180478 (628660), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Рис.2.19 – Диаграмма вероятности банкроства
Анализ финансовых результатов. Анализ рентабельности производственных фондов
Таблица 2.17 - Расчет показателей и факторов рентабельности производственных фондов
| Показатели | Обознач. | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Отклон., |
| абс. | ||||
| Прибыль, тыс. грн | Pq | 868,5 | 1214,25 | 345,75 |
| Объем реализации продукции, тыс. грн | Q | 2071,88 | 2750 | 678,12 |
| Средняя стоимость основных производственных средств, тыс. грн | F | 1000 | 1250 | 250,00 |
| Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. грн | E | 500 | 711,5 | 211,50 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | Kq | 41,92% | 44,15% | 2,24% |
| Коэффициент фондоотдачи, грн | f | 2,07 | 2,20 | 0,13 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, раз | Kоб | 4,14 | 3,87 | -0,28 |
| Коэффициент общей рентабельности производственных фондов, % | Кр | 57,90% | 61,90% | 4,00% |
Коэффициент оборачиваемости мат.оборотных средств снизился на 1,7.
Фондоотдача повысилась на 0,13
Общая рентабельность производственных фондов снизилась на 4
1. Изменение доли прибыли на 1 грн. реализованной продукции:
∆КQp=0,4415: (1/2,07+1/4,14) – 0,4192 : (1/2,07+1/4,14) = 0,03088613
2. Изменение фондоотдачи основных производственных фондов:
∆Кfp=0,4415: (1/2,2+1/4,14) – 0,4415: (1/2,07+1/4,14) = 0,02463479
3. Изменение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств:
∆Кобp=0,4415: (1/2,2 + 1/3,87) – 0,4415: (1/2,2 + 1/ 4,14) =-0,01547938
Рентабельность вложений (1.35).
Таблица 2.18 - Расчет показателей рентабельности вложений
| Показатели | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Изменение (+,-), тыс. грн | |
| в абс. вел. | в % | |||
| Прибыль отчетного периода, тыс. грн | 1158 | 1619 | 461 | 39,81% |
| Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. грн | 868,5 | 1214,25 | 345,75 | 39,81% |
| Прибыль от реализации (работ, услуг), тыс. грн | 1158 | 1619 | 461 | 39,81% |
| Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. грн |
|
|
|
|
| Среднегодовая сумма всех средств, тыс. грн | 3250 | 3331,5 | 81,5 | 2,51% |
| Среднегодовая сумма собственных средств, тыс. грн | 1500 | 1779,5 | 279,5 | 18,63% |
| Среднегодовая сумма финансовых вложений, тыс. грн |
|
|
|
|
| Среднегодовая сумма незавершенного строительства, тыс. грн | 50 | 75 | 25 | 50,00% |
| Среднегодовая сумма функционирующих средств, тыс. грн |
|
|
|
|
| Рентабельность всех средств, %: | 26,72% | 36,45% | 9,72% | 36,39% |
| Рентабельность собственных средств, %: | 295,18% | 225,71% | -69,47% | -23,53% |
| Рентабельность функционирующих средств, % Кр7 |
|
|
|
|
| Рентабельность финансовых вложений, % Кр8 |
|
|
|
|
Рентабельность всех средств повысилась на 9,72%, а рентабельность собственных средств повысилась на 10,34%.
Таблица 2.19 - Расчет показателей и факторов рентабельности вложений
| Показатели | Обознач. | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Абс. откл. |
| Чистая прибыль, тыс. грн | Рr | 868,5 | 1214,25 | 345,75 |
| Объем реализации продукции, тыс. грн | Q | 2071,88 | 2750 | 678,12 |
| Среднегодовая сумма всех вложений, тыс. грн | Вср | 3250 | 3331,5 | 81,5 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | КQ | 41,92% | 44,15% | 2,24% |
| Оборачиваемость всех средств предприятия, раз | О | 0,63750154 | 0,825454 | 0,18795246 |
| Рентабельность вложений, грн | Кр2 | 26,72% | 36,45% | 9,72% |
Рентабельность вложений изменяется в связи с воздействием следующих факторов:
-
Изменение чистой прибыли на 1 грн реализованной продукции:
ΔКр2 = (44,15– 41,92)*0,6375 =0,014
-
Изменение оборачиваемости всех средств предприятия:
ΔКр2 = 44,15*(0,18795)=0,083
Таблица 2.20 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала предприятия
| Показатели | Обознач. | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Абс. откл. |
| Чистая прибыль, тыс. грн | Рr | 868,5 | 1214,25 | 345,75 |
| Объем реализации продукции, тыс. грн | Qp | 2071,88 | 2750 | 678,12 |
| Среднегодовая сумма всех вложений, тыс. грн | Вср | 3250 | 3331,5 | 81,5 |
| Среднегодовая сумма собственных средств, тыс. грн | Исср | 1500 | 1779,5 | 279,5 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | КQ | 41,92% | 44,15% | 2,24% |
| Коэффициент ресурсоотдачи (фондоотдачи), грн | f | 3,25 | 2,7304 | -0,5196 |
| Коэффициент финансовой зависимости, грн | Кфз | 2,16666667 | 1,8721551 | -0,294511567 |
| Коэффициент рентабельности собственного капитала, % | Кр2 | 295,18% | 225,71% | -69,47% |
Рентабельность собственного капитала изменяется в результате воздействия следующих факторов:
1. Изменение чистой прибыли на 1 грн. реализованной продукции:
ΔКр5 = 2,24%*3,25*2,17= 0,158
2. Изменение ресурсоотдачи:
ΔКр5 = 44,15%*(-0,5196)*2,17=-0,497
3. Изменение коэффициента финансовой зависимости:
ΔКр5 = 44,15%*2,73*(-0,295)=-0,355
Рис.2.20 – Аналитическая диаграмма показателей рентабельности
Комплексный подход к диагностике несостоятельности предприятия.
Таблица 2.21 – Оценка состояния производства и реализации продукции предприятия
| Показатели | За 01.01 пред. года | За 01.01 отчет. года | Отклонения | |
| Абс, грн | Относит, % | |||
| Товарная продукция | ||||
| Реализованная продукция (по отгрузке) | 2100 | 2800 | 700 | 33,33% |
| Себестоимость реализованной продукции |
|
| 0 |
|
| Оплаченная продукция | 2071,88 | 2750 | 678,12 | 32,73% |
| Коэффициент оплаты отгруженной продукции | 0,986609524 | 0,982143 | -0,00447 | -0,45% |
Таблица 2.22 – Структура доходов предприятия
| Показатели | На пред. год | На отчет. год | Горизонтальный анализ (отклонение, тыс. грн) | Относительное отклонение, % | Вертикальный анализ | |
| На пред. год | На отчет. год | |||||
| Чистый доход от реализации продукции | 1619 | 2263,6 | 644,6 | 39,81% | 100% | 100% |
| Прочие операционные доходы |
|
|
|
|
|
|
| Финансовые результаты от операционной деятельности (прибыль) | 1619 | 2263,6 | 644,6 | 39,81% | 100% | 100% |
| Прочие финансовые доходы |
|
|
|
|
|
|
| Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
| Финансовые результаты от обычной деятельности | 1619 | 2263,6 | 644,6 | 39,81% | 100% | 100% |
| Всего доходов | 1619 | 2263,6 | 644,6 | 39,81% | 100% | 100% |
Таблица 2.23 – Структура расходов предприятия
| Показатели | На пред. год | На отчет. год | Горизонтальный анализ (отклонение, тыс. грн) | Относительное отклонение, % | Вертикальный анализ | ||
| На пред. год | На отчет. год | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Материальные расходы | 762,9 | 914,7 | 151,8 | 19,90% | 67% | 67% | |
| Расходы на оплату труда | 190,2 | 266,7 |
|
| 17% | 19% | |
| Отчисления на социальные мероприятия | 0 | 22,7 | 22,7 | 0% | 2% | ||
| Амортизация | 109,3 | 99,9 |
|
| 10% | 7% | |
| Прочие операционные расходы | 68,6 | 82,4 |
|
| 6% | 6% | |
| Всего затрат | 1131 | 1386,4 | 255,4 | 22,58% | 100% | 100% | |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
