176799 (627154), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Расходы организации тоже увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 191235 тыс. руб., т.е. в 1,1 раза. На это увеличение главным образом повлияло увеличение себестоимости на 251300 тыс. руб., её удельный вес в составе расходов в отчетном году составил 92,4%, а в предыдущем году 88%. Произошло уменьшение расходов в отчетном году по сравнению с прошлым годом за счет уменьшения коммерческих расходов на 13100 тыс. руб. или 1,1% пункта, управленческих расходов на 7880 тыс. руб. или 0,7% пункта, процентов к уплате на 10320 тыс. руб. или 0,72 % пункта, также уменьшились прочие операционные расходы и внереализационные расходы на 8660 тыс. руб. или 0,56% пункта и 21378 тыс. руб. или 1,32% пункта соответственно. Доля налога на прибыль и других аналогичных платежей практически не изменилась (0,01% пункта).

Анализируя данную таблицу, получаем, что в отчетном году существует превышение доходов над расходами на 36048 тыс. руб., что на 4390 тыс. руб. больше по сравнению с прошлым годом. Это говорит о том, что предприятие в отчетном году работает немного стабильнее по сравнению с прошлым годом в основном только за счет увеличения выручки и за счет уменьшения некоторых статей расхода. Коэффициент расходоемкости больше единицы, значит расходоемкость оптимальна.

Таблица 8 Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль

№ п/п	Наименование показателя		2003г., тыс. руб.		2004г., тыс. руб.		Отклонение(+,-)
							Сумма, тыс. руб		%
А	Б	1		2		3		4
1	Валовая прибыль	167076		142296		-24780		-14,8
2	Прибыль от продаж	54236		50436		-3800		-7,01
3	Операционная прибыль (убыток)	(8931)		(3926)		-5005		-56,04
4	Внереализационная прибыль (убыток)	(8476)		(1618)		-6858		-80,9
5	Прибыль (убыток) до налогообложения	41769		47432		5663		13,6
6	Налог на прибыль	10111		11384		1273		12,6
7	Чистая прибыль (убыток)	31658		36048		4390		13,9
8	Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:	Х		Х		Х		Х
9	а) изменения прибыли до налогообложения	Х		Х		5663		Х
10	б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей	Х		Х		-1273		Х

Рассчитаем изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:

ЧП=Пдонал-Тнп

ЧПусл=Пдонал1-Тнп0

1. Влияние изменения прибыли до налогообложения:

∆ЧП∆Пдонал=ЧПусл-ЧП0

2. Влияние изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей:

∆ЧП∆Тнп=ЧП1-ЧПусл

ЧПусл=47432-10111=37321

1. ∆ЧП∆Пдонал=37321-31658=5663

2. ∆ЧП∆Тнп=36048-37321=-1273ΔЧП=4390

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о том, что валовая прибыль в отчетном году уменьшилась на 24780 тыс. руб. (14,8%) по сравнению с прошлым годом. Прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом уменьшилась на 3800 тыс. руб. (7,01%). Наибольший удельный вес расходов в прибыли в отчетном году и в прошлом году занимает налог на прибыль, он составляет 11384 тыс. руб. и 10111 тыс. руб. соответственно. На увеличение прибыли повлияло уменьшение операционного убытка в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 5005 тыс. руб. (56,04%) и уменьшения внереализационного убытка на 6858 тыс. руб. (80,9%).

Результаты факторного анализа показывают, что чистая прибыль увеличилась за счет увеличения прибыли до налогообложения на 5663 тыс. руб. и уменьшилась на 1273 тыс. руб. за счет налога на прибыль.

Таблица 9 Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

№ п/п	Показатель	Прошлый год ∑Q0 Z0 ∑Q0 P0	Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб.∑Q1 Z0 ∑Q1 P0	Отчетный год ∑Q1 Z1 ∑Q1 P1
1	Выручка от продаж	1670760	1871730	1897280
2	Себестоимость проданных товаров	1503684	1682316	1754984
3	Коммерческие расходы	(62800)	(49700)	(49700)
4	Управленческие расходы	(50040)	(42160)	(42160)
5	Прибыль от продаж	54236	97554	50436

Проведя анализ данной таблицы, получаем, что в отчетном году прибыль от продаж уменьшилась на 3800 тыс. руб. (50436-54236).

Рассчитаем влияние факторов на данное изменение:

Выручка от продаж. Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости по сравнению с прошлым годом изменился на 12,03% (1871730/1670760*100-100). За счет этого изменения предприятие получило дополнительной прибыли в размере 6524,6 тыс. руб. (54236*12,03/100).

Себестоимость проданных товаров увеличилась на 72668 тыс. руб. (1754984-1682316), за счет этого прибыль уменьшилась на ту же величину.

Коммерческие расходы уменьшились на 13100 тыс. руб.

Управленческие расходы уменьшились на 7880 тыс. руб.

Таблица 10 Анализ рентабельности производственной деятельности

№ п/п	Показатель	За предшествующий	За отчетный год	Изменение (+,-), %
1	Выручка (нетто), тыс, руб.	1670760	1897280	226520	13,56
2	Себестоимость (из ф. 2), тыс, руб.	1503684	1754984	521300	16,71
3	Валовая прибыль, тыс, руб.	167076	142296	-24780	-14,83
4	Рентабельность производственной деятельности, коэффициент	0,1	0,075	-0,025	-25
	Влияние факторов:	х	х	х	х
5	оборачиваемости инвестиционного капитала(раз)	Х	Х	-0,0245	х
6	доходность инвестиций	Х	Х	-0,0004	х

Рентабельность производственной деятельности найдем по формуле:

Рпр = ВП/N

Рпр(())=167076/1670760=0,1

Рпр(1)=142296/1897280=0,075

Рассчитаем изменение рентабельность производственной деятельности за счет:

Рпр = Sy*Кз

1. Влияние изменения доходность инвестиций:

ΔРпр ΔSy = ΔSy*Кз(0)

2. Влияние изменения оборачиваемости инвестиционного капитала:

ΔРпр ΔКз = Sy(1)*ΔКз

1. ΔРпр ΔSy =-0,6*0,0409=-0,0245 ΔРпр=-0,025

2. ΔРпр ΔКз =1,8448*(-0,0002)=-0,0004

Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что выручка в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась 226520 тыс. руб., себестоимость в отчетном году увеличилась на 251300 тыс. руб., валовая прибыль уменьшилась на 24780 тыс. руб. Рентабельность производственной деятельности в отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 0,025.

Рентабельность производственной деятельности в отчетном году уменьшилась за счет оборачиваемости инвестиционного капитала на 0,0245 и за счет доходности инвестиций на 0,0037. Сумма этих показателей равна изменению рентабельности производственной деятельности. Рентабельность производственной деятельности показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Он может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным подразделениям и видам выпускаемой продукции. Рост себестоимости продукции оказал отрицательное влияние на уровень рентабельности. Увеличение данного показателя способствует улучшению финансового состояния предприятия. В данном случае показатель финансовой рентабельности уменьшился, что отрицательно сказалось на финансовом состоянии анализируемого предприятия.

Таблица 11 Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее

№ п/п	Показатель	Прошедший год	Отчетный год	Изменение (+,-),%
1	Прибыль до налогообложения	41769	47432	5663	13,56
2	Активы	1330680	1379720	49040	3,69
3	Рентабельность активов	0,0314	0,0344	0,003	9,55
	Влияние факторов:	Х	Х	Х	х
4	выручки от продаж на 1 руб. доходов	Х	Х	0,0007	х
5	доходов на 1 руб. активов	Х	Х	0,0023	х
6	рентабельности продаж	Х	Х	0	х

Найдем изменение рентабельности активов за счет изменения следующих факторов:

Ра = Вд*Да*Рпр

1. Влияние изменения выручки от продаж на 1 руб. доходов:

ΔРаΔВд = ΔВд*Да(0)*Рпр(0)

2. Влияние изменения доходов на 1 руб. активов:

Характеристики

Список файлов курсовой работы