174600 (626089), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

операциям банка (по отношению

к объему кредитных вложений)

(стр.4 х стр.5) 4,7 7,5 +2,8

4. Средний процент по пассивным

операциям банка (относительно

объема средств,привлекаемых

на платной основе) 7,9 9,89 х

5. Доля платных ресурсов в общей

сумме кредитных вложений 0,6 0,76 х

_________________________________________________________________

Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом или снижением

ставок по активным операциям банка, процентов по привлекаемым платным

ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.

В приведенном выше условном примере сокращение маржи в отчетном

периоде на 0,8 пункта относительно базового вызывалось ростом среднего

уровня процентов по платным ресурсам коммерческого банка с 7,9 до 9,89

процентов годовых, а также увеличением доли платных средств в объеме

кредитных вложений (с 60 процентов до 76). В противоположную сторону

оказывал рост уровня ссудного процента.

Выявленные основные причины изменения размера процентной маржи

оцениваются с учетом качественного анализа структуры привлекаемых

банком ресурсов и осуществляемых кредитных вложений. Увеличение доли

срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является

положительным, несмотря на временное уменьшение чистого дохода по

процентам 1). это объясняется тем, что депозиты являются наиболее

стабильной частью привлекаемых ресурсов, позволяют в дальнейшем

осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно,

под более высокий процент.

Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть

отмечена положительно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов

укрепляет ликвидность банка.

С другой стороны, и рост среднего уровня ссудного процента,

вызванный увеличением доли высокорискованных кредитов, просроченной

задолженности требует дополнительной работы банка по обеспечению

ликвидности баланса.

______________________________________________________________

1) Чистый доход по процентам - разница в абсолютной сумме между

размером полученных и уплаченных процентов.

______________________________________________________________

Анализ минимальной доходной маржи

7. Показатель минимальной доходной маржи (min) характеризует

минимальный уровень разрыва между ставками по активным и пассивным

операциям банка, который позволяет последнему покрывать расходы, но не

приносит прибыль. Данный показатель используется так же при калькуляции

уровня процента по активным операциям банка.

Рпр - Дпр

m min = ___________________ , где:

Ад

Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);

Дпр - прочие доходы банка (за исключением полученных процентов и

дохода по факторингу),

в том числе:

- возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;

- плата за услуги, оказанные предприятиям;

- проценты и комиссии, полученные за прошлые годы и востребованные

проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,

- плата за инкасацию ;

- прочие расходы;

- штрафы, пени, неустойки полученные,

Ад - сумма актива баланса банка, приносящая доход, рассчитанная в

соответствии с п.3а, в том числе:

- кредитные вложения;

- ценные бумаги, паи, акции;

- задолженность по факторингу;

- средства, перечисленные предприятиям для участия в их

хозяйственной деятельности.

Для более детального анализа затрат банка следует использовать

показатели, приведенные в следующей таблице.

Структура

расходов коммерческого банка в отношении

к сумме актива, приносящего доход

(в процентах)

______________________________________________________________

Показатели В отношении к среднему объему

актива баланса,приносящего

доход

________________________________

базовый отчетный отклонение

период период

______________________________________________________________

I.Расходы на содержание аппарата

банка (сч.971)

в том числе:

- заработная плата, премии,

соц.страхование

II. Операционные расходы сч.970

(за исключением начисленных

процентов)

- расходы на изготовление,

приобретение, пересылку бланков,

маг.лент,бумаги -сч.970112

- расходы по оплате услуг

хозрасчетных вычислительных

центров сч.970115

-амортизационные отчисления -

сч.970617

- расходы по перевозке

ценностей -сч.970414

- прочие

III.Всего

______________________________________________________________

Относительное сокращение величины указанных расходов является

резервом увеличения прибыли по банковским активным операциям.

Определение уровня прибыльности банковских

ссудных операций

8. Уровень прибыльности банковских ссудных операций - разница между

размером фактически сложившейся процентной маржи (п.5) и ее минимальным

уровнем (п.7):

ПС = m факт. - m min 1)

Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операций

коммерческого банка и может быть использован в качестве одного из

показателей при стимулировании работников.

Планирование размера минимальной

доходной маржи

9. Определение ориентировочного размера минимальной доходной маржи и

уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период

осуществляется в соответствии с пп.7 и 8 на основе плановых показателей

(смета затрат; кредитный план). Полученные расчетным путем данные

сопоставляются соответственно с фактическими отчетного периода. В

случае намечающейся тенденции сокращения уровня прибыли выявляются и

анализируются причины отклонения.

Прогнозирование среднего уровня платы за кредит

10. Верхняя граница банковского процента определяется рыночными

условиями.

Нижний уровень процента складывается из затрат банка по привлечению

средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

______________________________________________________________

1) По мере развития платных услуг, оказываемых клиентуре и

соответственно росте прочих доходов банка необходимо вести учет затрат

по их проведению и корректировать на их величину сумму расходов при

определении размера минимальной доходной маржи (пункт

7), т.е.

Рпр - Ру

m min = ________________

Ад

где Рпр - общая сумма расходов банка (за исключением начисленных

процентов);

Ру - расходы по оказанию услуг ;

Ад - актив, приносящий доход.

Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов:

при увеличении доли платных средств из числа мобилизуемых ресурсов при

прочих неизменных условиях растет нижний допустимый процент. В

зависимости от заложенного уровня прибыльности ссудных операций

определяется средняя ориентировочная процентная ставка на предстоящий

период (II):

П = Цр + m min + Пс, где:

Цр - средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период;

m min - минимальная доходная маржа;

ПС - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка.

Средняя реальная цена кредитных ресурсов (Цр) определяется по формуле

средневзвешенной исходя из цены отдельного вида ресурсов и его

удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных

средств, См.п.3б).

Средняя реальная цена привлекаемых банком вкладов до востребования и

срочных депозитов определяется на основе рыночной цены указанных

ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва,

депонированного в Центральном банке.

Пд

Сд = ___________________________ х 100%, где:

1- норма обязательного

резерва

Сд - средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;

Пд -средний рыночный уровень депозитного процента.

Аналогично определяется средняя реальная цена вкладов до

востребования. Процент по межбанковским кредитам не корректируется,

т.к. депонирование по ним не производится.

Расчет ожидаемого размера минимальной доходной маржи и уровня

прибыльности ссудных операций банка осуществляется в соответствии с

п.9.

Рассмотрим предложенный подход на условном примере.

Пд (рыночный уровень депозитного процента) составит по плану

в январе - 14 % годовых

феврале -15%

марте - 15%

См -средняя ставка по межбанковскому кредиту в I кв. 1990 г.-18,1%

По вкладам до востребования банк процентов не начисляет.

Прогнозируемый объем депозитов:

январь -190410 т.р.

февраль,март -188260 т.р.

Доля межбанковских кредитов, срочных депозитов и остатков на счетах

до востребования в общем объеме привлекаемых банком средств

соответственно: 50, 10 и 40 процентов.

на планируемый период - 0,85 процента.

Заложенный в плане уровень прибыльности банковских ссудных операций

- 3 процента.

Необходимо определить ориентировочный уровень ссудного процента на I

кв. 1991 г.

Расчет:

а) Средний реальный уровень депозитного процента по месяцам

составит:

14%

Сд янв.= ___ х 100% = 14,3% годовых

98 1)

15%

Сд фев.= ____ х 100 % = 16,6%

90

15%

Сд март.= ___ x 100% = 17,6%

85%

______________________________________________________________

1) Норма обязательного резерва от объема привлекаемых срочных

депозитов до 1 года установлена в размере январь -2%, февраль - 10%,

март - 15%.

______________________________________________________________

б) Тот же показатель в среднем за квартал рассчитывается по

формуле средней взвешенной:

14,3 5 x190410+16,6x188260+17,6х188260

Сд Iкв.= _________________________________________= 16,2

190410+188260х2

в) Средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период

составит:

18,1% x50% + 16,2% х 10%

Цр = _____________________________ =11% годовых

100 %

Ориентировочный процент по ссудным операциям

г) П = 11% + 0,85% + 3% = 15% годовых.

Проведенный расчет позволил определить ориентировочную минимальную

цену кредитных вложений исходя из уровня затрат и заложенного размера

прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период на уровне 15

% годовых. Причем, ориентировочный уровень ссудного процента занижен

относительно платы по привлекаемым депозитам и межбанковским кредитам в

связи со сложившейся ситуацией, когда банк не платит проценты

практически по 40% привлекаемых ресурсов.

АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его

деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и

обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала,

гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность

баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и

повышения качества банковских услуг.

Исходными данными для анализа прибыльности банка являются остатки и

обороты по балансовому счету 980 "Доходы и расходы банков", а также

данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные

доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности

банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и

пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и

статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также

использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной

задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и

его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам,

недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

В процессе анализа рекомендуется использование следующих приемов и

методов анализа:

- оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам;

- статистические группировки показателей;

- выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов;

- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и

Характеристики

Список файлов курсовой работы