180478 (628660), страница 2
Текст из файла (страница 2)
1. Стоимость источников на конец года снизилась на 26,2 тыс.грн.
2. Собственный капитал в период анализируемого года снизился на 18,6 тыс.грн (1,03%).
3. Дополнительный капитал снизился на 9тыс.грн (0,51%).
4. Нераспределенная прибыль на конец года уменьшилась на 10 тыс.грн (35,71%), что может быть результатом неэффективной работы.
5. Доля заемных средств в совокупных источниках образования активов, увеличилась, что может свидетельствовать об усилении финансовой зависимости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, что является неблагоприятным фактором.
Рис.2.5 – Структура пассивов на начало года
Рис.2.6 – Структура пассивов на конец года
Анализ финансового состояния
Таблица 2.4 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
| № п/п | Показатели | Условное обозначение | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение за период, тыс. грн |
| 1 | Источники собственных средств | Ис | 1809 | 1790,4 | -18,6 |
| 2 | Необоротные активы (к 080) | F | 1465 | 1422,6 | -42,4 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) | Ec | 344 | 367,8 | 23,8 |
| 4 | Обеспечение следующих затрат и платежей и долгосрочные обязательства (к 430+ к480) | K-1 | 412 | 318 | -94 |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат | Er | 510 | 536,8 | 26,8 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и займы | K-1 | 780 | 920,4 | 140,4 |
| 7 | Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат | Ee | 1290 | 1457,2 | 167,2 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат | Z | 723 | 902,8 | 179,8 |
| 9 | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств | dEc | -379 | -535 | -156 |
| 10 | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат | dEr | -213 | -366 | -153 |
| 11 | Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат | dEe | 567 | 554,4 | -12,6 |
| 12 | Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
| -25 | -346,6 | -321,6 |
Наблюдается неустойчивое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения заемных средств: (dEc<0, dEr<0, dEe>=0);
Рис.2.7 – Структура источников для формирования запасов и затрат на начало года
Рис.2.8 – Диаграмма обеспечения запасов и затрат источниками средств для их формирования на конец года
Таблица 2.5 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
| № | Показатели | Обозначение | Ограничения | На начало периода | На конец периода | Изменения за период, тыс. грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Имущество предприятия | 3413 | 3386,8 | -26,2 | ||
| 2 | Собственные средства (капитал и резервы) | 1809 | 1790,4 | -18,6 | ||
| 3 | Заемные средства всего | 1604 | 1596,4 | -7,6 | ||
| 3.1 | Долгосрочные обязательства | 166 | 169 | 3 | ||
| 3.2 | Краткосрочные кредиты и займы | 780 | 920,4 | 140,4 | ||
| 3.3 | Кредиторская задолженность и прочие пассивы |
|
| 0 | ||
| 4 | Необоротные активы | 1465 | 1422,6 | -42,4 | ||
| 4.1 | Основные средства | 1395 | 1358,6 | -36,4 | ||
| 4.2 | Незавершенное строительство | 69 | 63,2 | -5,8 | ||
| 5 | Собственные оборотные средства | 344 | 367,8 | 23,8 | ||
| 6 | Запасы и затраты | 723 | 902,8 | 179,8 | ||
| 6.1 | Производственные запасы | 97 | 102,6 | 5,6 | ||
| 6.2 | Затраты в незавершенном производстве | 32 | 25,4 | -6,6 | ||
| 7 | Денежные средства, расчеты и прочие активы | 191 | 222,2 | 31,2 | ||
| 8 | Коэффициент автономии | Ка | >=0.5 | 0,53 | 0,53 | 0,00 |
| 9 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Кзс | <=1 | 0,89 | 0,89 | 0,00 |
| 10 | Коэф. соотношения мобильных и иммобилизованных средств | Кми | >=п.9 | 1,33 | 1,38 | 0,05 |
| 11 | Коэффициент маневренности | Км | >=0,5 | 0,31 | 0,33 | 0,02 |
| 12 | Коэф. обеспеченности запасами и затрат собственными источниками | Ко | >=0,6-0,8 | 0,71 | 0,59 | -0,11 |
| 13 | Коэффициент имущества производственного назначения | Кпи | >=0,5 | 0,47 | 0,46 | -0,01 |
| 14 | Коэффициент стоимости основных средств в имуществе | Кf | 0,41 | 0,40 | -0,01 | |
| 15 | Коэф. стоимости материальных оборотных средств в имуществе | Кz | 0,21 | 0,27 | 0,05 | |
| 16 | Коэф. автономии источников формирования запасов и затрат | Каз | <=0,6 | 0,27 | 0,25 | -0,01 |
| 17 | Коэф. долгосрочного привлечения заемных средств | Кд | 0,10 | 0,10 | 0,00 | |
| 18 | Коэффициент краткосрочной задолженности | Кк | 1,00 | 0,98 | -0,02 | |
| 19 | Коэффициент кредиторской задолженности | Ккз |
|
| 0,00 | |
| 20 | Коэффициент прогноза банкротства | Кпб | 0,17 | 0,16 | -0,01 |
Коэффициент автономии больше 0,5. Такое значение показателя дает основание полагать, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств не превышает нормы.
На предприятии сохраняется финансовая стабильность, т.к. Коэф. соотношения мобильных и иммобилизованных средств больше Коэффициента соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент маневренности меньше нормы. Это говорит о том, что слишком малая доля собственных средств предприятия находится в мобильной форме
Коэф. обеспеченности запасами и затрат собственными источниками на начало года находится в норме, а на конец года ниже нормы. Это говорит о том что собственными источниками нельзя покрыть необходимые размеры запасов и затрат,
Коэффициент имущества производственного назначения ниже нормы.
Коэффициент стоимости основных средств в имуществе снизился на конец года на 0,01.
Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе увеличился на 0,05.
Коэф. автономии источников формирования запасов и затрат ниже нормы. Доля собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат слишком мала.
Коэффициент краткосрочной задолженности снизился на 0,02.
Коэффициент прогноза банкротства на конец года снизился на 0,01. Это говорит о том что предприятие испытывает финансовые затруднения.
Рис.2.9 – Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
Анализ платежеспособности и ликвидности
Таблица 2.6 - Анализ платежеспособности предприятия
| На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | ||
| Общая сумма активов | 3250 | 3413 | |
| Внешние обязательства | 1500 | 1775 | |
| Превышение активов над внешними обязательствами | 1750 | 1638 | |
Таблица 2.7 – Анализ ликвидности предприятия
| На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | ||||
| Текущие активы | 1750 | 1948 | |||
| Краткосрочные обязательства (текущие пассивы) | 1500 | 1192 | |||
| Чистый оборотный капитал | 250 | 756 | |||
Предприятие считается платежеспособным, т.к. его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, т.к. его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.
Таблица 2.8 - Анализ ликвидности баланса
| Актив | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Пассив | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Платежный излишек | В % к величине итога группы баланса | ||
| На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | ||||||
| 1.Наиболее ликвидные активы А1 | 175 | 191 | Наиболее срочные обязательства П1 | 500 | 780 | 325 | 589 | 185,7% | 308,4% |
| 2.Быстро реализуемые активы А2 | 1000 | 1034 | Краткосрочные пассивыП2 | 1000 | 658 | 0 | -376 | 0,0% | -36,4% |
| 3.Медленно реализуемые активы А3 | 700 | 723 | Долгосрочные пассивы П3 | 0 | 166 | -700 | -557 | -100,0% | -77,0% |
| 4.Трудно реализуемые активы А4 | 1375 | 1465 | Постоянные пассивы П4 | 1750 | 1809 | 375 | 344 | 27,3% | 23,5% |
| 5.Баланс | 3250 | 3413 | Баланс | 3250 | 3413 | * | * | * | * |
Баланс не считается абсолютно ликвидным, т.к. имеет место следующее соотношение: А1<П1 как для предыдущего, так и для отчетного годов.
Рис.2.10 – Анализ ликвидности за предыдущий год
Рис.2.11 – Анализ ликвидности за отчетный период
Относительные показатели платежеспособности и ликвидности
Таблица 2.9 – Анализ показателей ликвидности
| № п/п | Статьи баланса и коэффициенты ликвидности | Нормальные ограничения | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Изменение за период, тыс. грн. |
| 1. | Оборотные активы | 1875 | 1948 | 73,00 | |
| 2. | Расходы будущих периодов |
|
| 0,00 | |
| 3. | Запасы | 700 | 723 | 23,00 | |
| 4. | ИТОГО оборотные активы за исключением запасов | 1225 | 1061,4 | -163,60 | |
| 5. | Денежные средства | 20 | 16 | -4,00 | |
| 6. | Текущие финансовые инвестиции |
|
| 0,00 | |
| 7. | ИТОГО денежных средств и ценных бумаг | 20 | 16 | -4,00 | |
| 8. | Текущие обязательства | 1500 | 1192 | -308,00 | |
| 9. | Доходы будущих периодов |
|
|
| 0,00 |
| 10. | Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | >=2 | 1,25 | 1,63 | 0,38 |
| 11. | Коэффициент быстрой ликвидности | >0,7-0,8 | 0,82 | 0,89 | 0,07 |
| 12. | Коэффициент абсолютной ликвидности | >0,2-0,25 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
Коэффициент текущей ликвидности меньше нормы, однако оборотные активы превышают текущие обязательства, предприятие считается успешно функционирующим.
Коэффициент быстрой ликвидности в норме.
Коэффициент абсолютной ликвидности значительно меньше нормы, что говорит о том что лишь малая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.
Рис.2.17 – Динамика показателей ликвидности
Анализ деловой активности (1.20)
Таблица 2.10- Темпы роста на предприятии
| На 01.01 пред. Года | На 01.01 отчет. года | Обозначение | % соотношение | |
| Балансовая прибыль, тыс. грн | 868,50 | 1214,25 | ТPБ | 139,81% |
| Выручка от реализации, тыс. грн | 2071,88 | 2750 | TQP | 132,73% |
| Активы, тыс. грн | 3250 | 3413 | TB | 105,02% |
Имеется соотношение ТPБ>TQP>Tв>100%, данное соотношение является оптимальным.
Рис.2.18 – Диаграмма критерия оптимальности экономических показателей
Анализ эффективности использования ресурсов (1.21).
Таблица 2.11- Коэффициент оборачиваемости вложенного капитала
| На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Отклонения | |
| Ресурсоотдача, тыс. грн | 0,64 | 0,81 | 0,17 |
Тенденция в сторону увеличения ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.
Таблица 2.12- Факторный анализ фондоотдачи основных фондов
| Показатели | Обозначения | На 31.12 пред. года | На 31.12 отчет. года | Отклонение | |
| сумма | % | ||||
| Выручка от реализации продукции, тыс.грн (без НДС) | - | 2750 | 3650 | 900 | 32,73% |
| Среднесписочная численность работников, чел | - | 450 | 450 | 0 | 0,00% |
| Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.грн | - | 1250 | 1443,8 | 193,8 | 15,50% |
| Среднегодовая выработка продукции на 1 работника, грн | WR | 6,11 | 8,11 | 2,00 | 32,73% |
| Фондовооруженность труда 1 работника, грн | Ф | 2,78 | 3,21 | 0,43 | 15,50% |
| Фондоотдача, грн | f | 2,20 | 2,53 | 0,33 | 14,91% |
В отчетном периоде на 32,73% увеличилась выработка одного рабочего, фондовооруженность при этом увеличилась на 15,5%, а фондоотдача возросла на 14,91%.
Анализ эффективности использования оборотных средств (1.22-1.24).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
