Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

«Служба безопасности» имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и «крыша» государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения.

Связи так же могут быть различными. В этом качестве выступают: обычные (прямые или дальние) родственники, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях и государственных органах, землячества, этническая принадлежность.

Структуры теневой экономики в принципе не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и «силовым министерствам», дублирование предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями и т.п.

За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, общество упускает совершенно очевидную реальность — реальность формирования системы высококриминализированных экономических отношений.

Это, прежде всего, огромный вес «теневого» сектора, огромная роль неформальных и внеправовых отношений.

Это образование в экономической сфере кланов — устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих «крышу» в виде того или иного властного государственного органа, распоряжающихся крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность. Одно из следствий возникновения подобных кланов — блокирование конкуренции на финансовых рынках, на рынках основных групп товаров и даже во внешней торговле.

Другое печальное следствие формирования кланов — узкой прослойки людей, присваивающих колоссальные доходы — обнищание огромной части населения.

Третье следствие — деградация бюджетной системы (на которой эти структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как операции с бюджетными ресурсами и государственной собственностью), рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство решения финансовых проблем в обществе.

Четвертое следствие — перераспределение национального дохода в пользу элитной группы. Мы видим, как оно растет, в то время как народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части населения (здравоохранение, образование и т.п.) приходят в упадок.

Пятое следствие — утечка российских капиталов за границу.

Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политических решений. А те предприятия, которые, как и полагается в рыночной экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят налоги, не имея «крыши» во властных структурах и правоохранительных органах, обречены на банкротство.

Теневые структуры в сфере драгоценных металлов

Увеличение в экономике доли капиталов криминального происхождения продолжает способствовать росту количества совершаемых хозяйственных, должностных и значительной части тяжких насильственных преступлений — убийств, нанесения тяжких телесных повреждений, захватов заложников, вымогательств и других. Подоплекой многих из них является борьба криминальных группировок за овладение каналами незаконного обогащения, установление и передел сфер влияния, перераспределение преступно нажитых доходов и собственности, устранение конкурентов и т.д.

Остра ситуация в сфере добычи, переработки и оборота драгоценных металлов и драгоценных камней. Добычей золота в России на территории 28 регионов занимаются около 600 предприятий, акционерных обществ, артелей старателей и других недропользователей, а также тысячи физических лиц.

Между тем в нарушение действующего законодательства о недрах и положения о лицензировании, значительное количество субъектов хозяйствования разрешения на занятие этой деятельностью не имеют, т.е. добывают золото незаконно, а затем перевозят его в другие города и страны и продают.

Так в 1999 году возвращением государству более 200 кг промышленного золота, украденного на Колыме, закончилась крупномасштабная операция магаданского управления Федеральной службы безопасности России⁵⁾. Такое количество драгоценного металла сравнимо с годовой добычей крупной старательской артели. Операция магаданских контрразведчиков началась непосредственно на Колыме. Именно здесь дельцы теневой экономики, среди которых преобладали члены нескольких тейпов — родов местной общины ингушей, скупили металл у десятков добытчиков. Как сообщили в пресс-центре Магаданского управления ФСБ, золото (примерно 130 кг) было спрятано в тайниках, оборудованных в автомашинах «Нива» и «Тойота». Упакованные в контейнеры, они были вывезены морем в порт Находка, а оттуда отправились по железной дороге — одна в Липецк, другая в Белгород. Драгоценный груз всю дорогу находился в поле зрения северных чекистов. Они решили отследить весь канал, по которому золото уходило с Колымы. А на станциях прибытия груза к северянам подключились оперативники местных управлений. В результате была с поличным задержана преступная группа из семи человек. При обыске у них было найдено еще золото из прежних нелегальных запасов. Мафиози доставлены в Магадан, где против них возбуждено уголовное дело. Компетентные лица полагают, что груз драгметалла предназначался для сбыта на рынках Турции. Остается добавить, что цена изъятого золота более 2 млн. долларов. Тем самым магаданские чекисты вернули государству ценностей на сумму, значительно превышающую годовые затраты на содержание всего Магаданского управления ФСБ.

Около тонны драгоценных металлов ежегодно проходило через ювелирные мастерские в поселке Красное-на-Волге⁶⁾. Этот объем сравним с годовым оборотом акционерного общества «Красносельский ювелирпром», а государственный бюджет не получал с этого бизнеса ни копейки. Вернуть деньги в казну попытались налоговые полицейские.

Красное-на-Волге в 2001 году — всероссийский центр нелегального производства ювелирных украшений. Сотни тысяч всевозможных колец, перстней, цепочек, брошей, сувениров и прочих предметов изготавливались здесь местными кустарями. Многие из их произведений поражают воображение своими размерами и красотой. В начале 2000 года, например, на выезде из Костромы была задержана машина, хозяйка которой пыталась вывезти ювелирные полуфабрикаты, а также две золотые цепи — по 2,5 кг каждая. Остается только догадываться, чьей шее они предназначались. Успешно освоили красноселы и производство украшений из драгоценных камней, хотя ранее, в советские времена, с камнями в поселке почти не работали.

После 10 лет отчаянной борьбы с нелегалами силовики признали, что не могут противостоять беспределу. Ювелиры уже перестали на них оглядываться и работали открыто. Незаконный оборот драгоценных металлов вписался в естественный образ жизни селян так же, как отвратительная по качеству вода, ужасные дороги и унылый поселковый пейзаж.

В этой обстановке в борьбу с подпольным ювелирным бизнесом включилась налоговая полиция. После тщательной подготовки и проведения комплекса оперативных мероприятий в июле 2001 года началась операция «Золотое кольцо». Свою цель полицейские сформулировали предельно просто — убедить подпольщиков выйти из тени и легализировать свои мастерские. Для ее реализации было решено вести работу сразу в двух направлениях: пресекать деятельность нелегалов и проводить разъяснительные встречи с ювелирами.

Уже на первом этапе операции сотрудникам управления федеральной службы налоговой полиции по Костромской области удалось выявить восемь нелегально работающих крупных мастерских. Было возбуждено шесть уголовных дел, изъято более 2 кг золота и 4 кг серебра в полуфабрикатах, слитках и других валютных ценностях. Весь драгоценный металл пошел в Гохран, а в бюджеты всех уровней возвратилось несколько тысяч рублей.

Как говорили сами полицейские, они не рассчитывали только на «драконовские» методы работы, почему и пытались предотвратить преступление профилактическими мерами. Беседовали с людьми, выступали на телевидении, убеждали ювелиров перейти на легальное положение и не рисковать здоровьем и имуществом. Ведь рано или поздно к ним в дверь обязательно постучат, и хорошо, если не бандиты, а полицейские.

По мнению стражей казны, причины роста нелегального ювелирного бизнеса крылись в отсутствии элементарной налоговой культуры и сложившейся в области социально-экономической ситуации.

Чтобы открыть свою мастерскую, соответствующую всем требованиям закона, экологии, противопожарной безопасности, установленным инструкциям и стандартам, требуются крупные деньги. Не меньшие средства необходимы и для получения обязательных сертификатов, лицензий и прочих разрешающих бумаг. А ведь еще нужно приобрести инструмент, верстаки, оборудование, металл, наконец.

По самым скромным подсчетам, хождения по инстанциям займут несколько месяцев, понадобятся серьезные вложения, которых у начинающего ювелира просто нет. Вот и идет он проторенной дорожкой в подполье, рассчитывая подзаработать начальный капитал, а потом, может, и легализироваться. Результат: теневая экономика получает еще одну рабочую лошадку, криминальная казна — донора, а государство проигрывает по всем статьям.

Кстати о статьях. Ювелиры, решившие сколотить капитал в тени, подпадают под статьи Уголовного кодекса Российской Федерации: 191 — за незаконный оборот драгоценных металлов, 198, 199 — за неуплату налогов, 181 — за фальшивое клеймение ювелирных изделий.

Соблазн быстрого обогащения так силен, что на скользкую дорожку нелегального предпринимательства встают даже те, кто хорошо знает Уголовный кодекс и то, что он сулит преступникам. В том же 2001 году полицейские нашли мастерскую, владельцами которой оказались студенты юридического факультета одного из ВУЗов. Кроме всего прочего, горе-ювелиры теперь получат клеймо нарушителей закона и вряд ли смогут сделать юридическую карьеру.

Как воровали нефтедоллары

Россия – страна особая. У нас любят обиженных, убогих и заключенных. То же происходит сегодня с Михаилом Ходорковским. Даже простые люди, которые не любят богатых, засомневались: а может, и впрямь ни в чем не виноват, раз уж власть за него взялась. Только об одном стали забывать – за что же, собственно, арестовали Ходорковского.

А арестовали за то, что подконтрольные ему структуры недоплатили в бюджет страны 150 миллиардов рублей. Руководители “ЮКОСа” активно пользовались офшорными зонами и компаниями. Схема была простая: “ЮКОС” и “МЕНАТЕП” раздробили свои доли, пытаясь представить дело так, будто все их многочисленные предприятия независимы. Так удавалось недоплачивать в бюджет огромные деньги. Для экспорта нефти использовались подставные структуры, а активы через многочисленные офшоры уводились в западные банки.

Схема «ЮКОС» ухода от налога

Еще в 2002 году журналисты попытались отыскать Закрытое территориальное образование “Мордовия”. Это предприятие, как значилось в документах “ЮКОСа”, располагалось в здании республиканской администрации. Однако в Саранске не удалось найти даже следов фирмы. Между тем на балансе фирмы-невидимки числилось 40 миллиардов рублей, а никому не известная компания “Фаргойл” ежедневно продавала здесь на сумму 3 миллиона долларов. Позже выяснилось, что “Фаргойл” принадлежит дочерним компаниям “ЮКОСа” - “Самаранефтегазу”, “Томскнефти” и “Юганскнефти”. Говоря проще, “ЮКОС” продавал нефть сам себе. С этой же целью в Мордовии было зарегистрировано еще несколько компаний - “Юпитер”, “Сатурн”, “Венера” и другие.

Когда нефть через Феодосию, Одессу и другие порты уходила на Кипр, в Италию и Турцию, в дело вступала аналогичная схема. Например, на Кипре была зарегистрирована компания “Руттенхор холдинг лимитед”, которая покупала нефть у “ЮКОСа” по цене 40 долларов за тонну, а продавала по мировым ценам – на 100 долларов больше. Разница от сделок оседала на счетах печально известного “Bank of New York”. В итоге государство не получало денег даже за ту нефть, которая продавалась по смехотворно низким ценам. Поскольку данная схема позволяла не платить налоги нигде. Примечательно, что сразу после ареста Ходорковского “Руттенхор холдинг лимитед”, как и многие другие оффшорные фирмы, куда-то исчезла.

Нефть по цене воды

Схемы с подставными компаниями-пустышками использовались достаточно широко. Примечательна история бывшей сотрудницы “ЮКОСа” Елены Колонк-Поповой, которая по сей день скрывается во Франции от своих недавних руководителей. В интервью газете “Файнэншл мейл” Елена рассказала, что за период с 1995 по 2000 год через её руки прошли 800 миллионов фунтов стерлингов. По заданию бывшего финансового директора “ЮКОСа” Алексея Голубовича она открыла в Швейцарии, Панаме, Люксембурге, на Сейшельских, Багамских и Виргинских островах 30 подставных компаний-пустышек, на которые Голубович (который, кстати, сейчас находится в бегах) и переводил деньги. Все эти финансовые операции проходили через крупнейший британский банк “Barclays”, лондонское отделение банка “JP Morgan Chase” и другие банковские структуры, которые закрывали глаза на нарушение закона.

Благодаря вышеуказанным схемам акционеры “ЮКОСа” не платили налогов за продажу российской нефти за рубеж. Однако есть еще один налог, который сильно не нравился руководству самой прозрачной нефтяной компании, - налог на добычу нефти. И здесь был найден простой и циничный выход. Как следует из документов, в один прекрасный день нефтяные вышки “ЮКОСа” стали извлекать из скважин не нефть, а “скважинную жидкость”, в которой помимо нефти еще содержалась вода и некоторые другие ингредиенты. Фокус в том, что при такой формулировке рассчитать налоговую базу без вмешательства прокуратуры невозможно. Благодаря этой уловке “ЮКОС” недоплачивал государству 90% рентных платежей.

История, произошедшая с “ЮКОСом”, очень напоминает скандал с американским газовым концерном “ЭНРОН”, причинившим огромный ущерб экономике США. “ЭНРОН”, как и “ЮКОС”, претендовали на ключевую роль в стране, содержал лоббистов, оплачивал предвыборные кампании известных политиков, подкупал чиновников. По решению суда за использование мошеннических схем при ведении финансовой отчетности в тюрьму было посажено все руководство “ЭНРОНа”. Однако при этом в американской прессе не было ни одного упоминания о том, что это дело политическое. Неплохо бы и нашим излишне ретивым защитникам “ЮКОСа” научиться отделять общественный интерес от банального преступления.

Налоговая преступность — зеркало теневого бизнеса

Если вопрос о тактике борьбы с такими преступлениями, как наркобизнес, торговля оружием и т.п. не стоит — тут нужна жесткая бескомпромиссность всех правоохранительных органов с применением всего комплекса карательных мер — то дело с двойной финансово-хозяйственной деятельностью обстоит несколько сложнее. Основная трудность здесь заключается в том, что сама эта деятельность, предмет предпринимательства или хозяйствования, и получаемый от нее доход — общественно полезны. И любой удар по такой деятельности — это прежде всего удар по трудовому коллективу и по общественно-полезному производству. Поэтому тактика борьбы с подобными преступлениями иная. Она напрямую зависит от сферы хозяйствования и способов сокрытия доходов и налогов. В основном на борьбе с подобными преступлениями и специализируется налоговая полиция.

Характеристики

Список файлов курсовой работы