164565 (624827), страница 2
Текст из файла (страница 2)
3. Анализ состава и структуры источников средств
Таблица 3. Состав и структура источников средств
| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| 1. Стоимость имущества, тыс. р. | 266383 | 366665 | 100282 | 137,65 |
| 2. Собственный капитал, тыс. р. | 111778 | 108070 | -3708 | 96,29 |
| в% к имуществу | 41,97 | 29,48 | -12,49 | |
| 2.1 Собственные оборотные средства (капитал), тыс. р. | -43229 | -99314 | -56085 | 229,74 |
| в% к собственному капиталу | 38,68 | 91,90 | 53,22 | |
| 3. Заемный капитал | 154605 | 258595 | 103990 | 167,27 |
| в% к имуществу | 58,04 | 70,53 | 12,49 | |
| 3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. р. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в% к заемному капиталу | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2. Краткосрочные обязательства, тыс. р. | 154605 | 258595 | 103990 | 167,27 |
| в% к заемному капиталу | 100 | 100 | 0 | |
| 3.2.1. Краткосрочные займы, тыс. р. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в% к заемному капиталу | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2.2. Кредиторская задолженность, тыс. р. | 154547 | 258595 | 103932 | 167,33 |
| в% к заемному капиталу | 99,97 | 100 | 0,03 | |
| 3.2.3. Прочие краткосрочные пассивы, тыс. р. | 58 | 0 | -58 | 0 |
| в% к заемному капиталу | 0,03 | 0 | -0,03 |
Имущество предприятия увеличилось на 100282 тыс. руб. или 37,65%. Оно сформировано за счет заемных средств. Собственные средства составляют 29,48%, а доля их в составе имущества уменьшилась на 12,49%.
Собственные оборотные средства отсутствуют – это говорит об ухудшении финансового положения предприятия и стремлению его к банкротству.
Заемный капитал в составе источников имущества увеличился на 103990 тыс. руб., а его доля за анализируемый период увеличилась на 12,49%.
Долгосрочных обязательств, предприятие не имеет, а это значит, что заемный капитал полностью сформирован из краткосрочных пассивов, а именно из кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность увеличилась на 103932 тыс. руб. или на 67,33%, доля в заемном капитале возросла на 0,03% и составила 100%, что является негативным фактором финансовой деятельности данного предприятия.
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 4. Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. р.
| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. Внеоборотные активы | 155007 | 207384 |
| 2. Собственный капитал | 111778 | 108070 |
| 3. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| 4. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 |
| 5. Запасы | 71637 | 96433 |
| 6. Собственные оборотные средства (СОС), тыс. р | -43229 | -99314 |
| 7. Величина долгосрочных источников (ФК) | -43229 | -99314 |
| 8. Всего источников (ВИ) | -43229 | -99314 |
| 9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (ФС) | -114866 | -195747 |
| 10. Излишек (недостаток) долгосрочных источников (Фт) | -114866 | -195747 |
| 11. Излишек (недостаток) всего источников (Ф°) | -114866 | -195747 |
| 12. Тип финансовой устойчивости | Кризисное финансовое состояние | |
На начало и на конец года у предприятия 4 тип финансовой устойчивости. Предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности.
Таблица 4.1 Относительные показатели финансовой устойчивости
| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение | Рекомендуемое значение |
| 1. Коэффициент финансовой автономии (независимости) К1 | 0,42 | 0,29 | -0,13 | ≥0,5 |
| 2. Коэффициент финансового левериджа (риска) К2 | 1,38 | 2,39 | 1,01 | ≤1 |
| 3. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости) К3 | 0,42 | 0,29 | -0,13 | ≥0,7 |
| 4. Коэффициент маневренности собственного капитала К4 | -0,39 | -0,92 | -0,53 | ≥0,1–0,5 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К5 | -0,39 | -0,62 | -0,23 | ≥0,1 |
| 6. Коэффициент реальной стоимости основных средств К6 | 0,47 | 0,27 | -0,20 | ≤0,5 |
| 7. Коэффициент реальной стоимости средств производства К7 | 0,74 | 0,53 | -0,21 | 0,5 |
Анализ коэффициентов показал, что большинство из них не соответствует рекомендуемым значениям, т.е. предприятие является финансово неустойчивым и не может проводить независимую финансовую политику.
Ниже рекомендуемого значения коэффициент финансовой независимости, а также он снижается в динамике – это говорит, что предприятие зависит от заемного капитала.
Коэффициент финансового левериджа так же ниже рекомендуемого значения, что означает не привлекательность, рискованность инвестиций в данное предприятие.
Так как коэффициенты маневренности собственного капитала и обеспеченности собственными оборотными средствами имеют отрицательное значение из-за отсутствия собственных оборотных средств, то были рассчитаны коэффициенты финансовой устойчивости неплатежеспособных предприятий. Они показали, что предприятие не на высоком уровне банкротства, но в динамике стремится к этому, т. к. часть этих коэффициентов стремится к 1.
5. Анализ ликвидности баланса
Таблица 5. Анализ ликвидности баланса
| Активы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Пассивы | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Платежные излишки (недостатки) | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||
| Наиболее ликвидные активы | 86 | 2073 | Наиболее срочные пассивы | 154547 | 258595 | -154461 | -256522 |
| Быстро реализуемые активы | 18170 | 25518 | Краткосрочные пассивы | 58 | 0 | 18112 | 25518 |
| Медленно реализуемые активы | 93120 | 131690 | Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 93120 | 131690 |
| Трудно реализуемые активы | 155007 | 207384 | Постоянные пассивы | 111778 | 108070 | 43229 | 99314 |
| Баланс | 266383 | 366665 | Баланс | 266383 | 366665 | ||
Нормативные показатели:
Начало отчетного периода Конец отчетного периода
А1 
П1 А1 П1 не подходит
А2 П2 А2 П2
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
