164119 (624627), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Коэффициент вариации

V =

Коэффициент равномерности

К _равн = 100% – 0,63 = 99,37%

Закупки по оптовому предприятию ООО «АСП» осуществляются равномерно, коэффициент равномерности близок к 100% и составляет 99,37%.

Оптовый товарооборот и прибыль предприятия зависит в значительной степени от правильного формирования ассортиментной структуры закупок. Общий объём оптового оборота в 2009 г. возрос на 4300 тыс. руб.

2.3 Анализ и планирование показателей прибыли и рентабельности на предприятии

Торговые организации планируют в своей работе объём прибыли и уровень рентабельности в целом по организации, структурным подразделениям, сегментам деятельности, а затем осуществляют контроль за выполнением запланированных показателей, соблюдением экономии имеющихся ресурсов. Задачами анализа прибыли являются:

• оценка степени выполнения плановых (прогнозных) данных и динамики показателей, характеризующих валовые доходы, финансовые результаты в целом по организации, структурным подразделениям и сегментам деятельности;

• выявление важнейших факторов, воздействующих на прибыль и рентабельность;

• оценка эффективности использования прибыли;

• раскрытие резервов, выявление которых повысит прибыль и рентабельность организации;

• определение путей и возможностей роста прибыли, повышения рентабельности при улучшении качества торгового обслуживания населения.

Анализ прибыли проводится в целом по торговому предприятию, изучается динамика показателей прибыли и рентабельности, рассчитывается влияние факторов на прибыль, проводиться анализ по кварталам.

Анализ прибыли необходимо проводить с целью количественной оценки влияния на прибыль отдельных факторов. Влияние объёма оптового оборота на сумму прибыли рассчитывается по формуле:

Вл О = (Оф – Оп) * Рп / 100%, (1.6)

где Вл О – влияние изменения объёма оборота;

Оф – оборот фактический;

Оп – оборот плановый;

Рп – рентабельность плановая, %.

Влияние изменения среднего уровня валового дохода определяется по формуле:

Вл. УВД = (УВДф – УВДп) *Оф / 100%, ()

где Вл. УВД – влияние среднего уровня валового дохода;

УВДф – уровень валового дохода фактический;

УВДп – уровень валового дохода плановый;

Оф – оборот фактический.

Изменение уровня издержек обращения исчисляется по формуле:

Вл. УИО = (УИОф – УИОп) * Оф /100%, ()

где Вл. УИО – влияние изменения уровня издержек обращения;

УИОф – уровень издержек обращения фактический;

УИОп – уровень издержек обращения плановый;

Оф – оборот фактический.

Предприятие ООО «АСП – ЦЕНТР» является рентабельным, в 2009 г. рентабельность по прибыли до налогообложения составила 7,05%, это выше уровня 2008 г. на 0,23%.

Увеличение рентабельности произошло за счёт увеличения прибыли предприятия на 395,0 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. возросли расходы внереализационные на 60 тыс. руб. Рост расходов связан с увеличением процентов уплаченных по договорам займа.

Анализ прибыли за год дополняется ее изучением по кварталам в динамике, данные анализа обобщены в таблице в приложении Д.

Рост прибыли отмечается по всем кварталам в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Наибольший темп прироста прибыли отмечается в 3 и 4 кварталах 2009 года он составляет 114.0% и 115.2% соответственно, самый высокий уровень рентабельности отмечен в 3 квартале 2009 года. Данные анализа прибыли и рентабельности приведены в таблице 11.

Таблица 11 – Анализ показателей прибыли и рентабельности

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. % 2007 г.	2009 г. % 2010 г	+, – отклонение
						2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
Выручка от продаж товаров, тыс. руб.	36120,0	40200,0	44500,0	111,6	110,7	4080	4300
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2552,8	2905,8	3352,8	113,8	111,9	353	447
Рентабельность по прибыли от продаж, %	7,07	7,23	7,53	102,3	104,4	0,16	0,30
Прочие расходы, тыс. руб.	137	170	230	124,1	135,3	+33,0	+60
Прочие доходы, тыс. руб.	9	5	13	55,9	260,0	-4	+8
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2424,8	2740,8	3135,8	113,0	114,4	315,2	395,0
Рентабельность по прибыли до налогообложения, %	6,71	6,82	7,05	101,6	103,4	0,11	0,23
Прибыль чистая, тыс. руб.	1842,8	2083,0	2383,2	113,0	114,4	240,2	300,2
Рентабельность по чистой прибыли, %	5,10	5,18	5,36	101,6	103,5	0,08	0,18
Прибыль чистая на одного работника, тыс. руб.	141,8	148,9	158,9	105,0	106,7	7,1	10,0
Рентабельность расходов на оплату труда, %	1,09	1,11	1,19	101,8	107,2	0,02	0,08

Расчет влияния факторов на прибыль проведен в таблицах 12.

Таблица 12 – Расчёт влияния факторов на прибыль за 2007–2008 гг.

Факторы	Увеличивающие прибыль	Уменьшающие прибыль
Выручка	288,3
Уровень издержек		100,7
Влияние изменения структуры продаж	164,6
Итого влияние основных факторов	452,9	100,7
Доходы прочие		4
Расходы прочие		33
Итого:		137,7
Всего:	+315,2

Влияние изменения объёма продаж

+4080*7,07/100 = + 288,3 тыс. руб.

Влияние изменения структуры продаж

+0,41*40200/100 = +164,6 тыс. руб.

Влияние изменения уровня издержек обращения

+0,25*40200/100 =+ 100,7 тыс. руб.

Таблица 13 – Расчет влияния факторов на прибыль за 2008–2009 гг.

Факторы	Увеличивающие прибыль	Уменьшающие прибыль
Выручка	+310,7
Уровень издержек		– 482,1
Влияние изменения структуры продаж	+618,4
Итого влияние основных факторов	+929,1
Доходы прочие	+8
Расходы прочие		-60
Итого:	937,1	542,1
Всего:	+395,0

Влияние изменения объёма продаж

+4300*7,23/100 = +310,7 тыс. руб.

Влияние изменения структуры продаж

+1,39*44500/100 = +618,4 тыс. руб.

Влияние изменения уровня издержек обращения

+1,08*44500/100 = + 482,1 тыс. руб.

Предприятие ООО «АСП» является рентабельным, в 2008 г. рентабельность составила 7,53%, это выше уровня 2007 г. на 0,3%.

Увеличение рентабельности произошло за счёт увеличения прибыли предприятия на 395,0 тыс. руб. в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возросли расходы внереализационные на 60 тыс. руб.

Наибольший темп прироста прибыли отмечается в 3 и 4 кварталах 2008 года он составляет 114.0% и 115.2% соответственно, самый высокий уровень рентабельности отмечен в 3 квартале 2008 года 7.24%.

При изучении факторов, было установлено, что на прибыль влияют доходы и расходы внереализационные.

В 2009 году внереализационные расходы по предприятию превысили доходы внереализационные на 217,0 тыс. руб., что на 52,0 тыс. руб. больше чем в 2008 году, это отрицательно сказывается на формировании прибыли.

Увеличение расходов на 35,5% в 2009 году по сравнению с 2008 годом связано с ростом процентов, уплаченных по договорам займа банку в связи с нехваткой собственных оборотных средств.

В таблице 14 приведен анализ доходов и расходов прочих.

Таблица 14 – Анализ прочих доходов и расходов

Прочие доходы и расходы	2008 г			2009 г			± изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. вес, %	тыс. руб.		%
Расходы всего в том числе:	170	100	230		100	+135,3		135,5
Проценты, уплаченные по договорам займа	157,4	92,6	224,9		97,8	+67,5		142,9
Потери от аварий и других чрезвычайных ситуаций	12,6	7,4	5,1		2,2	-7,5		40,5
Доходы всего в том числе:	5	100	13		100	+8		260,0
Штрафы, пени, полученные за нарушение договорных обязательств	3,5	70,0	10,8		83,1	+7,3		308,5
Излишки товаро – материальных ценностей, выявленных при инвентаризации	1,5	30,0	2,2		16,9	+0,7		146,7
Превышение расходов над доходами	165	-	217		-	+52		131,5

Чистая прибыль предприятия увеличилась на 300,2 тыс. руб. Наибольшая часть чистой прибыли, направляется на развитие предприятия: фонд накопления возрос в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 326,8 тыс. руб.

Метод прямого счета является относительно простым и достаточно надежным методом планирования прибыли, согласно которому разработке плана по прибыли должны предшествовать расчеты плановых сумм дохода предприятия и издержек обращения, обоснования по получению прочих доходов и расходов.

Метод прямого счета позволяет получить достаточно точные результаты плановой суммы чистой прибыли, однако, он имеет и недостатки. Прежде всего, он недостаточно ориентирован на достижение целевых (нормативных) показателей уровня чистой прибыли. Кроме того, этот метод позволяет осуществлять только одновариантный расчёт планируемых показателей.

Достаточно простым методом планирования прибыли торгового предприятия является нормативный метод, но условием его применения является наличие на предприятии соответствующей нормативной базы. В качестве таких нормативов могут выступать норма прибыли на единицу оборота или норма прибыли на собственный капитал.

Характеристики

Список файлов курсовой работы