164015 (624573), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Рассмотрение движения денежных средств косвенным методом позволяет проанализировать взаимосвязь финансового результата деятельности предприятия с притоком и оттоком денежных средств с учетом состояния расчетов с дебиторами и кредиторами не только денежными средствами, но и векселями и по зачетным схемам. В результате анализа выявляются основные направления использования полученной прибыли (или образование убытков) по тем или иным причинам.
Совокупный результат, характеризующий состояние денежных средств на предприятии.
При косвенном методе финансовый результат складывается из суммы результатов движения средств по каждому виду деятельности, преобразуется с помощью ряда корректировочных процедур как величина изменения денежных средств по каждому виду деятельности за период (разность сумм на начало и конец периода).
Движение денежных средств на предприятии (косвенный метод)
| Показатели | Влияние на прибыль, руб., увеличение (+), уменьшение (-) |
| 1 | 2 |
| Движение денежных средств от текущей деятельности | |
| Чистая прибыль | |
| Начисленный износ по долгосрочным активам | |
| Прибыль от реализации основным средств | |
| Изменение производственных запасов | |
| Изменение МБП | |
| Изменение НДС по приобретенным ценностям | |
| Изменение объема незавершенного производства | |
| Изменение расходов будущих периодов | |
| Изменение объема готовой продукции | |
| Изменение дебиторской задолженности | |
| Изменение авансов выданных | |
| Использование фондов специального назначения | |
| Изменение задолженности по расчетам с бюджетом | |
| Изменение задолженности поставщикам | |
| Изменение задолженности по оплате труда | |
| Изменение задолженности по социальному страхованию и обеспечению | |
| Изменение задолженности прочим кредиторам | |
| Изменение задолженности по авансам полученным | |
| Уплата процентов за пользование банковским кредитом (из чистой прибыли) | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Итого денежных средств от текущей деятельности | |
| Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |
| Поступления от реализации основных средств | |
| Приобретение основных средств | |
| Приобретение нематериальных активов | |
| Капитальные вложения | |
| Итого денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| Движение денежных средств финансовой деятельности | |
| Изменение задолженности банку | |
| Изменение задолженности по получению займам | |
| Итого состояние денежных средств от финансовой деятельности | |
| Изменения состояния денежных средств | |
| - денежные средства на начало года | |
| - денежные средства на конец года | |
Анализ движения денежных средств прямым методом
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода, на основании которых заполняется таблица 3.
Достоинство использования прямого метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств предприятия, выявление статей, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе видов деятельности.
При этом способе предполагается использование учетных данных об оборотах по статьям денежных средств. Внутренние обороты, т.е. движение между счетами денежных средств, например, с расчетного счета в кассу и наоборот, не рассматриваются в качестве притоков (оттоков) денежных средств.
Движение денежных средств на предприятии (прямой метод)
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Текущая действительность | ||
| 1.1. | Приток денежных средств (поступления): | |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг | ||
| Авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов | ||
| Прочие поступления (возврат средств от поставщиков; сумм выданных ранее подотчетным лицам; средства по целевому финансированию и др.) | ||
| 1.2. | Отток денежных средств: | |
| Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков | ||
| Выплата заработной платы (основной и дополнительной) | ||
| Перечисления в фонды социального страхования и обеспечения | ||
| Уплата денежных средств в бюджет | ||
| Авансы выданные | ||
| Уплата процентов по кредиту | ||
| Выплаты по фонду потребления | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Прочие платежи | ||
| 1.3. | Итого приток (отток) денежных средств по текущей деятельности (стр. 1.1.–стр. 1.2.) | |
| 2. Инвестиционная деятельность | ||
| 2.1. | Приток: | |
| Выручка от реализации активов долгосрочного характера использования | ||
| 2.2. | Отток: | |
| Приобретение средств долгосрочного использования: | ||
| - основных средств | ||
| - нематериальных активов | ||
| Капитальные вложения | ||
| 2.3. | Итого приток (отток) денежных средств в результате инвестиционной деятельности (стр. 2.1.–стр. 2.2.) | |
| 3. Финансовая деятельность | ||
| 3.1. | Приток: | |
| Полученные ссуды, займы | ||
| 3.2. | Отток: | |
| Возврат полученных ранее кредитов | ||
| 3.3. | Итого приток (отток) денежных средств от финансовой деятельности (стр. 3.1.–стр. 3.2.) | |
| Общее изменение денежных средств за период (стр. 1.3.+стр. 2.3.+стр. 3.3.) | ||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
