175479 (626343), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Анализ ликвидных активов представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.6
Анализ ликвидных активов “МАП” за 2008 г.
| Ликвидные активы | На начало года | На конец года | Изменение | ||||
| в тыс. руб. | в % к итогу | в тыс. руб. | в % к итогу | в тыс. руб. | В% | ||
| 1. Денежные средства (26® | 3 | 14,3 | 24 | 100,0 | 21 | 85,7 | |
| В т.ч. расчетный счет (262+263) | 3 | 14,3 | 24 | 100,0 | 21 | 85,7 | |
| 2. Товары отгруженные (215) | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| 3. Дебиторы (230+240) | 18 | 85,7 | 0 | 0,0 | -18 | -85,7 | |
| 4. Краткосрочные финансовые вложения (250) | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| Итого ликвидных активов | 21 | 100,0 | 24 | 100,0 | 3 | ||
Наиболее ликвидные активы (смотри таблицу 2.5) - денежные средства на конец года увеличились на 21 тыс. руб., их удельный вес в структуре ликвидных активов изменился и составляет 100%. Превышение притока над оттоком денежных средств свидетельствует о финансовом улучшении работы предприятия.
Результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности представлены в таблице 2.6.
Кредиторская задолженность предприятия (смотри таблицу 2.6) превышает дебиторскую: на начало года – 2 тыс. руб., на конец года – 35 тыс. руб. Дебиторская задолженность отсутствует, что позволяет предприятию использовать все средства, которые оно получает на планируемые цели (расчеты с кредиторами, бюджетом, и др.). Тем не менее, основная доля кредиторской задолженности приходится на расчеты с бюджетом, персоналом, фондами и в будущем может вылиться в проблемы.
Таблица 2.7
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
| Дебиторская задолженность | Начало года | Конец года | Изм. | Кредиторская задолженность | Начало года | Конец года | Иэм. |
| 1. За товары, работы и услуги (241) | 0 | 0 | 0 | 1. За товары, работы и услуги (621) | 394 | 380 | -14 |
| 2.Векселя к получению(242) | 0 | 0 | 0 | 2. По векселям (622) | 0 | 0 | 0 |
| 3. Прочие дебиторы (240-стр.1.-стр.) | 18 | 0 | -18 | З.По оплате труда (624) | 4 | 8 | 4 |
| Справочно: товары отгруженные (215) | 0 | 0 | 0 | 4. По госуд. внебюджетным фондам (625) | 2 | 3 | 1 |
| 5. По расчетам с бюджетом (626) | 14 | 22 | 8 | ||||
| 6. Прочие кредиторы (620-стр. 1,2,3,4,5) | 0 | 2 | 2 | ||||
| Итого дебиторская задолженность (240) | 18 | 0 | -18 | Итого кредиторская задолженность (620) | 18 | 0 | -18 |
| Превышение кредиторской задолженности над дебиторской (пассивное сальдо) | 2 | 35 | 33 | Превышение дебиторской задолженности над кредиторской (активное сальдо) |
Увеличилась кредиторская задолженность по оплате труда на 4 тыс. руб., Возрос долг по уплате в бюджет на 8 тыс.руб., долг по внебюджетным фондам на 1 тыс. руб. В целом можно сделать вывод, что если предприятие предпримет меры то может либо увеличить объемы производства, либо привлечь заемные средства и рассчитаться с задолженностью.
Анализ источников формирования активов начинают с изучения их структуры и динамики (таблица 2.7).
Из таблицы 2.7 видно, что собственный капитал на конец года больше заемного капитала (удельные веса соответственно 62,77:37,23%%). Причем темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала. Увеличение собственных средств произошло за счет роста нераспределенной прибыли. Заемный капитал на 100% состоит из кредиторской задолженности, которая на конец года увеличилась на 15 тыс. рублей.
Таблица 2.8
Структура и динамика источников капитала “МАП” в 2008 г.
| Пассив | Начало года | Конец года | Изменение | Темп | ||||
| В тыс. руб. | В%к ВБ | В тыс. руб. | В%к ВБ | В тыс. руб. | Уд. веса | роста, | ||
| 1. Собственный капитал (490), в т.ч. : | 19 | 48,72 | 59 | 62,77 | 40 | 14,05 | 310,53 | |
| 1.1. Уставный капитал (410) | 8 | 20,51 | 8 | 8,51 | 0 | -12,00 | 100,00 | |
| 1.2.Добавочный капитал (420) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | - | |
| 1.3. Резервный капитал (430) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | - | |
| 1.4. Фонд соц. сферы (440) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | |
| 1.5. Целевые финансирование и поступление(450) | 0 | - | 0 | - | - | - | - | |
| 1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет (460) | 11 | - | 0 | - | - | ~ | - | |
| 1.7. Непокрытый убыток прошлых лет (465) | - | - | - | - | - | - | - | |
| 1.8. Нераспределенная прибыль отчетною года (470) | X | X | 59 | - | - | - | - | |
| 1.9. Непокрытый убыток отчетного года(475) | X | X | - | - | - | - | - | |
| 2. Заемный капитал (590+690) в т.ч.': | 20 | 51,28 | 35 | 37,23 | 15 | -14,05 | 175,00 | |
| 2.1. Долгосрочные кредиты и займы (510) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | - | |
| 2.2.Краткосрочные кредиты и займы (610) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | - | |
| 2.3. Кредиторская задолженность (620) | 20 | 51,28 | 35 | 37,23 | 15 | -14,05 | 175,00 | |
| 3. Прочие пассивы (700-490-510-610-620) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | - | |
| Валюта баланса (ВБ) | 39 | 100,00 | 94 | 100,00 | 55 | 0,00 | - | |
Структура собственных оборотных средств “МАП” представлена в таблице 2.8.
Структура капитала оказывает прямое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия и косвенное влияние на отношение к ней собственников инвесторов, т.е. на величину капитала. Из таблицы 2.8 видно, что на начало года 3 тыс. руб. собственного капитала, были вложены во внеоборотные активы.
Таблица 2.9
Анализ собственных оборотных средств в 2008 г. “МАП”
| Показатель | Начало года | Конец года | Изменение |
| 1. Источники собственных средств(490) | 19 | 59 | 40 |
| 2. Внеоборотные активы (190) | 3 | 23 | 20 |
| 3. СОС (стр. 1-стр.2) | 16 | 36 | 20 |
К концу года основная часть также вложена во оборотные активы - 36 тыс. руб. Таким образом, собственные оборотные средства формируются за счет оставшейся части собственного капитала.
Таблица 2.10
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
