174614 (626093), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

варов и оказания услуг.

Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей,

учреждениям банка представляются копии соглашений хозорга-

нов или перечни предприятий,с которыми у них имеются согла-

шения о расчетах плановыми платежами, с указанием сроков

перечисления платежей, счетов,с которых производится платеж

и на которые он зачисляется.

Наиболее широко платежные поручения используются в

расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродук-

цию, в других товарных расчетах. С их помощью производятся

авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей,

например в бюджет.

Предприятия могут осуществлять переводы средств через

предприятия связи без ограничений суммой:

- на имя отдельных граждан причитающихся лично им

средств (пенсии, алименты, заработная плата, коман-

дировочные);

- предприятиям на расходы для выплаты заработной

платы, по организованному набору рабочих;

-наличных сумм торговой выручки, налогов и других

средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через

предприятия связи в бланках переводов перевододатель указы-

вает наименование перевододателя, номер его счета, а также

наименование и номер банка, в котором ведется этот счет,

если средства подлежат зачислению на него.

В поручении предприятие связи, переводящее средства,

указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К

поручению прикладывается перевод получателей средств, кото-

рый составляется в одном экземпляре и передается на почту.

К остальным экземплярам поручений прилагается список пере-

водополучателей, в котором указывается, кто получает день-

ги, на какие цели.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, ад-

ресованные предпиятиям, поручениями, составленными в четы-

рех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому

получателю.

Расчеты платежными поручениями отличаются простотой до-

кументооборота. Эта форма расчетов может быть единственной

в случае, когда продукция оплачивается после приемки поку-

пателем с проверкой ее качества.

Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики за-

частую не заинтересованы в их применении, так как попадают

в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их

выписку.

Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия

средств на счете плательщика или их недостаточности. Это

замедляет денежный оборот и ухудшает финансовое положение

предприятия - поставщика.

Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает

письменное распоряжение плательщику (банку,выдавшему

расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег,указанную

в чеке,получателю средств (чекодателю).

Документооборот при чековой форме расчетов имеет такой вид:

------------------¬

------------¬ сдача чека(6) ¦ банк поставщика-¦

¦ поставщик +--------------------------------+ зачисление денег¦

L--T-------T- ¦ на счет(7) ¦

¦ ¦ L--------T---------

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

получение выписка документы для списа-

товара(4) чека(5) ния средств (8)

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

-+-------+---¬ заявление на получение ¦

¦ ¦ чековой книжки (1) -------------+------¬

¦ покупатель +-------------------------+ банк покупателя- ¦

¦ ¦ ¦ депонирование 2 ¦

¦ ¦ выдача чековой ¦ списание суммы ¦

¦ ¦ книжки(3) ¦ чека из депониро- ¦

¦ +-------------------------+ ванных ср-в(3) ¦

L------------- L--------------------

Расчеты чеками как форма безналичных расчетов характе-

ризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует не-

замедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем

суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для

пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что

банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или

гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книж-

ки, депонируя при необходимости соответствующие средства на

отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оп-

лату чеков.

Сфера применения чековой формы безналичных расчетов

примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями.

Наибольшее распространение они получили в расчетах за услу-

ги транспорта, при приобретении товаров в порядке мелкооп-

товой торговли, а также в расчетах населения с госу-

дарственными, кооперативными и другими организациями.

Чеки используются как физическими, так и юридическими

лицами, являются платежным средством и могут применяться

при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами

Российской Федерации.

Не допускаются расчеты чеками между физическими лица-

ми. Чек имеет хождение только на территории Российской

Федерации. Для расчетов через учреждения Банка России

применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне

обозначение "РОССИЯ" и две параллельные линии на лицевой

стороне чека, обозначающие общую кроссировку.

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавлива-

ются по единому образцу и являются бланками строгой отчет-

ности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение

банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Платель-

щик несет строгую ответственность за правильное использова-

ние чеков в отношении объекта оплаты, срока выписки и

правильности оформления чека, использования суммы лимита.

Расчеты чеками значительно ускоряют документооборот,

создают наилучшие условия для проверки качества получаемой

продукции или оказания услуг.

В то же время расчеты отдельными чеками имеют неу-

добство, заключающееся в том, что по условиям данной формы

расчетов стоимость полученных товарно-материальных цен-

ностей или услуг должна совпадать с суммой чека. При полу-

чении продукции может оказаться, что часть ее не соот-

ветствует требованиям получателя или, наоборот, появилась

продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет

уменьшить или увеличить ее размер.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитивная форма расчетов,хотя и занимает небольшой

удельный вес в платежах за продукцию,имеет большие преиму-

щества перед расчетами платежными поручениями.

В условиях повышенного внимания к вопросам плате-

жеспособности предприятий и ответственности за своевремен-

ную оплату продукции аккредитивная форма может стать более

распространенной.

Аккредитив-поручение банка покупателя банку поставщика

производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный

товар или оказанные услуги на условиях,предусмотренных в

аккредитивном заявлении покупателя.

Документооборот при аккредитивной форме расчетов имеет

такой вид.

----------------------¬

------------¬ ¦ банк покупателя-(2) ¦

¦ покупатель¦ заявление ¦ депонирования ср-в; ¦

¦ +--------- на аккр-в------+ списание суммы со ¦

L-----T------ (1) ¦ счета деп-х ср-в(9) ¦

¦ L--------T-----------T-

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

¦ акк.телеграмма ¦ реестр сч ¦

товар(5) почтов.аккр-в ¦ тов-трансп¦

¦ (3) ¦ док-ты(8)¦

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦

-----+-------¬ извещен.об открытии --+-----------+¬

¦ поставщик +-------- аккредитива(4) ---+ банк постав ¦

¦ ¦ ¦ зачисл.ср-в ¦

¦ +--------реестр счетов --------+ на счет(7) ¦

L------------- тов-транспорт. L---------------

документы(6)

Аккредитив применяется в иногородних расчетах за това-

ры, главным образом при разовых поставках.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые или непокрытые;

- отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых

банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика

или предоставленный ему кредит в распоряжение банка

поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на

весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отно-

шений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем

банке путем предоставления ему права списывать всю сумму

аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он

отзывным или безотзывным.

При отсутствии такого указания аккредитив является от-

зывным. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или

аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он

открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только

с одним поставщиком.В заявлении об открытии аккредитива пла-

тельщик обязан указать:

- номер договора, по которому открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива;

- наименование поставщика;

- наименование банка, исполняющего аккредитив;

- место исполнения аккредитива;

- наименование документов, против которых произ-

водяться выплаты по аккредитиву, срок их

представления и порядок оформления;

- вид аккредитива;

- для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;

- сумма аккредитива;

- способ реализации аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик,отгрузив

товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие

документы.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в

них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов,

номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида

транспорта.

Определенное влияние на отношение к применению аккреди-

тивной формы расчетов накладывает относительно высокая тру-

доемкость документооборота при расчетах по аккредитиву, в

том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к сни-

жению затрат труда на открытие аккредитива и оформление

расчетов по нему.

К недостаткам аккредитивной формы расчетов относиться

задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного

оборота покупателя, замедление оборота средств у поставщи-

ка, так как отгрузка готовой продукции не может произво-

диться до открытия счета аккредитива; на учреждение банка

при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается боль-

шая работа по проверке выполнения условий аккредитивного

поручения. Все это ограничивает сферу применения названной

формы расчета.

Оценивая перспективы развития аккредитивной формы

расчетов, нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства,

что по своей сути данная форма связана с депонированием на

определенное время средств покупателя, а это снижает манев-

ренность его денежными фондами, неизбежно замедляет обора-

чиваемость средств. Поэтому хозяйственные организации долж-

ны осуществлять взвешенный подход при решении вопроса

использования аккредитивов как формы расчетов при заключе-

нии хозяйственных договоров, иметь в виду не только привле-

кательные, но и негативные стороны указанной формы расче-

тов.

Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты платежными требованиями-поручениями наиболее

целесообразны при расчетах за товары и услуги.

Платежное требование - это расчетный документ, содержа-

щий требование получателя средств плательщику об уплате оп-

ределенной суммы, на основании направленных в обслуживающий

банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стои-

мость поставленной по договору продукции, выполненных ра-

бот, оказанных услуг.

Ниже приводиться схема документооборота при расчетах

платежными требованиями:

-----------------¬

----------¬ ¦ банк поставщ.- ¦

¦поставщик¦ пл.треб.(2) ¦ зач.средств(5) ¦

¦ +-------------------------+ ¦

L-----T---- L----T-----T------

¦ ¦ ¦

товар платежн.¦ ¦ док-ты о

(1) требов. ¦ ¦ переч.ср-в

¦ (3) ¦ ¦ (7)

¦ ¦ ¦

¦ --+-----+--------¬

----+------¬ пл.треб.для ¦банк покупателя-¦

¦получатель+--------извещения (4)----+ списание ср-в ¦

L----------- о платеже ¦ со счета(6) ¦

L-----------------

Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на

оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Пла-

тельщик обязан представить в банк платежное требование-

поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк

плательщика.

Характеристики

Список файлов курсовой работы