175726 (626511), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на изменение прибыли в динамике (сумма - тыс. руб.; уровень – в % к обороту)
| Факторы | Влияние каждого фактора на изменение размера прибыли | |||
| сумма | уровень | |||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
| 1.Прирост (снижение) оборота розничной торговли | 35,85 (149360*0,24%/100%) | -176,22 (-43510*4,05%/100%) | - | - |
| 2.Уменьшение среднего уровня валового дохода | -6051,72 (-3,57%*1695160/100%) | -6705,70 (-4,06%*1651650/100%) | -3,57 | -4,06 |
| 3.Увеличение (снижение) издержкоемкости торговой деятельности | 1203,56 (0,71%*1695160/100%) | -19357,34 (-11,72%*1651650/100%) | 0,71 | -11,72 |
| 4.Итого влияние важнейших факторов на прибыль от реализации товаров | -72350 | 128210 | -2,86 | -15,78 |
| 5.Увеличение расходов от прочих видов деятельн. | 14550 | 147660 | - | - |
| 6. Увеличение доходов от прочих видов деятельн. | 5060 | 162640 | - | - |
| 6.Снижение (прирост) внереализац. доходов | -11970 | 10910 | - | - |
| 7. Снижение (прирост) внереализац. расходов | -22740 | 45350 | - | - |
| 8. Влияние всех приведенных факторов на общую прибыль | -71070 (-72350-14550+5060-11970+22740) | 108750 (128210-147660+ 162640+10910-45350) | - | - |
На изменение размера прибыли оказали влияние приведенные факторы, одни из которых привели к позитивному воздействию, тогда же, как другие – к негативному влиянию на прибыль.
В частности позитивное влияние на прибыль в исследуемом периоде оказали увеличение доходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных доходов. Их совокупное влияние создало предпосылку для увеличения общей прибыли в 2006 г. на 173550 (162640 + 10910)
тыс. руб.
Но увеличение расходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных расходов снизило в конечном итоге размер увеличения общей прибыли с 173550 до 108750 руб., то есть на 64800 руб., что считается упущенной экономической выгодой.
При оценке торгово-хозяйственной деятельности рассчитаем эффективность использования ресурсов и затрат (табл. 2.3).
Таблица 2.3
Расчет показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по предприятию в динамике
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | Темп роста, % 2006 к 2005 гг. | Темп роста, % 2006 к 2005 гг. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| 1. Исходная информация: | ||||||||||
| 1. Объем розничного товарооборота | 1545800 | 1695160 | 1651650 | 109,7 | 97,4 | |||||
| 2. Валовой доход | 173820 | 130030 | 59560 | 74,8 | 45,8 | |||||
| 3. Издержки обращения | 170120 | 198680 | 0 | 116,8 | - | |||||
| 4. Прибыль от реализации товаров | 3700 | -68650 | 59560 | -1855,4 | 186,8 | |||||
| 5. Прибыль всего | -9080 | -80150 | 28600 | 782,7 | 135,7 | |||||
| 6. Хозяйственные средства, вложенные в основной и оборотный капитал | 749300 | 1656520 | 5179230 | 221,1 | 312,7 | |||||
| 2. Коэффициенты эффективности: | ||||||||||
| 1. Коэффициенты капиталоотдачи: | ||||||||||
| А) текущих затрат (1: 3) | 9,09 | 8,53 | - | 93,9 | - | |||||
| Б) хозяйственных средств (1: 6) | 2,06 | 1,02 | 0,32 | 49,6 | 31,2 | |||||
| В) интегральный показатель: | 0,939*0,496 = | 46,6 | 0,312 | |||||||
| 2. Коэффициенты фондорентабельности: | ||||||||||
| А) текущих затрат (4:3) | 0,02 | -0,35 | - | -1588,7 | - | |||||
| Б) хозяйственных средств (5:6) | -0,012 | -0,048 | 0,006 | 400,0 | 112,5 | |||||
| В) интегральный показатель: | -15,887*4,000 = | -6354,8 | 1,125 | |||||||
| 3. Общий интегральный показатель эффективности | 0,466*-63,548= 0,312*1,125= | -2961,3 | 35,1 | |||||||
| 4. Коэффициент соотношения затрат к заработанным средствам (3:2) | 0,979 | 1,528 | - | 156,1 | - | |||||
| 5. Уровень рентабельности к полученному доходу (4: 2) | 0,02 | -0,53 | 1,00 | -2480,2 | 288,7 | |||||
| 6. Срок окупаемости затрат и ресурсов в годах и месяцах: | ||||||||||
| А) текущих затрат (1 : 2-а) | 46,0 | - | - | - | - | |||||
| Б) хозяйственных средств (1 : 2-6) | - | - | 181,1 | - | - | |||||
Общий интегральный показатель эффективности показывает, что общая эффективность использования ресурсов и затрат сократилась на 64,9% в 2006 г.
Срок окупаемости текущих затрат составил 46 лет, что значительно превышает норму, так как срок окупаемости текущих затрат розничной торговли не должен превышать одного года. Срок окупаемости хозяйственных средств также превышает норму в 60 раз и составляет 181 год.
2.3 Анализ финансового состояния завода «Балтика-Хабаровск»
Динамика основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия представлена в таблице 2.4.
Таким образом, соответствует норме только коэффициент соотношения собственных и заемных средств (< 0,7), значение всех других коэффициентов значительно ниже нормы, что является негативной тенденцией в развитии предприятия.
Таблица 2.4 Динамика основных показателей финансовой устойчивости Завод «Балтика – Хабаровск»
| Показатель | Методика расчета коэффициента | Уровень показателя по годам | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | ||
| Коэффициент финансовой автономии предприятия | СК – собственный капитал (р.3); ВБ – валюта баланса. | 0,15 | 0,024 | 0,28 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | ЗК – заемный капитал. | 0,18 | 0,024 | 0,39 |
| Коэффициент маневренности | Сок – собственный оборотный капитал (р.3+стр.640+стр.650+р.4-р.1) | 0,43 | -14,41 | -1,25 |
Динамика показателей ликвидности предприятия представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Динамика показателей - коэффициентов ликвидности предприятия
| Коэффициент | Граничные значения | Расчет | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,5-0,7 | (запасы + затраты) / краткосрочные обязательства | 0,56 | 0,12 | 0,13 |
| Коэффициент срочной ликвидности | >1 | (денежные средства и средства в ценных бумагах + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства | 1,2 | 1,18 | 0,5 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1-2 | оборотные средства / краткосрочные обязательства | 1,05 | 0,3 | 0,25 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 | денежные средства и средства в ценных бумагах / краткосрочные обязательства | 0,8 | 1,02 | 0,4 |
Удовлетворяет нормативному значению только величина коэффициента абсолютной ликвидности, по остальным коэффициентам наблюдается снижение их значений и неудовлетворение нормативу, что является отрицательным моментом и негативно характеризует развитие предприятия в динамике.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
