180374 (628606), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Приложение 3
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции
Затраты | Факторы изменения затрат | |||
объём выпуска продукции | структура продукции | переменные затраты | постоянные затраты | |
По плану на плановый выпуск продукции: | План | План | План | План |
По плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции: | Факт | План | План | План |
По плановому уровню на фактический выпуск продукции:
| Факт | Факт | План | План |
Фактические при плановом уровне постоянных затрат: | Факт | Факт | Факт | План |
Фактические: | Факт | Факт | Факт | Факт |
Приложение 4
Состав затрат на производство
Элементы затрат | За предшест-вующий год | По плану на отчётный год | Фактически за отчётный год | Изменение фактических удельных весов по сравнению | |||||
сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | с предше-ствующим годом | с планом, % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
(гр.7 – гр.3) | (гр.7 – гр.5) |
Приложение 5
Затраты на производство продукции по статьям
Статьи затрат | Базисный период | Отчётный период | Отклонения уровня затрат | |||||||||
Сумма | Уровень затрат | План | Факт | от плана (гр.6 – гр.4) | от показателя базисного периода (гр.6 – гр.2) | |||||||
Сумма | Уровень затрат | Сумма | Уровень затрат | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Приложение 6
Взаимосвязь факторов, определяющих уровень затрат на рубль товарной продукции
Приложение 7
Порядок расчёта влияния факторов на изменение суммы прибыли
Приложение 8
Блок-схема факторной системы материальных затрат
Приложение 9
Схема факторной системы зарплаты на производство продукции
Приложение 10
Затраты на РСЭО
Затраты | Коэффи-циент зависи-мости затрат от объёма выпуска | Сумма затрат, тыс. руб. | Затраты по плану, пересчи-танному на факт. объём продукции | Отклонение от плана | |||||
план | факт | Общее | В том числе за счёт | ||||||
Объёма выпуска | Уровня затрат | ||||||||
Амортизация | - | ||||||||
Ремонт | |||||||||
Эксплуатационные расходы | |||||||||
Износ МБП | |||||||||
Итого | - |
Приложение 11
Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Статья расходов | Фактор изменения затрат | Формула расчёта |
Заработная плата работников аппарата управления | Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата одного работника (ОТ) |
|
Содержание основных фондов: – амортизация – расходы на освещение, отопление, водоснабжение и пр. | Первоначальная стоимость основных фондов (ОС), норма амортизации (Na) Норма потребления ресурса (H) тариф на услугу (Ц1) |
|
Затраты на текущий ремонт, испытания | Объём работ (V); средняя стоимость единицы работы (Ц2) |
|
Содержание легкового транспорта | Количество машин (К) Средние затраты на содержание одной машины (З) |
|
Расходы по командировкам | Количество командировок (К1) средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3) |
|
Оплата простоев | Количество человеко-дней простоя (К) уровень оплаты за один день простоя (ОТ1) |
|
Налоги и сборы, относимые на себестоимость | Налогооблагаемая база (Б), процентная ставка налога (С) |
|
Расходы на охрану труда | Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4) |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Анализ динамики расходов на обслуживание производства и управление
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | ||||
тыс. руб. | к чистой продукции, % | план | фактически | |||
тыс. руб. | к чистой продукции, % | тыс. руб. | к чистой продукции, % | |||
Нормативно чистая продукция | ||||||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||
Цеховые расходы | ||||||
Общезаводские расходы | ||||||
ИТОГО расходов по обслуживанию производства и управлению |
Приложение 13
Постатейный анализ расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Наименование статей | По плану, тыс. руб. | План в пересчете на фактический выпуск, тыс.руб. | Фактически, тыс.руб. | Отклонения (+,-) (гр.3-гр.2), тыс.руб. |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
Амортизация оборудования и транспортных средств | ||||
Эксплуатация оборудования | ||||
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств | ||||
Внутризаводское перемещение грузов | ||||
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | ||||
Прочие расходы | ||||
Всего расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования за отчетный период |
Амортизационные отчисления не пересчитываются, так как они не зависят от объема производства.
Приложение 14
Анализ затрат по элементам за период 2007–2008 гг.
в тыс. руб. | ||||||
Элементы затрат | 2007 | УВ 2007 | 2008 | УВ 2008 | Абсолютное отклонение | ТР, % |
Материалы | 10 546 051,09 | 79,33698 | 12 883 980,90 | 78,11344 | 2 337 929,80 | 122,17 |
Услуги | 196 324,60 | 1,476932 | 274 750,76 | 1,665768 | 78 426,16 | 139,95 |
Зарплата | 1 051 922,31 | 7,913515 | 1 285 735,81 | 7,795203 | 233 813,50 | 122,23 |
Отчисления в ЕСН | 269 112,89 | 2,024512 | 334 332,33 | 2,027002 | 65 219,44 | 124,23 |
Топливо | 298 710,98 | 2,247175 | 332 586,43 | 2,016416 | 33 875,45 | 111,34 |
Амортизация | 697 562,66 | 5,2477 | 1 138 085,82 | 6,900026 | 440 523,16 | 163,15 |
Прочие денежные расходы | 233 046,87 | 1,75319 | 244 463,54 | 1,482142 | 11 416,67 | 104,90 |
Цеховая себестоимость | 13 292 731,41 | 100 | 16 493 935,59 | 100 | 3 201 204,18 | 124,08 |
Приложение 15
Структура себестоимости за 2007-2008 гг.