170455 (625516), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Следует отметить, что на динамику операций по личному страхованию отрицательное воздействие оказывают инфляционные процессы, снижение его сберегательной (накопительной) функции, отсутствие у населения желания направлять временно свободные средства на цели страхования.

Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Тем самым страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае причинен ущерб.

• С расширением сферы банковской деятельности, связанной с повышенным риском проведения активных кредитных операций по выдаче ссуд, становится актуальным страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Договор страхования заключается между страховой компанией (страховщиком) и предприятиями-заемщиками (страхователями). Объектом страхования является ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит.

• Развитие коммерческого расчета и усиление имущественной ответственности предпринимателей по широкому кругу обязательств предполагают включение в российскую страховую практику таких видов страхования, как страхование ответственности работодателей, страхование профессиональной ответственности частнопрактикующих специалистов (адвокатов, аудиторов, врачей и др.), страхование деловой ответственности, страхование ответственности от экологических рисков, страхование ответственности за качество продукции, страхование ядерной ответственности.

Страхование предпринимательских рисков - новая отрасль страхования для России, охватывает те виды страхования, в которых, прежде всего, заинтересован предприниматель. Объект страхования – предпринимательская деятельность страхователя, под которой понимается инвестирование денежных и материальных ресурсов в какой-либо вид производства или бизнеса и получение от этих вложений соответствующей финансовой отдачи в виде прибыли. Покрытие предпринимательских рисков осуществляется при помощи:

страхования от потери прибыли (дохода) вследствие нарушения процесса производства, простоя, повреждения или кражи имущества и иных потерь, связанных с прерыванием основной деятельности;

страхования от невыполнения договорных обязательств по поставке и реализации продукции.

Этот вид страхования начали проводить альтернативные страховые общества (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные).

Теперь можно сделать вывод, что существует два вида страховых организаций:

различные фонды (пенсионного, медицинского, социального) страхования, которые являются внебюджетными фондами, а значит их финансы являются составной частью государственных и муниципальных финансов.

Финансовые организации, которые являются юридическими лицами и целью их деятельности является получение прибыли, что характерно для коммерческих предприятий

Значит, страхование не является отдельной сферой финансовой системы РФ, а является структурными элементами звеньев двух других сфер.

3. Направление изменения финансовой системы страны.

Финансовая система состоит из совокупности сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами. Поэтому изменение какого-либо звена финансовой системы может повлечь за собой изменение всей системы в целом, так как все звенья взаимосвязаны между собой.

Считается, что 2005 год станет годом кардинальных изменений всей финансовой системы государства. Это произойдет в связи с изменениями в бюджете и межбюджетных отношениях, большое влияние окажет налоговая реформа и разграничения полномочий в некоторых округах РФ.

Законом "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений" устанавливается новая структура бюджетной системы Российской Федерации, в которую в частности войдут Бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов следующих уровней:

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты, в том числе:

бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских территорий городов федерального значения;

бюджеты городских и сельских поселений

Кроме того, проект закрепляет распределение налогов между федеральными, региональными и местными бюджетами и описывает механизм распределения финансовой помощи между территориями через 5 специальных фондов.

В консолидированном бюджете 2005 года предусмотрен фонд на стабилизацию денежных проблем регионов в связи с изменением финансовой системы государства в будущем году и заменой натуральных льгот выплатами. Размер этого фонда составляет 30 миллиардов рублей на год. Половина этой суммы, 15 миллиардов, будет направлена на осуществление выплат льготным категориям граждан. Четыре миллиарда из этой части будут потрачены на оплату детских пособий из расчета 70 рублей на одного ребенка в месяц. Оставшиеся 11 миллиардов рублей пойдут на покрытие дефицитов региональных бюджетов при переходе на денежные выплаты взамен натуральных льгот.

Что касается транспортной льготы, то в будущем году в ОАО «РЖД» будет направлено шесть миллиардов рублей из федерального бюджета., чтобы железнодорожники обеспечивали в полном объеме льготные пассажирские междугородние и пригородные перевозки в будущем году.

Что касается налоговой реформы, то с самого начала принимались конкретные меры по совершенствованию налогового законодательства с целью его упрощения, придания налоговой системе стабильности и большей прозрачности, повышения уровня нейтральности налоговой системы по отношению к экономическим решениям организаций и потребителей, пересмотра и отмены большинства налоговых льгот, снижения налогового бремени за счет реформирования отдельных видов налогов, сокращения числа налогов и сборов, отмены неэффективных и оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов налогов.

С 1 января 2005 года отменяется Закон РФ от 27.12.91 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Перечень налогов, которые нужно будет платить, начиная с 2005 года, закреплен в новой редакции статей 12-15 Налогового Кодекса.

С 2005 года, когда изменения вступят в силу, налогов и сборов останется всего пятнадцать. К моменту начала проведения налоговой реформы их было 52. Как и прежде, останутся три вида налогов: федеральные, региональные и местные. А что касается сборов, то в Налоговом Кодексе остаются только федеральные. Большинство сборов, предусмотренных Законом № 2118-1, выведены за рамки налоговой системы.

Из 16 федеральных налогов действовать будут 10.

К федеральным налогам будут отнесены:

— налог на добавленную стоимость, порядок исчисления и уплаты которого регулируется главой 21 НК РФ;

— акцизы (глава 22, с учетом ставок, установленных Федеральным Законом от 28.07.2004 г. № 86-ФЗ);

— налог на доходы физических лиц (глава 23);

— единый социальный налог (глава 24, с учетом положений Федерального Закона от 20.07.04 № 70-ФЗ);

— налог на прибыль организации (глава 25);

— налог на добычу полезных ископаемых (глава 26);

— налог на наследование или дарение (до принятия новой главы Кодекса налог рассчитывается по Закону РФ от 12.12.91 № 2020-1);

— водный налог (глава 25.2 – вводится в действие Федеральным Законом от 28.07.04 № 83-ФЗ);

— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1);

— государственная пошлина (до принятия новой главы НК РФ пошлина уплачивается по Закону РФ от 09.12.91 № 2005-1).

Уменьшается и количество региональных налогов, из семи их осталось только три:

-налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ);

- налог на игорный бизнес (глава 29);

- транспортный налог (глава 28).

А местных налогов останется всего два из пяти:

- земельный налог (до принятия новой главы НК налог исчисляется по Закону РФ от 11.10.91 № 1738-1);

- налог на имущество физических лиц (до принятия новой главы НК налог исчисляется по Закону РФ от 09.12.91 № 2003-1).

Перечень специальных налоговых режимов не изменился. В него входят:

- единый сельхозналог (глава 26.1 НК РФ);

- упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ);

- единый налог на вмененный доход ( глава 26.3 НК РФ);

- система налогообложения для участников соглашений о разделе продукции (глава 26.4НКРФ).

Если говорить о нововведениях во вторую часть Налогового Кодекса, то на первое по значимости место, пожалуй, следует отнести изменение, которое коснется всех налогоплательщиков - это снижение базовой ставки единого социального налога. Ставка снижена значительно - с 35.6 процента до 26 процентов. Новая ставка применяется к выплатам до 280 000 руб. в год. Для доходов, превышающих эту сумму, предусмотрены пониженные ставки налога. А именно: для облагаемой базы от 280 001 до 600 000 руб. ставка ЕСН будет равна 10 процентам, а для выплат свыше 600 000 руб. – 2 процентам. Причем пониженные ставки станут доступны абсолютно для всех предприятий.

Регрессивную шкалу ставок будут вправе применять все налогоплательщики без каких-либо условий. Предприятия, которые используют труд инвалидов, и организации, учрежденные инвалидами и их общественными организациями, смогут применять льготу по отношению к выплатам в рамках не только трудовых, но и гражданско-правовых договоров.

Основные поправки, которые внесены в главы 23 и 25 НК РФ, касаются ставок налога на прибыль и налога на доходы физических лиц. До конца 2004 года, налог на доходы физических лиц и налог на прибыль с дивидендов, полученных от российских предприятий, нужно начислять по ставке 6 процентов. С 1 января 2005 года ставки увеличиваются в полтора раза (9%).

Изменится и распределение налога на прибыль по уровням бюджетов, хотя общая величина ставки останется прежней – 24 процента. Сумма налога будет распределяться между двумя бюджетами - федеральным (налог будет зачисляться но ставке 6,5%) и бюджетом региона (по ставке 17,5%). В настоящее время в федеральный бюджет налог уплачивается по ставке 5%, в региональный — по ставке 17% и в местный — по ставке 2%. При этом субъекты Российской Федерации, как и прежде, будут вправе понизить ставку налога, зачисляемого в их бюджеты. Но она не сможет быть ниже 13,5%, тогда как сейчас—13%.

С 2005 года увеличатся в 1,5 раза показатели базовой доходности по всем видам деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Например, базовая доходность при оказании бытовых услуг составит 7500 руб., автотранспортных услуг — 6000 руб. (при действующих 5000 руб. и 4000 руб. соответственно).

Кроме того, с 2005 года организации и предприниматели, которые распространяют или размещают наружную рекламу, могут быть переведены на уплату ЕНВД.

Увеличатся акцизы на все виды подакцизных товаров: алкоголь, табак, топливо и автомобили.

С 1 января 2005 года предприятиям вместо платы за пользование водными объектами надо будет платить водный налог. Сейчас плата за пользование водными объектами устанавливается региональными законами, а новый водный налог – федеральный. Это значит, что регионы уже не вправе изменить то, что установлено главой 25.2 НК РФ. Ставки водного налога увеличены по сравнению с ныне действующими, но теперь не нужно будет платить за сточные воды, которые налогоплательщики сбрасывают в реки, озера и т.д. Новый налог в полном объеме будет поступать в бюджеты субъектов РФ. Сейчас же плата за пользование водными объектами служит источником формирования федерального бюджета – 40 процентов и бюджетов субъектов РФ – 60 процентов.

В Налоговый Кодекс Российской Федерации внесены ряд поправок, связанных с проводимой административной реформой. Ранее Федеральным Законом от 29.06.04 № 58-ФЗ такие поправки уже вносились. Из Кодекса были исключены ссылки на МНС России и заменены на Министерство финансов РФ и на федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и сборов. В комментируемых же изменениях Федеральная налоговая служба России называется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Заключение.

В моей курсовой работе были рассмотрены основные дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы РФ. Проанализированы системы, предложенные разными авторами. В заключении можно сказать, что все структурные элементы, которые авторы предлагали включить в состав финансовой системы, действительно являются её составляющими, вопрос состоял в том, стоит ли выделять эти элементы в отдельные звенья.

Таким образом, оказалось, что страхование не является отдельной сферой финансовой системы. Страхование действительно играет большую роль в перераспределительных отношениях по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств. Видимо авторы хотели подчеркнуть высокую значимость страхования, выделяя его в отдельную сферу. Но в своей работе я доказала, что страхование является структурным элементом двух других сфер: финансы субъектов хозяйствования (а именно финансы коммерческих организаций) и государственные и муниципальные финансы (финансы внебюджетных фондов).

В составе сферы финансов субъектов хозяйствования я выделила три звена: финансы коммерческих предприятий, финансы некоммерческих предприятий и финансы предприятий без образования юридического лица. Многие авторы выделяли дополнительно к этим звеньям другие, такие как финансы домохозяйств, финансы общественных объединений, финансы посредников, финансы государственных, муниципальных, частных, акционерных, арендных, общественных субъектов хозяйствования. Но подробно разобрав сущность этих звеньев, стало ясно, что в действительности они существуют, но является не отдельными звеньями, а лишь входят в состав трёх основных (финансы коммерческих, некоммерческих организаций и ПБОЮЛ).

В структуре сферы государственных и муниципальных финансов авторы выделяли такие звенья как: финансы государственного бюджета, финансы внебюджетных фондов, федеральные финансы, финансы субъектов федерации, местные финансы, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок. Проведя подробный анализ всех этих звеньев, я пришла к выводу, что в состав муниципальных финансов входит два звена, финансы государственного бюджета и финансы внебюджетных фондов, а остальные элементами являются лишь составляющими этих основных двух звеньев.

Также были рассмотрены изменения, которые влияют на финансовую систему. В связи с вступлением в действие большого количества новых законов в налоговой и бюджетной сферах, меняются финансовые отношения между различными экономическими субъектами, меняется сама структура субъектов, а значит, и финансовая система в целом.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. – Ст.71-117,130-133.

Гражданский Кодекс Российской Федерации. – Гл.4.

Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ. – Ст.1-17, 24-28, 161.

Налоговый Кодекс Российской Федерации - Гл.21-26

Характеристики

Список файлов курсовой работы