | 15,000 | -1,00 | -6,25 | |||
| А | По елементам | ||||||
| 1 | Матеріальні витрати | 6,080 | 5,850 | -0,23 | -3,78 | ||
| 2 | Заробітна плата | 4,160 | 3,600 | -0,56 | -13,46 | ||
| 3 | Відрахування в фонд соціального захисту | 1,280 | 1,950 | 0,67 | 52,34 | ||
| 4 | Амортизація основних засобів | 0,640 | 0,750 | 0,11 | 17,19 | ||
| 5 | Інші витрати | 3,840 | 2,850 | -0,99 | -25,78 | ||
| Б | По статтям калькуляції | ||||||
| 1 | Матеріальні витрати: | 6,080 | 5,850 | -0,23 | -3,78 | ||
| 1.1. | витрати придбаних у сторонніх організацій або виготовлених власними силами пального, запасних частин і комплектуючих виробів, мастил, матеріалів, шин, енергії, палива, інших виробничих запасів | 5,411 | 5,107 | -0,30 | -5,62 | ||
| 1.2. | собівартість малоцінних і швидкозношуваних предметів, які не належать до основних фондів | 0,365 | 0,436 | 0,07 | 19,45 | ||
| 1.3. | втрати від нестачі матеріальних цінностей в межах норм природного убутку | 0,243 | 0,117 | -0,13 | -51,85 | ||
| 1.4. | Інші матеріальні витрати | 0,061 | 0,190 | 0,13 | 211,48 | ||
| 2 | Заробітна плата | 4,160 | 3,600 | -0,56 | -13,46 | ||
| 2.1. | Основна заробітна плата | 3,411 | 2,927 | -0,48 | -14,19 | ||
| 2.2. | Додаткова заробітна плата | 0,749 | 0,673 | -0,08 | -10,15 | ||
| а) | заохочувальні преміальні виплати | 0,090 | 0,178 | 0,09 | 97,78 | ||
| б) | оплата праці працівників, які не перебувають у штаті підприємств, за виконання робіт згідно з договорами цивільно-правового характеру, включаючи договір підряду, за умови, що розрахунки з працівниками за виконану роботу проводяться безпосередньо цим підприємством | 0,651 | 0,478 | -0,17 | -26,57 | ||
| в) | інша додаткова заробітна плата | 0,007 | 0,016 | 0,01 | 128,57 | ||
| 3 | Відрахування в фонд соціального захисту | 1,28 | 1,95 | 0,67 | 52,34 | ||
| 3.1. | збір на державне (обов’язкове) соціальне страхування, включаючи збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття | 0,001 | 0,001 | 0,00 | 0,00 | ||
Як видно за даними таблиці 3.1. витрати підприємства в звітному періоді зменшилися порівняно з попереднім роком на 1,000 тис.грн., при чому мало місце зменшення не за всіма елементами витрат, а саме: на 0,670 тис.грн. збільшилися відрахування в фонд соціального захисту, на 0,110 тис.грн. амортизація основних фондів. Однак вказане збільшення було компенсовано за рахунок зменшення матеріальних витрат на 0,230, витрат на виплату заробітної плати на 0,560, інших витрат на 0,990 тис.грн.
За елементами витрат, що зросли, розглянемо витрати по статтям калькуляції: відрахувань в фонд соціального захисту зросли на 0,670 тис.грн. через збільшення відрахування на державне (обов’язкове) пенсійне страхування (до пенсійного фонду України), а також відрахувань на додаткове пенсійне страхування на 0,570 тис.грн. й зростання інших обов’язкових зборів і відрахування на соціальні заходи, що визначені законодавством на 0,100 тис.грн., збір на державне (обов’язкове) соціальне страхування, включаючи збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття в звітному році залишався на рівні минулого року 0,001 тис.грн. й не змінився.
Крім того, слід зазначити, що відбулося зменшення умовно-змінних витрат (-1,000 тис.грн.), умовно-постійні витрати залишилися на рівні минулого року.
Враховуючи дані табл. 3.1., визначимо витрати на 1 тону перевантажених вантажів (табл. 3.2).
Таблиця 3.2. Витрати на 1 тону перевантажених вантажів
| №з/п | Показники | Сума, тис. грн. | Відхилення, тис. грн. «+», «–» п. 4 – п. 3 | Темп приросту, % 100*п. 5 / п. 3 | ||
| 20075 р | 2008 р | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| | Повна собівартість | 16,000 | 15,000 | -1,000 | -6,25 | |
| По елементам: | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |||
| | Матеріальні витрати | 6,080 | 5,850 | -0,230 | -3,78 | |
| | Заробітна плата | 4,160 | 3,600 | -0,560 | -13,46 | |
| | Відрахування в фонд соціального захисту | 1,280 | 1,950 | 0,670 | 52,34 | |
| Амортизація основних засобів | 0,640 | 0,750 | 0,110 | 17,19 | ||
| | Інші витрати | 3,840 | 2,850 | -0,990 | -25,78 | |
| По відношенню до обсягів перевантажень: | ||||||
| | умовно-змінні | 11,200 | 10,200 | -1,000 | -8,93 | |
| | умовно-постійні, Апл | 4,800 | 4,800 | 0,000 | 0,00 | |
| | Обсяг перевантажень, тонн | 29,000 | 28,400 | -0,600 | -2,07 | |
| Витрати на 1т | ||||||
| Повна собівартість п. 1 / п. 9 | 0,552 | 0,528 | -0,024 | -4,35 | ||
| За елементами: | ||||||
| Матеріальні витрати п. 2 / п. 9 | 0,210 | 0,206 | -0,004 | -1,90 | ||
| Заробітна плата п. 3 / п. 9 | 0,143 | 0,127 | -0,017 | -11,89 | ||
| Відрахування в фонд соціального захисту п. 4 / п. 9 | 0,044 | 0,069 | 0,025 | 56,82 | ||
| Амортизація основних засобів п. 5 / п. 9 | 0,022 | 0,026 | 0,004 | 18,18 | ||
| Інші витрати п. 6 / п. 9 | 0,132 | 0,100 | -0,032 | -24,24 | ||
| По відношенню до обсягів виробництва: | ||||||
| умовно-змінні п. 7 / п. 9 | 0,386 | 0,359 | -0,027 | -6,99 | ||
| умовно-постійні п. 8 / п. 9 | 0,166 | 0,169 | 0,003 | 1,81 | ||
Перемінні витрати в собівартості усього обсягу перевантажень зменшилися пропорційно зменшенню загального обсягу перевантажень (-0,027). Величина постійних витрат в розрахунку на одиницю перевезень збільшується пропорційно зменшенню обсягу перевезень (+0,003).
3.2 Аналіз структури собівартості
За даними табл. 3.3. очевидною є зміна витрат на здійснення перевантажень не тільки за абсолютними значеннями (зменшення взагалі на 1,000 тис.грн.), а й структурні зрушення: 7 пунктів структури (п.с.) мали зміщення, а саме: на 1 п.с. збільшення матеріальних витрат та амортизації основних фондів, на 5 п.с. збільшення відрахувань в фонд соціального захисту, відповідно на 2 п.с. зменшення заробітної плати й 5 п.с. інші витрати.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
