180752 (628780), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделяем зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных расходов равен-80%,а топливо и энергия -40%.
Результаты расчета показаны в таблице 3.
| Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности ) | ||||||||
| Элементы затрат | На годовой выпуск (при полном освоении) | На единицу продукции (при полном освоении) | ||||||
| Сумма, тыс. р. | В том числе | Сумма, руб. | В том числе | |||||
| условно-постоянные | условно-переменные | условно-постоянные | условно-переменные | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1. Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты | ||||||||
| 2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера | ||||||||
| 3. Топливо, энергия, приобретаемые со стороны | ||||||||
| Всего материальных затрат | ||||||||
-
На годовой выпуск условно-постоянные расходы вспомогательных материалов равны:
991тыс.р*80% / 100%=792,8тыс.р.
-
На годовой выпуск условно-постоянные расходы топлива и энергии равны:
991тыс.р*40% / 100%=1982тыс.р
-
На годовой выпуск условно-переменные расходы вспомогательных материалов равны:
991тыс.р-792,8тыс.р.= 198,2тыс.р.
4) На единицу продукции сумма рассчитывается:
13874,5тыс.р.*1000/5000шт=2774,9р.
5)На единицу продукции условно-постоянные и условно-переменные расходы рассчитываются аналогично.
-
Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия. Расчеты записываем в таблицу 4.
| Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании | |||||
| Наименование оборудования | Трудоемкость годового выпуска, час (N*ti) | Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэф) | Коэффициент выполнения норм, Kвн | Количество оборудования | |
| расчетное | принятое (округленное) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токарное | |||||
| 2. Фрезерное | |||||
| 3. Сверлильное | |||||
| 4. Шлифовальное | |||||
| 5. Сборочное | |||||
| Итого: | - | ||||
Определение первоначальной стоимости технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (Ктр=5-15%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента(Ксм=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования(Км=10-15%). Результаты записаны в таблице 5.
| Таблица 5 - Расчет стоимости технического оборудования | |||
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р. | Количество оборудования, шт. | Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Токарное | |||
| 2. Фрезерное | |||
| 3. Сверлильное | |||
| 4. Шлифовальное | |||
| 5. Сборочное | |||
| Итого: | |||
-
Балансовая стоимость токарного оборудования рассчитывается:
78,10р*8шт*1,35=843,48тыс.р
-
Балансовая стоимость фрезерного, сверлильного, шлифовального, сборочного оборудования рассчитывается аналогично.
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Определение общей суммы и видовой структуры основных средств проектируемого проекта приведены в таблице 6.
| Таблица 6 - Структура основных фондов | ||
| Элементы основных фондов | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Здания | 30 | |
| 2. Сооружения | 7 | |
| 3. Передаточное сооружение | 3 | |
| 4. Машины и оборудование | 53 | |
| а) силовые машины и оборудования | 3 | |
| б) рабочие машины и оборудования | 42 | |
| в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование | 2 | |
| г) вычислительная техника | 6 | |
| д) прочие машины и оборудования | - | |
| 5. Транспортные средства | 5 | |
| 6. Инструмент | 1 | |
| 7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | 1 | |
| Итого | 100 | |
-
Сумма здания равна:
14142,1тыс.р/42%*30%=8201,21тыс.р
-
Сумма остальных элементов основных фондов рассчитывается аналогично.
Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основе первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 7.
| Таблица 7 - Расчет готовой суммы амортизационных отчислений | |||
| Наименование элементы основных средств | Первоначальная стоимость, тыс. р. | Готовая норма амортизации, % | готовая сумма амортизационных отчислений |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Здания | |||
| 2. Сооружения | |||
| 3. Передаточное сооружение | |||
| 4. Машины и оборудование | |||
| а) силовые машины и оборудования | |||
| б) рабочие машины и оборудования | |||
| в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование | |||
| г) вычислительная техника | |||
| д) прочие машины и оборудования | |||
| 5. Транспортные средства | |||
| 6. Инструмент | |||
| 7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | |||
| Итого | |||
-
Готовая сумма амортизационных отчислений по зданию равна:
4242,63тыс.р*5% /100 %=212,1тыс.р.
-
Годовая сумма амортизационных отчислений по остальным элементам основных средств считается аналогично.
-
Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
В этом разделе оценивается потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала.
Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Которые приведены в таблице 8а на первый год, и 8б на второй и последующие годы.
| Таблица 8 а - Расчет численности основных рабочих в первый год | ||||
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | численность рабочих |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Токарное | ||||
| 2. Фрезерное | ||||
| 3. Сверлильное | ||||
| 4. Шлифовальное | ||||
| 5. Сборочное | ||||
| Итого: | ||||
| Таблица 8 б - Расчет численности основных рабочих во второй и последующие годы | ||||
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | численность рабочих |
| 1 | ||||
| 1. Токарное | ||||
| 2. Фрезерное | ||||
| 3. Сверлильное | ||||
| 4. Шлифовальное | ||||
| 5. Сборочное | ||||
| Итого: | ||||
В таблице 9 приведена структура персонала предприятия.
| Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия | ||
| Категории персонала | Численность | Удельный вес, % |
| 1. Рабочие всего | ||
| в том числе основные рабочие | ||
| вспомогательные рабочие | ||
| 2. Руководители | ||
| 3. Специалисты | ||
| 4. Служащие | ||
| 5. Прочий персонал | ||
| Итого | ||
-
Численность вспомогательных рабочих равна:
120 чел./ 75 %*10 % = 16 чел.
-
Другой персонал рассчитывается аналогично.
В 10а таблице мы рассчитываем оплату труда персонала, начиная с расчета оплаты производственных рабочих.
| Таблица 10 а - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам | |||||
| Виды работ | Разряд работ | Объем выпуска изделий, шт. | Часовая тарифная ставка первого разряда, рублей в час | Тарифный коэффициент | Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токарное | |||||
| 2. Фрезерное | |||||
| 3. Сверлильное | |||||
| 4. Шлифовальное | |||||
| 5. Сборочное | |||||
| Итого: | |||||
-
Годовая оплата труда по сдельным расценкам по токарному виду работ равна:
6*5000шт*100руб*1,2=3600руб
-
Годовая оплата труда по сдельным расценкам по другим видам работ считается аналогично.
Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата составляет от 10-20% от суммы основной заработной платы и премии.
| Таблица 10 б - Фонд заработной платы персонала | ||||||
| Категории персонала | Фонды | Всего оплата труда (гр.2+гр.3+гр.4+гр.5) | ||||
| Оплата труда по сдельным расценкам | Зарплата по тарифным ставкам и окладам | Премии, 25% | Дополнительная зарплата | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. Рабочие: | ||||||
| основные производственные | ||||||
| вспомогательные | ||||||
| 2. Руководители | ||||||
| 3. Специалисты | ||||||
| 4. Служащие | ||||||
| 5. Прочий персонал | ||||||
| Итого | ||||||
-
Расчет годовой оплаты труда основных рабочих:
57916,60тыс.р.+14479,15тыс.р.+14479,15тыс.р.=86874,90тыс.р.
-
Фонд заработной платы прочего персонала считается аналогично.
-
Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.
| Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности) | ||
| Элементы затрат | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Материальные затраты | ||
| 2. Расходы на оплата труда | ||
| 3. Отчисления по единому социальному налогу, 26% | ||
| 4. Амортизационные отчисления | ||
| 5. Прочие расходы | ||
| Итого текущие затраты на производство | ||
Переносим числа из предыдущих таблиц :
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
