175726 (626511), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАВОДА «БАЛТИКА – ХАБАРОВСК» И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ

3.1 Анализ деятельности предприятия

Целью анализа доходов на предприятии является поиск резервов роста доходов, а также достижение оптимальной величины доходов и достижение оптимального сочетания доходов и финансовых результатов.

Изменение формирования величины валового дохода за относительно большой промежуток времени, т.е. в динамике представлен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1

Динамика валового дохода на предприятии за исследуемый период сумма – тыс.руб.; уровень – в % к обороту

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Выручка	1545800	1695160	1651650
Валовой доход: Сумма Уровень	173820 11,24	130030 7,67	59560 3,61
Темпы роста в % к 2004 году: выручки валового дохода	100 100	109,7 74,8	97,4 45,8

При сокращении объема оборота в динамике на 2,6% сумма валового дохода снизилась на 54,2%. Объяснением тому служит рост себестоимости продукции, хотя и наблюдается снижение среднего размера торговой надбавки, величина которой в динамике уменьшилась на 7,63% к обороту (3,61 – 11,24%).

В течение исследуемого периода темп роста суммы выручки намного превышал темп роста валового дохода.

Общая тенденция развития дохода предприятия от продажи товаров не соответствует оптимальному соотношению валового дохода и оборота:

Jв.д. < J выручки в динамике: 0,458 < 0,974.

Проанализируем валовой доход по месяцам и кварталам. Данный анализ необходим для оценки складывающейся рентабельности продаж товаров (соотношение доходов и расходов по их реализации) не только за относительно большой период времени – год, но и за относительно короткий его срок – квартал, месяц (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Доходы завода "Балтика - Хабаровск" по кварталам за период с 2004 по 2006 год

Кварталы		2004 год			2005 год			2006 год
		сумма, тыс. руб.		уд вес, %	сумма, тыс. руб.		уд вес, %	сумма, тыс. руб.		уд вес, %
I	35800		20,6	28900		22,3	13000		21,8
II	38230		22,0	32150		24,7	12550		21,1
III	42550		24,5	31500		24,2	14800		24,8
IV	57240		32,9	37480		28,8	19210		32,3
ИТОГО:	173820		100,0	130030		100,0	59560		100,0

По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала - свыше 28,0%, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал - свыше 20,0 %.

И распределение валового дохода по кварталам года продолжает изменяться.

Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии валового дохода предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый.

Неритмичное развитие валового дохода по кварталам привело к изменению удельного веса дохода каждого квартала в годовом объеме валового дохода.

Так, снизился удельный вес дохода первого квартала на 0,5%
(21,8 – 22,3) и второго квартала - на 3,6% (21,1 – 24,7) по сравнению с 2005 годом, потому что в этих кварталах темпы роста валового дохода ниже, чем в целом за год. Таким образом, валовой доход предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично, что отражается на деятельности предприятия отрицательно. Еще более неритмичное развитие получил валовой доход по месяцам года (табл. 3.1.3).

Таблица 3.3

Ритмичность развития валового дохода по месяцам (сумма – тыс. руб.)

Кварталы	2004 год		2005 год		2006 год
	сумма, т. р.	уд вес, %	сумма, т. р.	уд вес, %	сумма, т. р.	уд вес, %
Январь	11120	31,1	8650	29,9	3680	28,3
Февраль	12150	33,9	9670	33,5	3900	30,0
Март	12530	35,0	10580	36,6	5420	41,7
ИТОГО	35800	100,0	28900	100,0	13000	100,0
Апрель	10900	28,5	9870	30,7	3850	30,7
Май	12540	32,8	10800	33,6	4050	32,3
Июнь	14790	38,7	11480	35,7	4650	37,1
ИТОГО	38230	100,0	32150	100,0	12550	100,0
Июль	12000	28,2	9800	31,1	3500	23,6
Август	12640	29,7	10200	32,4	4800	32,4
Сентябрь	17910	42,1	11500	36,5	6500	43,9
ИТОГО	42550	100,0	31500	100,0	14800	100,0
Октябрь	15600	27,3	10120	27,0	5900	30,7
Ноябрь	18900	33,0	12550	33,5	6200	32,3
Декабрь	22740	39,7	14810	39,5	7110	37,0
ИТОГО	57240	100,0	37480	100,0	19210	100,0
ВСЕГО	173820	-	130030	-	59560	-

Размах колебаний роста валового дохода еще больше, чем по кварталам. Темп роста доходов колеблется от 39% в апреле до 51% в марте.

Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала что наглядно видно на рис. 3.1. Например, рост доходов в целом за первый квартал составил почти 45%, а за второй квартал – 39%, за третий квартал – почти 47% и за четвертый квартал 51,3%.

Рисунок 3.1 - Ритмичность развития валового дохода Завод «Балтика – Хабаровск» помесячно за период с 2004 по 2006 год

Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на услуги. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами и в организации торговли.

Проанализируем валовой доход в разрезе отдельных товарных групп, что позволит получить ответы на следующие вопросы: в какой степени (удельные веса торговых надбавок) та или иная товарная группа участвует в формировании валового дохода; какие товарные группы в основном формируют валовой доход; продажа каких ассортиментных групп приносит предприятию минимальный доход (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Анализ валового дохода по направлениям деятельности

В 2005 году наибольший удельный вес валового дохода в общей его сумме занимает реализация пива марки "ДВ" – 18,6%, а наименьшая доля валового дохода приходилась на реализацию пива "Балтика 9".

Характеристики

Список файлов курсовой работы