163676 (624441), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Таблица 6 - Анализ источников активов предприятия ООО «БЕТОНИТ», тыс.руб.
| Активы | На начало года | на конец года | Изменение за отчетный период | Источники покрытия активов | На начало года | На конец года | Изменение за отчетный период |
| 1. Вне оборотные активы (стр. 190) | 116000 | 194498 | 78498 | 1. Источники собственных средств (стр. 590) | 162576 | 187232 | 24656 |
| 1.1 Используемые на покрытие внеоборотных активов | 116000 | 187232 | 71232 | ||||
| 2. Расчеты (стр. 790) | 33621 | 111352 | 77731 | ||||
| в т.ч. расчеты с поставщиками и подрядчиками (стр. 60) | 24713 | 85 624 | 60911 | ||||
| 2.1 Используемые на покрытие внеоборотных активов | - | 7266 | 7266 | ||||
| 3. Итого (стр. 1.1 + стр. 2.1) | 116000 | 194498 | 78498 | ||||
| 2. Оборот-ные активы (стр. 290) | 80197 | 102935 | 22738 | 4. Доходы и расходы (стр. 690) | - | -1151 | -1151 |
| 5. Собственные источники, использованные на покрытие оборотных активов (собственные оборотные средства) (стр.1-стр.1.1) | 46576 | 0 | -46576 | ||||
| 6. Заемные источники, использованные на покрытие оборотных активов (стр.2-стр.2.1+4) | 33621 | 102935 | 69314 | ||||
| 7. Итого (стр. 4 + стр. 5) | 80197 | 102935 | 22738 |
Данные табл. 6 показывают, что если на начало года внеоборотные активы полностью покрывались собственными источниками, то на конец года за их счет покрывалось 96,3% (187232: 194498х100). За счет собственных оборотных средств на начало года покрывалось 58% (46576:80197•100) оборотных активов, на конец года оборотные активы полностью покрывались за счет заемных источников. Такое положение на конец года сложилось за счет роста остатка внеоборотных активов на 67,7%, в том числе за счет двукратного увеличения основных средств, а также увеличения на 28,4% оборотных активов, в том числе за счет роста остатка запасов и затрат на 25,4%. При этом темп роста источников собственных средств предприятия составил лишь 115,% (187232:162576•100), в то время как по заемным источникам данный показатель составил 331,2%. Фактически, предприятие на 76,9% (85 624:111352•100) финансирует свои оборотные активы за счет средств поставщиков и подрядчиков. В связи с тем, что значительный удельный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные (37,4%), целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, произошедшие изменения, провести сравнительный анализ с дебиторской задолженностью. Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности используем табл.7.
Таблица 7 - Анализ заемных источников предприятия ООО «БЕТОНИТ», тыс.руб.
| Наименование статей баланса организации | Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса | |||||||||||
| на начало периода | на конец периода | прирост (+),снижение (-) | ||||||||||
| абсолютная величина | уд.вес,% | абсолютная величина | уд.вес,% | абсолютная величина | уд.вес,% | |||||||
| Расчеты (стр. 790) | 33 621,0 | 100,0% | 111 352,0 | 100,0% | 77 731,0 | х | ||||||
| Долгосрочные кредиты и займы (стр. 720) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0 | ||||||
| Краткосрочные кредиты и займы (стр.710) | 1 728,0 | 5,1% | - | 0,0% | -1 728,0 | -5,1 | ||||||
| Кредиторская задолженность (стр. 730) | 31 893,0 | 94,9% | 111 352,0 | 100,0% | 79 459,0 | 5,1 | ||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (стр. 731) | 24 713,0 | 73,5% | 85 624,0 | 76,9% | 60 911,0 | 3,4 | ||||||
| Расчеты по оплате труда (стр. 732) | 2 697,0 | 8,0% | 3 469,0 | 3,1% | 772,0 | -4,9 | ||||||
| Расчеты по прочим операциям с персоналом (стр. 733) | - | 0,0% | 39,0 | 0,0% | 39,0 | 0,0 | ||||||
| Расчеты по налогам и сборам (стр.734) | 3 479,0 | 10,3% | 7 612,0 | 6,8% | 4 133,0 | -3,5 | ||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (стр. 735) | 784,0 | 2,3% | 1 108,0 | 1,0% | 324,0 | -1,3 | ||||||
| Расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (стр. 736) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0 | ||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (стр. 737) | 220,0 | 0,7% | 13 500,0 | 12,1% | 13 280,0 | 11,5 | ||||||
| прочие виды обязательств (стр. 740) | - | 0,0% | - | 0,0% | - | 0,0 | ||||||
Данные табл. 7 показывают, что в составе и структуре кредиторской задолженности анализируемого предприятия произошли определенные изменения. Если на начало года заемные источники предприятия состояли на 5,1% из краткосрочных кредитов и займов и на 94,9% из кредиторской задолженности, то на конец года заемные источники полностью состояли из кредиторской задолженности. Львиную долю (76,9%) заемных источников предприятия составляет кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. За анализируемый период она увеличилась на 60911,0 тыс. руб. или в 3,5 раза (85624,0:24713,0), в структуре расчетов данный показатель увеличился на 3,4 процентных пункта. Кредиторская задолженность по расчетам с разными дебиторами и кредиторами выросла по сравнению с началом года в 61,4 раза (13 500,0: 220,0) и составила в структуре заемных источников 12,1%. 6,8% в структуре заемных источников занимают расчеты по налогам и сборам (-3,5 процентных пункта по сравнению с началом года), 3,1% - расчеты по оплате труда (-4,9 процентных пункта по сравнению с началом года). Основной причиной столь существенных изменений структуры кредиторской задолженности явились взаимные неплатежи. Это подтверждают и данные сравнительного анализа кредиторской и дебиторской задолженности (табл. 8).
Таблица 8 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БЕТОНИТ» на конец года, тыс. руб.
| Расчеты | Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Превышение задолженности | |
| дебиторской | кредиторской | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками за отгруженные товары, работы, услуги (расчеты с поставщиками и подрядчиками) | 10383 | 85624 | - | 75241 |
| Расчеты по оплате труда | - | 3508 | - | 3508 |
| Расчеты с бюджетом и ФСЗН | - | 8720 | - | 8720 |
| С прочими | 793 | 13500 | - | 12707 |
| Итого | 11176 | 111352 | - | 100176 |
Дебиторская задолженность составляла на конец года 11176,0 тыс. руб., а превышение ее кредиторской задолженностью – 100176,0 тыс. руб. Взаимные неплатежи налицо, однако не в ущерб предприятию. Такая ситуация не влечет за собой ухудшения финансового положения, так как предприятие использует эту задолженность как привлеченные источники на момент изучения.
3.2 Оценка ликвидности и платежеспособности организации
Ликвидность – это способность хозяйствующего субъекта своевременно погашать свои текущие финансовые обязательства путем быстрого превращения части имущества в денежные средства. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Используя табл. 9 произведем группировку оборотных активов предприятия по степени ликвидности.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
