163820 (624510), страница 6

Файл №624510 163820 (Расчет налога на добавленную стоимость) 6 страница163820 (624510) страница 62016-07-30СтудИзба
Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

ЗАО ”Стиль” продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.

При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, в ЗАО “Стиль“ за январь месяц 200Х года, используя перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 2) и рассчитать суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Варианты заданий выдаются преподавателем или методистом.

Курсовой проект выполняется в следующей последовательности:

  • открыть счета бухгалтерского учета по учету НДС в виде учебных схем ( табл.3) и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.200Х г. по данным, приведенным в табл.2;

  • указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций;

  • все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;

  • подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;

  • составить фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС (табл.4);

  • составить счета-фактуры по одной-двум операциям;

  • отразить все операции в книгах продаж и покупок;

  • по данным бухгалтерского и налогового учета составить декларации по НДС.



2.2 Налоговая учетная политика организации



Учетная политика для целей налогового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными актами. Возможные варианты налоговой учетной политики приведены в табл. 1.

Таблица 1



Налоговая учетная политика организации

п/п

Элементы налоговой учетной политики организации

Вариант выбора

Организационно-технические вопросы

1

Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС)

Главный бухгалтер

Бухгалтер, специалист по НДС

Группа (бюро) по учету НДС

2

Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на порядок учета НДС)

Централизованная

Децентрализованная

Смешанная

3

Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режимам)

Субсчета к счету 68 – по разным налоговым режимам

Субсчета к счету 19 – по разным налоговым режимам

4

Формы документов для налогового учета НДС

Счета-фактуры

Журналы учета счетов-фактур

Книга продаж

Книга покупок

5

Порядок оформления документов по налоговому учету НДС

Порядок оформления счетов-фактур по организации

Лица, ответственные за оформление счетов-фактур

Лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах

Порядок ведения книг покупок и книг продаж

6

Другие решения, необходимые для организации и ведения учета по НДС

Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии в части НДС

Методы ведения налогового учета

1

Момент признания налоговой базы

Отгрузка

Предоплата

2

Порядок учета входного НДС по облагаемой и не облагаемой НДС продукции

На субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций)

3

Порядок учета входного НДС по экспортным операциям

На субсчетах к счету 19

4

Порядок учета входного НДС по материалам, работам, услугам для строительно-монтажных работ, выполняемым хозяйственным способом

На субсчетах к счету 19

5

Порядок распределения входного НДС по общим расходам между разными налоговыми режимами

Пропорционально объемам выручки

Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС продукции

6

Налоговый период

Месяц

Квартал

7

Порядок и сроки уплаты НДС

Ежемесячно по факту

Ежеквартально по факту



Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов задания по курсовому проекту студенты самостоятельно разрабатывают налоговую учетную политику.

Перечень операций, связанных с НДС, приведен в табл.2.

На основании данных табл. 2 отразить операции по субсчетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» по форме, приведенной в табл. 3. Субсчета к счетам 68 и 19 открыть в соответствии с операциями, приведенными в табл.2.



2.3 Журнал регистрации хозяйственных операций.

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за январь 2006 г.

(тыс.руб.)

Содержание операции

Коррес-понди-рующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

Объект основных средств построен хозяйственным способом и принят в данном налоговом периоде, документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.

Затраты организации на СМР по данному объекту составили:









08/1



19/1









10,7069

68/1









1000000



180000

НДС по материалам, использованным на строительство объекта основных средств хозяйственным способом (сальдо на счете 19). Материалы оплачены в прошлые налоговые периоды. Объект основных средств принят в данном налоговом периоде и документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.

19/2



01/1





68/1





08/1





19/2

7000



1000000





7000

Объект основных средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде.

Цена объекта строительства, принятого от подрядчика, составила:





08/2

19/1

01/2

68/1





76/

76

08/2

19/1





500000

90000

500000

90000

Оприходованы материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в данном налоговом периоде.

Цена материалов:

60

10/1

19/2

68/1

51

60

60

19/2

118000

100000

18000

18000

Оприходованы материалы, используемые для производства изделий народных художественных промыслов. Материалы оплачены в данном налоговом периоде.

Цена материалов: 11800 руб (НДС в т.ч.)

60

10/2

19/1

68/2

51

60

60

19/1

11800

10000

1800

1800

Оприходованы материалы, используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены.

Цена материалов: 55000 руб (В.т.ч. НДС)



10/3

19/1

68/2



60

60

19/1



50000

5000

5000



Содержание операции

Коррес-понди-рующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

Приняты услуги сторонней организации (ремонт склада материалов). Услуги оплачены в данном налоговом периоде.

Цена услуги: 118000 руб (НДС в т.ч.)

25

19/1

68/1

60

76

76

19/1

51

100000

18000

18000

118000

Оприходованы импортные материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды.

Таможенная стоимость материалов:

НДС оплачен на таможне.

15

10

15

68/3

60

15

68/3

51

67797

80000

12203

12203

Начислена плата по аренде государственного имущества за текущий месяц.

Сумма аренды (без НДС): 10000

20

19/2

765

765

765

19/2

10000

1800

1800

Приняты услуги от иностранной организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете.

Цена услуги: 1180 руб (НДС в т.ч.)

44

19/3

60

60

60

68/4

1000

180

180

Оплачен НДС по аренде государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и 19)



76

68,2



51

19,2



1800

1800

Перечислен иностранной организации, не стоящей на налоговом учёте, аванс за оказание услуги в следующем налоговом периоде. Сумма аванса 170000 руб.

76

68/2

60

68,2

51

51

25932

25932

144068

Подтвержден экспорт взрослой верхней одежды.

НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо на счете 19):

19/3

68/3



19/3

14000

14000

Неподтвержден экспорт взрослой верхней одежды (181 день).

НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо на счете 19):

19/3

68/3



19,3

80000

80000

Оплачены счета поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на счете 60) составляет: 100 $ по курсу 30руб.

Оплата произведена в сумме (выше, чем сумма долга):

100 $ по курсу 31 руб.



60

91

60

51

68,1





3000

3100

18



Содержание операции

Коррес-понди-рующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

Приняты услуги СМИ по рекламе изделий народных художественных промыслов.

Цена услуги: 5900 руб. (НДС в.т.ч.)

20

19/1

68/1

60

60

19/1

5000

900

900

Принят авансовый отчёт по командировке:

Проезд (в билете НДС не выделен) 1800

Жильё (получен от гостиницы счет-фактура) 400

Суточные 100*6дн

26

26

19/1

26

68/1

711

711

711

711

19/1

1800

400

72

600

72

Получен аванс под поставку верхней взрослой одежды (поставка будет в следующем налоговом периоде)

51

76/ндс

62

68/1

10000

1068

Получена оплата за поставленную в предыдущем налоговом периоде детскую верхнюю одежду. Договор установлен в у.е.

Сумма долга на счете 62 (сальдо на счете 62) составляет: 150 у.е.курс 30р.

Оплата получена в сумме (ниже, чем сумма долга): 150у.е. по курсу 29,00 руб

62

90

90

51



68,1

62

62

4500

27

150

4350

Отгружена покупателю детская верхняя одежда. В счет оплаты получен вексель. Срок векселя 3 месяца.

Сумма , предъявленная покупателю: 15000 руб

Сумма векселя: 16000 руб.





62

90

90





90

68/1

68/1





15000

2288

Получен аванс в долларах США под экспортную поставку верхней взрослой одежды. Поставка будет осуществляться в следующем налоговом периоде. Курс доллара на дату получения аванса –10 рублей за доллар.

52



62

76/ндс

62



68/4

62

1000$

10000

1525

1525

Продан легковой автомобиль, приобретённый в 1998 году :

выручка от продажи автомобиля 90 руб

остаточная стоимость автомобиля

НДС с продажной ст-ти



51

91

62

91



62

01

91

68/1



90

130

30

14

Проданы излишние материалы, приобретенные ранее для производства изделий народных художественных промыслов:

выручка от продажи материалов 30000

балансовая стоимость материалов 20000

62

91

91

91

68/1

10

30000

1800

20000



Содержание операции

Коррес-понди-рующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

Передано безвозмездно основное средство физическому лицу:

первоначальная стоимость

остаточная стоимость 90

рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства) 95 т.р.





91

91





01

68





90

16

Переданы безвозмездно материалы, приобретенные ранее для пошива верхней детской одежды школе:

балансовая стоимость материалов

рыночная стоимость 6 т.р.

98

98

91

10

68

98

6000

1080

1080

Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю в Белоруссию. Счет предъявлен на сумму: 20000 т.р (НДС в.т.ч.)

62

91

20000

Отгружены покупателю изделия народных художественных промыслов.

Цена отгруженной продукции: 40000 т.р.

62

91

91

68

40000

6100

Передана верхняя взрослая одежда в виде оплаты труда:

по ценам, оговоренным с работниками организации

рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам) 80 т.руб.



70

90

91

90



90

68/1

90

68/1





70000

12200

10000

1800

Передана верхняя детская одежда на непроизводственные цели (в детский сад на балансе организации).

Рыночная цена без НДС 50 т.р.



91

91

68/1

50000

9000

Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС 40 т.р.

91

99

40000

Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионные вознаграждения за посреднические услуги: 2500 руб

76

91

91

68

2500

450

Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62 ав и 76ндс по авансам)

62,1

90

68,1

62,2

90

68,1

76/ндс

62,1

80000

1220

1220

1220



Содержание операции

Коррес-понди-рующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% (до 180 дней). Курс доллара США – 10 рублей за доллар.

Выручка от продажи экспортной продукции составила:

19,3



68,3





19,3

5000

50000

9000

По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил 181-й день. По данной выручке в прошлые налоговые периоды был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав.эксп. и 76 ндс по ав. эксп.). Курс доллара США на дату отгрузки – 10 рублей за доллар; курс доллара на 181 день –11 рублей за доллар (курс повысился по сравнению с курсом на дату отгрузки).

Выручка от продажи экспортной продукции составила:





68,3

90

91

62,1



76

68,3

68,3

400

4000

792

720

72



Характеристики

Тип файла
Документ
Размер
667,18 Kb
Тип материала
Учебное заведение
Неизвестно

Список файлов курсовой работы

Свежие статьи
Популярно сейчас
Почему делать на заказ в разы дороже, чем купить готовую учебную работу на СтудИзбе? Наши учебные работы продаются каждый год, тогда как большинство заказов выполняются с нуля. Найдите подходящий учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
6390
Авторов
на СтудИзбе
307
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее