10507-1 (625544), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Принятые к обработке межрегиональные электронные платежи учитываются на балансе ГРКЦ:

Д-т счета клиента

К- т 30906 по документам, принятым от клиентов ГРКЦ;

Д-т 30902

К-т 30906 для документов, принятых от клиентов РКЦ.

Не позднее следующего рабочего дня от ГРКЦ-получателя ЭПД должно быть получено подтверждение, в котором содержится сообщение о получении ЭПД. Подтверждения используются для квитовки ЭПД с отражением по балансу ГРКЦ-отправителя. По принятым подтверждениям формируются реестры сквитованных в ГРКЦ МЭП, сгруппированные по регионам-получателям, которые помещаются в документы дня.

На общую сумму сквитованных за день ЭПД по каждому региону-получателю ЭПД оформляется мемориальный ордер, в котором указывается ссылка на соответствующий реестр сквитованных платежей. Информация о подтверждениях, полученных в ГРКЦ-отправителе платежа, передается по модему в РКЦ для создания бумажного документа-подтверждения приема ЭПД ГРКЦ-получателем.

Если в установленный срок подтверждения не поступили, формируется и посылается ЭСИД-запрос на своевременно неполученные подтверждения. Если в течение двух рабочих дней после дня отправки ЭПД подтверждения по ним не получены, межрегиональные электронные расчеты с ГРКЦ-получателем данного региона могут быть временно приостановлены до выяснения и устранения причин возникшей нестандартной ситуации.

2.3 Операции по ответному проводу ЭД

2.3.1 Операции в ГРКЦ и РКЦ

По полученным ГРКЦ пакетам межрегиональных ЭПД и ЭСИД производится проверка ЭЦП и структурный контроль пакетов ЭД. Структурный контроль выполняется программно и заключается в проверке наименования пакетов ЭПД и ЭСИД, реквизитов служебной записи пакетов ЭПД и ЭСИД и отдельных реквизитов ЭПД и ЭСИД. В зависимости от результатов логического контроля реквизитов и местонахождения счета получателя ЭПД предусматриваются следующие схемы обработки полученных из регионов-корреспондентов электронных платежей:

- зачисление средств на корсчет кредитной организации в ГРКЦ;

- зачисление средств на счет клиента Банка России в ГРКЦ;

- зачисление средств на счета учета внутрирегиональных электронных платежей для последующей передачи с использованием модема в РКЦ-получатель;

- зачисление средств на счет клиента Банка России в РКЦ при условии обслуживания ГРКЦ и РКЦ в одном обрабатывающем центре;

- зачисление средств в ГРКЦ на б/c 30811 при отсутствии БИКа кредитной организации, несоответствии корсчета БИКу КО, а также других причин.

Принятые к обработке ЭПД, полученные из регионов- отправителей, учитываются на балансе ГРКЦ по дебету л/сч на б/сч 30904 и кредиту одного из счетов, указанных выше. По электронным платежам, получателями которых являются клиенты Банка России или КО, обслуживаемые в ГРКЦ и не работающие по модему, распечатываются бумажные копии электронных платежных документов, которые заверяются подписью и штампом. Полученные в ГРКЦ ЭПД в адрес кредитных организаций и клиентов Банка России, обслуживаемых в РКЦ региона, сортируются по РКЦ-получателям. В адрес РКЦ-получателя формируются пакеты ЭПД, которые передаются по модему. При этом по принятому к проводу ЭПД распечатываются реестры проведенных платежей, содержащие все реквизиты ЭПД. Реестры заверяются и подшиваются в документы дня.

На электронные платежи, поступившие в ГРКЦ, создаются пакеты ЭСИД-подтверждений о принятии ЭПД к проводу. Сформированный пакет ЭСИД-подтверждений направляется в регион-отправитель платежей в день получения ЭПД или на следующий рабочий день, но не позднее 10 часов местного времени. При поступлении в ГРКЦ ЭСИД-запроса на своевременно неполученные подтверждения, проводится разбор причин, вызвавших запрос.

В РКЦ при получении ЭПД проводятся операции, аналогичные операциям в ГРКЦ. Полученные ЭПД учитываются на балансе РКЦ по дебету лицевого счета на б/с 30902 и кредиту счета клиента, если он является получателем ЭПД. При неверно указанном номере счета клиента Банка России сумма платежа относится на лицевой счет б/с 30811

( Д-т 30902

К-т 30811).

2.4 Порядок обработки ЭД, зачисленных на счет 30811 “кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения”

Электронные платежные документы, зачисленные в ГРКЦ-получателе на лицевой счет, открытый на балансовом счете 30811 как не прошедшие логический контроль, возвращаются в составе пакета ЭПД по возврату платежей в ГРКЦ-отправитель. Пакет ЭПД по возврату формируется программно.

Для учета операций по электронным платежам в балансе ГРКЦ на б/с 30811 открываются два лицевых счета: первый лицевой счет (л/сч ошибочных ЭПД) используется для выполнения следующих операций

- по кредиту счета выполняются операции по зачислению сумм полученных ошибочных электронных платежных документов;

- по дебету счета выполняются операции по списанию сумм отправленных электронных платежных документов по возврату платежей;

второй лицевой счет (л/сч возвращенных ЭПД) используется для выполнения следующих операций:

- по кредиту счета выполняются операции зачисления сумм полученных электронных платежных документов по возврату платежей;

- по дебету счета выполняются операции по списанию сумм полученных электронных платежных документов по возврату платежей.

Аналогичные счета открываются в балансе РКЦ при децентрализованном способе обработки учетно-операционной информации, а при централизованном способе в РКЦ открывается один лицевой счет для учета полученных электронных платежных документов по возврату платежей (л/сч возвращенных ЭПД).

2.5 Организация бухгалтерского учета МЭП

Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906.

30903810кМРР00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей, отправленных в регион-корреспондент;

30904810кМРР00000000 – для учета полученных из региона-корреспондента сумм межрегиональных электронных платежей;

30906810кМРР00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, где

810- код валюты; “ к ” - защитный ключ; “М” - код месяца; “РР” – код головного участника МЭР- корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (Справочник КП)”.

Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по два лицевых счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906. К этим счетам ведутся картотеки соответствующих ЭПД. Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ- получатель ЭПД, учитываются в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:

для централизованного способа обработки ВЭП

Д-т счета клиента

К-т 30901

для децентрализованного способа обработки

Д-т счета клиента

К-т 30905

Для децентрализованного способа обработки ВЭП по получении в ГРКЦ своего региона межрегионального электронного платежа, исходящего из РКЦ, формируется и отправляется в адрес данного РКЦ подтверждение. При его получении в РКЦ осуществляется квитовка с соответствующим ЭПД, хранящимся в картотеке к лицевому счету на б/с 30905.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в РКЦ выполняется проводка:

Д-т 30905

К-т 30901.

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:

Д-т 30902 или счета клиента ГРКЦ

К-т 30906810кМРР00000000 , где М определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион-получатель); РР – код головного участника МЭР.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:

Д-т 30904810кМРР00000000

К-т 30905(30901) или счет клиента ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кМРР00000000.

2.6 Контроль межрегиональных электронных платежей

Контроль межрегиональных электронных платежей обеспечивается выполнением следующих процедур: - квитовка отправленных ЭПД с подтверждениями об их получении; - ежедневная сверка количества и суммы ЭПД, отправленнных в предыдущий рабочий день; - ежемесячная сверка состояний счетов учета межрегиональных электронных платежей. В целях ежедневной сверки электронных платежей ГРКЦ-отправитель ЭПД на основании информации по отправленным ЭД, проведенным по балансу ГРКЦ, формирует ЭСИД, содержащий сведения о количестве и общей сумме отправленных ЭПД, в том числе и по возврату платежей. Указанный ЭСИД передается в ГРКЦ-получатель ЭПД не позднее 9 часов 30 минут местного времени рабочего дня, следующего за днем отправления данных ЭПД.

ГРКЦ-получатель электронных платежных документов при получении ЭСИД с количеством и общей суммой ЭПД, направленных в его адрес, в течение получаса сверяет полученные данные с количеством и общей суммой ЭПД за указанную дату помещенных в картотеку, ведущуюся к л/сч 30904810кМРР00000000.Для данной цели из картотеки выбираются ЭПД с датой ввода электронного платежного документа в систему МЭП, соответствующей дате в ЭСИД по ежедневной сверке. При обнаружении несоответствия при сравнении данных ГРКЦ-получатель электронных данных немедленно извещает об этом ГРКЦ- отправитель. Извещение производится посылкой ЭСИД, содержащим все ЭПД, полученные от него за день, для выяснения причин расхождения сумм ЭПД и их устранения. Отправление данного ЭСИД дублируется телефонным звонком сотруднику бухгалтерской службы, ответственному за совершение электронных платежей. Дополнительно в регион-корреспондент может быть передан ЭСИД с текстовым содержанием. После выяснения причин отрицательного результата сверки и их устранения сверка производится повторно.

По окончании каждого месяца после получения всех подтверждений на платежи прошедшего месяца производится сверка платежей за месяц. Убедившись в том, что остаток на л/сч 30906810кМРР00000000 равен нулю и в картотеке к данному счету не содержится ни одного неподтвержденного ЭПД, ГРКЦ-отправитель электронных платежных документов направляет в ГРКЦ-получатель ЭПД ЭСИД с суммой остатка на лицевом счете 30903810КМРР00000000 за соответствующий месяц. В ГРКЦ- получателе полученная сумма программно сверяется с суммой остатка лицевого счета 30904810кМРР00000000. При совпадении сумм по абсолютной величине в ГРКЦ-отправителе посылается ЭСИД о положительном результате сверки, при несравнении сумм в ГРКЦ-отправителе посылается ЭСИД, содержащий все ЭПД, полученные от него в течение месяца для выяснения причин расхождения сумм платежей и их устранения. После этого сверка производится повторно.

При положительном результате сверки производится закрытие счетов учета межрегиональных электронных платежей 30903810кМРР00000000 и 30904810кМРР00000000. С этой целью ГРКЦ-отправитель оформляет телеграфное авизо на сумму остатка лицевого счета 30903810кМРР00000000 прошедшего месяца с указанием реквизите “Назначение платежа” текста “закрытие электронных платежей” и отправляет его в соответствующий ГРКЦ-получатель ЭПД. Программно формируется соответствующий мемориальный ордер. В ГРКЦ-отправителе на основании телеграфного авизо и мемориального ордера на закрытие счетов учета выполняется следующая проводка:

Д-т 30903810кМРР00000000 прошедшего месяца

К-т 30701 начальные кредитовые обороты текущего года.

В ГРКЦ-получателе на основании полученного телеграфного авизо на закрытие счетов учета выполняется проводка:

Д-т 30706 ответные дебетовые обороты текущего года

К-т 30904810кМРР00000000 прошедшего месяца.

После закрытия счетов учета электронных платежей 30903810КМРР00000000 и 30904810кМРР00000000 прошедшего месяца документы из картотек, ведущихся к указанным счетам, помещаются в архив. Сверка и закрытие счетов учета электронных платежей прошедшего месяца должны быть выполнены не позднее пяти рабочих дней нового календарного месяца.

Закрытие счетов учета межрегиональных электронных платежей в конце года осуществляется следующим порядком:

суммы ЭПД, отправленные в декабре прошлого года, но подтвержденные в этом году, проводятся заключительными оборотами, т.е. сумма проводки

Д-т 30906810кМРР00000000 (за декабрь)

К-т 30903810кМРР00000000 (за декабрь), выполняемая в ГРКЦ- отправителе в результате квитовки, учитывается в оборотах прошлого года;

- в описанном выше порядке осуществляется сверка счетов учета МЭП за декабрь;

- при положительном результате сверки производится закрытие счетов учета МЭП. С этой целью ГРКЦ-отправитель ЭПД оформляет телеграфное авизо на сумму остатка лицевого счета 30903810кМРР00000000 (за декабрь) с пометкой “заключительные – тринадцатый” и отправляет его в адрес ГРКЦ-получателя платежей. Авизо датируется днем фактического совершения операции, в номере месяца должно быть проставлено число “13”.

Характеристики

Список файлов курсовой работы