176799 (627154), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

Таблица 1

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя (в %)	Разница в процентах (+,-)*	Расчет влияния фактора**	Фактор, повлиявший на выявленное изменение ***
Б	1	2	3	4	5	6
Численность рабочих	6000	6125	102,08	2,08	34807,5	34793,6
Число отработанных человеко-дней	238	242	101,68	1,68	28403	28653,5
Число отработанных человеко-часов	1856,4	1936	104,29	4,29	71842,1	74331,9
Среднечасовая выработка	0,00063	0,00066	104,76	4,76	80196,5	86089,1
Объем продаж (без НДС)	1670760	1897280	113,56	13,56	226520	226520

Найдем среднечасовую выработку по формуле:

СЧВ=N/Д/Ч/ЧР

Рассчитаем фактор, повлиявший на выявленное изменение ст. 6 по формуле (методом абсолютных разниц):

N = ЧР * Д * Ч * СЧВ

1. Влияние изменения среднегодовой численности рабочих:

ΔNΔСЧР = ΔЧР * Д * Ч * СЧВ

2. Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим:

ΔNΔД = ЧР *ΔД * Ч * СЧВ

3. Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня: ΔN

ΔNΔЧ = ЧР * Д * ΔЧ * СЧВ

4. Влияние изменения среднечасовой выработки:

ΔNΔСВЧ = ЧР * Д * Ч * ΔСЧВ

ΔNΔСЧР = 125*238*1856,4*0,00063=34793,6

ΔNΔД =6125*4*1856,4*0,00063=28653,5

ΔNΔЧ = 6125*242*79,6*0,00063=74331,9 226520

ΔNΔСВЧ = 6125*242*1936*0,00003=86089,08

Выработка - основной показатель производительности труда, характеризующий количество или стоимость произведенной продукции, приходящейся на единицу времени или одного среднесписочного работника.

Анализируя данные таблицы, мы видим, что объем продаж в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым на 226520 тыс. руб. или на 13,56% за счет изменения численности рабочих на 34739,6, числа отработанных дней на 28653,5, числа отработанных часов на 74331,9 и среднечасовой выработки на 86089,08.

Таблица 2 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Показатель	Условное обозначение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-), %
Б	В	1	2	3	4
Объем продаж (без НДС)	V	1670760	1897280	226520	13,56
Стоимость материалов в себестоимости продаж	M3	696150	758912	62762	9,02
Материалоотдача проданной продукции (рассчитать)	M0	2,4	2,5	0,1	4,17
Степень влияния следующих факторов:	х	х	х	х	х
изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (рассчитать)	х	X	X	150628,8	х
изменение материалоотдачи продаж (рассчитать)	х	X	X	75891,2	х

Найдем материалоотдачу по формуле:

М0=N/М3

М0(0)= 1670760/696150=2,4

М0(1)= 1897280/758912=2,5

Рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж по формуле:

1. Влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

ΔNΔМ3=ΔМ3*М0(0)

2. Влияние изменения материалоотдачи продаж: ΔN

ΔNΔМ0=М3(1)* ΔМ0

1. ΔNΔМ3=62762*2,4=150628,8

2. ΔNΔМ0= 758912*0,1=75891,2 226520

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что Стоимость материалов в себестоимости продаж увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 62762 тыс. руб. или на 9,02%. Материалоотдача увеличилась на 0,1 тыс. руб. или на 4,17% и составила 2,5 тыс. руб. Такое увеличение материалоотдачи свидетельствует об эффективном и рациональном использовании материальных ресурсов на предприятии, что может привести к снижению себестоимости выпускаемой продукции. Объем продаж в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым на 226520 тыс. руб. или на 13,56% за счет изменения стоимости материалов в себестоимости продаж на 15628,8 и за счет изменения материалоотдачи продаж на 75891,2.

Таблица 3 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-), %
А	Б	В	1	2	3	4
1	Объем продаж (без НДС) тыс. руб.	V	1670760	1897280	226520	13,56
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств**, тыс. руб.	ОСпр	307700	388300	80600	26,19
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии	Чд	238	242	4	1,68
4	Коэффициент сменности работы оборудования	Ксм	1,2	1,6	0,4	33,33
5	Средняя продолжительность смены, ч	Чч	7,8	8	0,2	2,56
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования, тыс. руб.	Вч	12095,9	15135,24	3039,34	25,13
7	Степень влияния следующих факторов (рассчитывать)	Х	Х	Х	Х	х
8	а) изменение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.	∆ОСпр	Х	Х	437638,86	х
9	б) изменение количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.	∆Чд	Х	Х	-34849,57	х
10	в) изменения Ксм	∆Ксм	Х	Х	-518387,33	х
11	г) изменение средней продолжительности смены, тыс. руб.	∆Чч	Х	Х	-38879,004	х
12	д) Изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. Стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.	∆Вч	Х	Х	280997,08	х

Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования по формуле:

Вч = N/ОСпр/Чд*Ксм*Чч

Проведем факторный анализ степени влияния факторов на объем продаж:

N = ОСпр*Вч/Чд*Ксм*Чо

1. Влияние изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств:

ΔNΔОСпр= Nусл1-N0

2. Влияние изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии:

ΔNΔЧд= Nусл2-Nусл1

3. Влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования:

ΔNΔКсм= Nусл3-Nусл2

4. Влияние изменения средней продолжительности смены:

Характеристики

Список файлов курсовой работы