179715 (628350), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Так как среднесписочная численность предшествующего года меньше, чем аналогичный показатель отчетного года, то наблюдается условная экономия трудовых ресурсов. Условная экономия штата:

Тусл = В1/ПТ1 - В1/ПТ0 = 408965/307,5 - 408965/276,89 = - 147,03.

Рассчитаем долю прироста выручки за счет роста производительности труда:

dВ_ПТ = (1 - Iт/Iв) 100 = (1 - 0,82/5,85) 100 = 85,98%.

Прирост численности:

Iт = (Т1/Т0 - 1) 100 = (1351/1340 - 1) 100 = 0,82%.

Прирост выручки:

Iв = (В1/В0 - 1) 100 = 5,85%.

Рассчитаем среднюю заработную плату одного работника в год:

З = Эот/Т,

где Эот - затраты на оплату труда, тыс. руб.

В предшествующем периоде данный показатель составил: З0 = 98560/1340 = 73,55 тыс. руб. Для отчетного года: З1 = 100230/1351 = 74,19 тыс. руб. Рассчитаем индекс заработной платы: Iз = Зо/Зп100 = 74, 19/73,55100 = 100,87%. В то же время аналогично найденный индекс производительности составляет 111,05%. В нашем случае индекс производительности труда больше индекса заработной платы. Эта ситуация свидетельствует о максимальной эффективности управления на предприятии.

Сведем полученные показатели в таблицу 1.3

Таблица 1.3 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	Данные по годам		Изменение
	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Производительность труда	276,89	307,5	+30,61	111,05%
2. Среднегодовая заработная плата	73,55	74, 19	+0,64	100,87%
3. Доля прироста выручки за счет производительности	85,98
4. Условная экономия штата	-147,03

Таким образом, за исследуемый период производительность труда увеличилась на 11,05%, что является положительной тенденцией.

Выручка за счет прироста производительности увеличилась достаточно значительно, на 85,98%.

А экономия штата в рассматриваемом периоде была условной и составила - 147,03%.

1.3 Себестоимость услуг. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость

Выделяют три показателя себестоимости:

полная себестоимость (Э) - все затраты на производство и реализацию услуг - используется для оценки прибыли;

себестоимость, затраты на укрупненные измерители: С = Э/В100. Используется для оценки эффективности работы предприятия.

Показатель себестоимости на единицу мощности: См = Э/Nта - используется для формирования тарифа.

Каждый из перечисленных показателей приведен в таблице 1.4

Таблица 1.4 - Себестоимость услуг

Показатель	Данные по годам		Изменение
	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Полная себестоимость	216300	284150	+67850	131,37%
2. Затраты на укрупненные измерители	55,98	69,95	+13,97	124,96%
3. Себестоимость на единицу мощности	572,22	725,8	+153,58	126,84%

Из таблицы видно, что изменение затрат на укрупненные измерители составило 13,97. Таким образом, произошло увеличение затрат.

То есть на каждые 100 рублей происходило увеличение затрат на 13,97 рублей.

Рассчитаем условную экономию затрат: Эусл = (С1 - С0) /100В1 = 57132,41 - экономия на 100 рублей по отношению к предшествующему году. Так как полученное значение положительно, то экономии не было.

Затраты предприятия состоят из затрат на оплату труда, затрат на оплату единого социального налога (26%), затрат на амортизационные отчисления, материальных затрат, а также прочих затрат.

Структура затрат - доли каждого вида затрат, рассчитываемые как затраты определенного вида, деленные на общие затраты и умноженные на 100%.

Так, доля затрат на оплату труда в предшествующем году составила 45,57%. Единый социальный налог равен 26% от затрат на оплату труда.

В предшествующем году затраты на ЕСН составили 25625,6 тыс. руб., что в структуре общих затрат составляет 11,85%.

Доля затрат на амортизационные отчисления составила 39,36%. Остальную часть составили материальные и прочие затраты, то есть 3,22%.

В отчетном году доля затрат на оплату труда составила 35,27%.

ЕСН составил 26059,8 тыс. руб. или 9,17% от общих затрат.д.оля затрат на амортизационные отчисления составила 41,74%. Материальные и прочие затраты составили 13,82%.

В данной ситуации наблюдается незначительное снижение живого труда, но затраты на оплату труда значительно превышают материальные затраты.

Изменение себестоимости за счет различных видов затрат:

Iсэi = (1 - Iэi/Iв) dэi,

где Iэi - индекс изменения i-го вида затрат,%;

Iв - индекс выручки,%;

dэi - доля i-го вида затрат в общих затратах в предшествующем году,%.

Рассмотрим данный показатель для затрат на оплату труда. Индекс затрат на оплату труда равен произведению индекса заработной платы на индекс численности. В то же время индекс выручки это произведение индекса численности на индекс производительности труда. Подставим данные условия в вышеуказанную формулу:

Iсэот = (1 - (IзIт) / (IптIт)) dэот = (1 - Iз/Iпт) dэот = (1 - 100,87/111,05) 45,57 = 4,34%.

Таким образом, мы нашли влияние производительности труда на себестоимость, в данном случае произошло ее увеличение.

Рассмотрим, как влияет фондоотдача на снижение себестоимости:

Iсэ = (1 - Iэа/Iв) dэа0.

Индекс затрат на амортизацию равен произведению индекса среднегодовой стоимости ОПФ на индекс нормы годовой амортизации. В то же время индекс выручки можно найти как произведение индекса фондоотдачи на индекс среднегодовой стоимости ОПФ.

Тогда формула приобретает вид: Iсэ = (1 - (IфIна) / (IфIфотд)) dэа0 = (1 - Iна/ Iфотд) dэа0 = (1 - 137,5/108,11) 39,36 = - 10,7%. Норма амортизации найдена как отношение затрат на амортизацию к среднегодовой стоимости ОПФ.

Таким образом, за счет изменения затрат на оплату труда себестоимость изменилась на 4,34%, за счет изменения фондоотдачи на 10,7%.

1.4 Финансовые показатели - прибыль и рентабельность

Прибыль - один из важнейших показателей деятельности предприятия.

Прибыль находится как разность между выручкой от реализации и затратами.

Итак, прибыль в предшествующем году составила 170054 тыс. руб. В отчетном году 124815 тыс. руб. Это выручка от основного вида деятельности.

Чистая прибыль рассчитывается как: Пч = Под 0,90,76, так как по условию в распоряжении предприятия остается 90% прибыли после уплаты всех налогов, относимых на финансовые результаты, а также вычитается налог на прибыль, составляющий 24%. Для предыдущего года чистая прибыль составила 116316,94 тыс. руб. В отчетном году 85373,46 тыс. руб.

Следует различать понятия экономический эффект и экономическая эффективность. Экономический эффект - это показатель, характеризующий абсолютный результат деятельности предприятия, он измеряется в денежных или натуральных единицах (примером может быть прибыль, доход от реализации, валовой национальный продукт и т.п.). Экономическая эффективность - это относительная показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Показатели эффективности чаще всего строятся в виде коэффициента (в числителе - величина эффекта, в знаменателе - ресурсов или затрат, необходимых или потраченных на его получение). Наиболее распространенными показателями эффективности предприятия являются различные виды рентабельности.

Рентабельность находится как отношение прибыли к затратам на производство услуг. Это рентабельность реализации услуг.

Также не менее важное значение имеет рентабельность ресурсная: Рр = Под/ (Ф+Ос).

Рентабельность показывает, какой эффект получает предприятия с каждого рубля затрат.

Результаты расчета всех вышеприведенных показателей сведены в таблицу 1.5

Таблица 1.5 - Финансовые показатели предприятия

Показатель	Данные по годам		Изменение
	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Прибыль от основной деятельности	170054	124815	-45239	73,4%
2. Чистая прибыль	116316,94	85373,46	-30943,48	73,4%
3. Рентабельность реализации услуг	0,79	0,44	-0,35	55,7%
4. Рентабельность ресурсная	0,16	0,12	-0,04	75,0%

Таким образом, в отчетном году по сравнению с предшествующим произошло уменьшение как бухгалтерской так и чистой прибыли, соответственно значительно уменьшились и показатели рентабельности.

По итогам первой главы можно сделать следующие выводы:

Предприятие ежегодно получает стабильную прибыль.

Вместе с тем за рассматриваемый период произошло значительное уменьшение получаемой прибыли за счет роста себестоимости.

Рентабельность предприятия также уменьшилась и в отчетном году рентабельность реализации услуг составила 0,44, рентабельность ресурсная составила 0,12.

Наблюдается тенденция замедления оборачиваемости оборотных средств, что также негативно сказывается на эффективности функционирования предприятия.

Предприятия можно считать достаточно устойчивым, но в то же время тенденция снижения прибыли является крайне негативной.

В следующем разделе приведены расчеты эффективности развития организации путем внедрения проекта.

2. Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сети

Уровень телефонной плотности в расчетном периоде составил 34,96 телефонных аппаратов на 100 жителей.

Учитывая возможности производства, спрос на данный вид услуг и платежеспособность потребителя, предполагается увеличить уровень телефонной плотности до 37 телефонных аппаратов на 100 жителей. Изменение телефонной плотности составляет 2,04 телефонных аппарата на 100 жителей.

Тогда количество телефонных аппаратов у потребителя при достижении прогнозируемого уровня составит Nта = ТП/100Н = 37/100 1120,0 = 414,4 тыс. телефонных аппаратов.

Следовательно, необходимо увеличить количество телефонных аппаратов на 414,4 - 391,5 = 22,9 тыс. телефонных аппаратов.

Капитальные затраты будут состоять из затрат на оборудование (Коб), которые составляют 80%, затрат на линейные сооружения (Кл), составляющих 10%, и затрат на системы передач (Ксп), составляющих также 10%.

Удельные затраты на приобретение оборудования составляют 200 у. е. за номер при курсе доллара 30 рублей. Тогда Коб = 22,9 200 30,0 = 137400 тыс. руб. Остальные затраты находим из процентного соотношения и получаем, что Кл + Ксп = 137400 20/80 = 34350 тыс. руб. на тыс. тел. аппаратов. В том числе по 17175 тыс. руб. на системы передачи и на линейные сооружения. Общие капиталовложения составят 171750 тыс. руб.

Тогда удельные затраты на один номер составят 171750/22,9 = 7500 руб.

3. Источники финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства

Источником финансирования капитальных вложений являются собственные средства организации - ФН (фонд накопления), который рассчитывается как сумма отчислений в фонд накопления и амортизационные отчисления.

Фонд накопления в расчетном году составил прибыль, идущую на фонд накопления и амортизационные отчисления.

Структура распределения прибыли в расчетном периоде была следующей: 70% (59761,42 тыс. руб) на фонд накопления, 15% (12806,02 тыс. руб) на фонд потребления, 5% (4268,67 тыс. руб) в резервный фонд, 10% (8537,35 тыс. руб) в доходный фонд.

Таким образом, фонд накопления составил 178361,42 тыс. руб. Так как это значение выше капитальных затрат на реализацию проекта, то фонд достаточен, чтобы погасить эти затраты.

4. Экономическая эффективность капитальных вложений

4.1 Расчет выручки от реализации услуг

Для расчета выручки от реализации услуг используем действующие тарифы на услуги телефонной связи, которые составляют 190 руб. за номер.

Структура потребителей услуг связи следующая: 90% население и 10% корпоративные клиенты.

Доход, получаемый организацией, делится на:

разовая выручка - получается за установку телефонного аппарата;

абонентская плата - текущая выручка;

Расчет выручки приведен в таблице 4.1

Таблица 4.1 - Выручка от реализации услуг

Вид выручки	Тариф без НДС, тыс. руб.	Количество услуг, тыс. тел. аппаратов	Выручка без НДС, тыс. руб.
Разовая выручка: население деловой сектор	6,0 7,5	20,61 2,29	123660 17175
Итого Вр			140835
Выручка текущая: Население Деловой сектор	2,280 2,280	20,61 2,29	46990,8 5221,2
Итого			52212
Прочие (25% от ст.2)			13053
Итого Вт			65265

Таким образом, общий объем текущей выручки составит 65265 тыс. руб.

4.2 Расчет затрат на производство и реализацию услуг по статьям затрат

Наибольшие затраты - это фонд затрат на оплату труда. Он рассчитывается следующим образом:

Характеристики

Список файлов курсовой работы