175683 (626492), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Удельный вес прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг = 221808 / 320238 * 100 = 69,26%, аналогично по остальным показателям.

Удельный вес показывает, какую долю данный показатель составляет в общем показателе.

Выполнение плана определяется как отношение фактического значения показателя к значению данного показателя по плану, т.е.:

Выполнение плана прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг = 262399 / 235000 * 100 = 111,66%, аналогично по остальным показателям.

Выполнение плана показывает, процент выполнения, перевыполнения или недовыполнения плана по каждому показателю.

Отклонение фактического показателя от плана или от показателя предыдущего периода определяется как разность между соответственно фактического показателя и показателя по плану или от показателя предыдущего периода, т.е.:

Отклонение прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг от плана = 262399 – 235000 = 27399 млн. руб.

Отклонение прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг от предыдущего периода = 262399 – 221808 = 40591 млн. руб., аналогично по остальным показателям.

Отклонение показывает, на сколько изменился данный показатель по сравнению с планом или с предыдущим периодом.

Темп роста определяется как отношение фактического значения показателя к значению данного показателя в прошлом периоде, т.е.:

Темп роста прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг = 262399 / 221808 * 100 = 118,3%, аналогично по остальным показателям.

Темп роста показывает, как изменяется данный показатель в динамике.

Из данных таблицы 1.1 следует, что прибыль за отчетный период по отношению к предыдущему увеличилась на 10,63% или на 34046 млн.руб., главным образом за счет прибыли от реализации продукции, которая увеличилась на 18,3% или 40591 млн. руб. и прибыли от операционных доходов и расходов – 104,4% и 15957 млн. руб., за счет того, что операционные доходы растут быстрее по сравнению с операционными расходами. Темпы роста составляют соответственно 118,3% и 101,1%, что составляет соответственно – 16775 млн. руб. и 818 млн. руб. Прибыль от внереализационных доходов и расходов оказала отрицательное влияние на показатель прибыли отчетного периода, т.к. уменьшилась на 27,06% или 22502 млн. руб., за счет того, что внереализационные расходы растут быстрее внереализационных доходов. Темпы роста составляют соответственно 155,95% и 118,3%, что составляет соответственно – 56052 млн. руб. и 33550 млн. руб.

Предприятию следует придерживаться прежних темпов роста реализации продукции, т.к. прибыль от реализации продукции составляет 69,3% от прибыли отчетного периода, а так же увеличивать прибыль от операционных доходов и расходов и прибыль от внереализационных доходов и расходов, которые составляют соответственно 4,77% и 26,0%, главным образом за счет увеличения операционных доходов и уменьшения внереализационных расходов.

Выполнение плана по прибыли за отчетный период составило 106,71%, что свидетельствует о перевыполнении плана на 6,71% или на 22284 млн. руб., главным образом за счет перевыполнения плана по прибыли от реализации и прибыли от операционных доходов и расходов, что соответственно составляет – 11,66% или 27399 млн. руб. и 83,74% или 14235 млн. руб. А по прибыли от внереализационных доходов и расходов план не довыполнен на 24,19%., что в свою очередь уменьшает выполнение плана по прибыли за отчетный период. Предприятию следует точнее планировать внереализационные расходы.

2. Проанализируем количественное влияние отдельных факторов на изменение прибыли (убытка) отчетного периода.

Для анализа причин изменения прибыли от реализации товаров, продукции, работ и услуг используются данные отчетности (форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»). Исходные данные сводятся в таблицу 1.2.

Таблица 1.2- Исходные данные, млн. руб.

Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг определяется как разность между выручкой от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) и себестоимостью реализованных товаров, продукции, работ, услуг, а также управленческими расходами и расходами на реализацию (таблица 1.2).

Для определения индекса отпускных цен на продукцию анализируемого предприятия (графа 2 строка 6 таблица 1.2), используем данные таблицы 1.3.

Выручка 2006 и 2007 гг. определяется как сумма произведений цены и количества по каждому виду продукции, (таблица 1.3).

Выручка по ценам 2006 года и количеству 2007 года определяется как сумма произведений цены 2006 года и количества по каждому виду продукции 2007 года, (таблица 1.3).

Выручка по ценам 2006 года и количеству 2007 года = 2317077,06 млн. руб.

Индекс отпускных цен на продукцию = 2479271 / 2317077,06 = 1,0700026.

Таблица 1.3 – Дополнительные исходные данные, млн. руб.

В связи с тем, что главной составляющей частью прибыли отчетного периода является прибыль от реализации продукции, в процессе дальнейшего анализа необходимо выявить и количественно оценить факторы, влияющие на величину этой части прибыли отчетного периода.

Для оценки влияния факторов на прибыль от реализации продукции используем трехфакторную методику: изменение цен на реализованную продукцию, изменение объема реализованной продукции, изменение уровня затрат на один рубль реализованной продукции.

Характеристики

Список файлов курсовой работы