174689 (626106), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Таблица 3

2.3 « Обоснование способов снижения дефицита денежных средств и расчет второго варианта движения денежных средств»

Как показывают расчеты прогноза бюджета денежных средств по первому варианту, остаток денежных средств в течение последних четырех периодов опустился ниже минимально необходимой суммы (контрольной), что влечет к привлечению дополнительных краткосрочных займов. Чтобы избежать этого можно воспользоваться каким-либо из перечисленных ниже методов:

снижение срока оплаты покупателями по кредитам;

рассрочка капитальных затрат по месяцам;

не выплачивать дивиденды;

отсрочка собственных платежей (заработная плата, платежи поставщикам по закупками др.);

заключение дополнительных договоров на продажу готовой продукции;

продажа ценных бумаг;

оптимизация закупок;

и др.

Составим прогнозный бюджет движения денежных средств за 200Х год с помощью варианта оптимизации закупок, отсрочки собственных платежей по закупкам и рассрочки капитальных затрат по месяцам.

ГРАФИК ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ПРОДАЖ

Таблица 1

1.Общий объем реализации	300	350	250	200	250	300	350	380
2.Продажи в кредит	270	315	225	180	225	270	315	342
3.Поступление денежных средств 90% реализации прошлого месяца 10% реал. позапрошлого месяца	- -	243 -	253,5 27	202,5 31,5	162 22,5	202,5 18	243 22,5	283,5 27
Общий объем инкассации деб.зад.	-	-	310,5	234	184,5	220,5	265,5	310,5
Продажа за наличные	30	35	25	20	25	30	35	38
Итого поступление ден. средств	-	-	335,5	254	209,5	250,5	300,5	348,5
4.Продажа основных средств				40
ИТОГО	-	-	335,5	294	209,5	250,5	300,5	348,5

ГРАФИК ВЫПЛАТ

Таблица 2

1.Закупки	100	71	57	71	86	100	109
2.Погашение кредиторской зад.			100	71	57	71	86
3.Выплаты зарплаты		80	80	90	90	95	100
4.Прочие выплаты		50	50	50	50	50	50
Итого затрат		130	230	211	197	216	236
5.Капитальные затраты		50	40	30	30	30	20
Выплаты дивидендов				20			20
Налоги		10	10	10	10	10	10
6.ИТОГО НАЛИЧНЫХ ВЫПЛАТ		190	280	271	237	256	286

БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОГНОЗ)

Таблица 3

Расчет прогноза бюджета денежных средств, совмещая три вышеперечисленных способа, показал, что организация на конец каждого периода располагает остатками денежных средств на счетах выше контрольной суммы, соответственно, дополнительные краткосрочные займы в данной ситуации не потребуются. Также предприятие может использовать полученную прибыль в своих целях. Например, осуществить покупку ценных бумаг, положить деньги на депозит в банке, открыть резервный фонд на нужды предприятия, осуществить инвестиционные проекты и др.

Помимо использованных при расчете способов, можно совмещать и рассчитывать по отдельности любые методы для улучшения финансового состояния предприятия.

Список литературы

Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования – М: Финансы и статистика, 2003

Шим Джай К., Сигел Джойл Г., Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. – СПб.: Азбука, 2001

Яблукова Р.З., Финансовый менеджмент. Учебное пособие – М: Лига, 2006

Бочаров В.В., Коммерческое бюджетирование – СПБ.: Питер, 2003

Попов А.И., Экономическая теория – СПб.: Питер, 2001

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://referat.ru

Характеристики

Список файлов курсовой работы