163417 (624316)
Текст из файла
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра «Предпринимательство и коммерция»
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Финансовый менеджмент»
На тему «Анализ финансовой деятельности предприятия»
2010г.
СОДЕРЖАНИЕ
-
Введение
-
Исходные данные
-
Анализ ликвидности баланса организации
2.1 Коэффициенты текущей ликвидности (платежеспособности)
2.2 Коэффициенты долгосрочной ликвидности
3. Анализ деловой активности организации
3.1 Показатели оборачиваемости активов организации
3.2 Показатели оборачиваемости пассивов организации
4. Анализ результативности деятельности организации
4.1 Показатели отдачи
4.2 Показатели прибыльности основной деятельности
4.3 Показатели прибыльности
4.4 Показатели рентабельности
4.5 Показатели доходности
4.6 Показатели профитабельности
5. Аналитическая группировка и анализ статей баланса актива и пассива
6. Выводы
7. Список литературы
1. ВВЕДЕНИЕ
Основной хозяйственной структурной единицей в условиях рыночной экономики является предприятие. Именно предприятие является производителем товаров и услуг. Предприятие обладает самостоятельностью в организации производства и коммерческой свободой. Оно определяет пути и способы реализации своей продукции, выбирает контрагентов, с которыми будет иметь дело. Обладая самостоятельностью, предприятие берет на себя ответственность за результаты осуществляемой деятельности. Важным условием коммерческой свободы является также свободное ценообразование.
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских решений. Одним из основных источников для анализа эффективности работы предприятия является бухгалтерский баланс. Бухгалтерская отчетность предприятия является завершающим этапом учетного процесса. В ней отражаются итоговые данные, характеризующие имущественное и финансовое положение предприятия, результаты его хозяйственной деятельности.
Финансовое состояние предприятия характеризуется платежеспособностью, прибыльностью, эффективностью использования активов и собственного капитала, ликвидностью.
Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности организации. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Основным признаком ликвидности служит формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности. Если величина оборотных активов недостаточна по сравнению с краткосрочными пассивами, то текущее положение предприятия неустойчиво – вполне может возникнуть ситуация, когда оно не будет иметь достаточно средств для расчета по своим обязательствам.
Основными потребителями информации о текущей ликвидности предприятия выступают партнеры, предоставляющие предприятию товарные кредиты, финансово-кредитные учреждения, предоставляющие краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств фирмы, спекулянты, работающие с финансовыми инструментами предприятия на биржах.
Уровень краткосрочной ликвидности оценивается по системе аналитических показателей – коэффициентов краткосрочной ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов предприятия.
С позиции мобильности оборотные активы могут быть разделены на три группы:
-
денежные средства в кассе и на расчетных счетах предприятия – наиболее мобильные средства, которые могут быть использованы для текущих расчетов немедленно;
-
прочие мобильные активы (денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочные дебиторы), для обращения которых в денежную наличность требуется определенное время;
-
наименее ликвидные текущие активы – материально-производственные запасы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и др.
2.Исходные данные. Баланс.
Таблица 1.1
| I. Внеоборотные активы | Код | Период 1 | Период 2 | Период 3 | Период 4 |
| Нематериальные активы (04. 05) | П | ||||
| в том числе: | |||||
| патенты, лицензии, товарные знаки | |||||
| организационные расходы | |||||
| деловая репутация организации | |||||
| Основные средства (01, 02), в том числе: | 120 | 8927405 | 8725239 | 8736735 | 8793765 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | 7740 | |||
| здания, машины и оборудование | 122 | 8817265 | 8607777 | 8602777 | 8641850 |
| Другие виды основных средств | 123 | 110140 | 117462 | 133958 | 144175 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16) | 130 | 858575 | 915742 | 819935 | 831478 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03, 02) | |||||
| в том числе: | |||||
| имущество для передачи в лизинг | |||||
| имущество, предоставленное по договору проката | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | 239760 | 239877 | 248244 | 228573 |
| в том числе: | |||||
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 8089 | 8089 | 8080 | 8080 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 2005 | 2005 | 2005 | 2005 |
| инвестиции в другие организации | 143 | 14145 | 14145 | 14145 | 6861 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 215521 | 215638 | 224014 | 211627 |
| прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | 190 | 10025740 | 9880858 | 9804914 | 9853816 |
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | 210 | 480529 | 699427 | 641354 | 778471 |
| в том числе: | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 457800 | 672453 | 618419 | 757618 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 1543 | 2130 | 2207 | 3194 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46) | 213 | 7486 | 8730 | 9389 | 6180 |
| готовая продукции я товары для перепродажи | 214 | 9511 | 7645 | 5788 | 4037 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 687 | - | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 4189 | 8469 | 4864 | 7442 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенньм ценностям | 220 | 188525 | 198408 | 239415 | 216336 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 549510 | 551030 | 547326 | 542866 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 231 | ||||
| векселя к получению (62) | |||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||||
| авансы выданные (60) | |||||
| прочие дебиторы | 235 | 549510 | 551030 | 547326 | 542866 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2146719 | 1873799 | 1510842 | 1817021 |
| в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики (62, 63,76) | 241 | 1684551 | 1516246 | 1046561 | 1564282 |
| векселя к получению (62) | |||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | |||||
| авансы выданные (60) | 245 | 15169 | 25702 | 31120 | 17529 |
| прочие дебиторы | 246 | 446999 | 331851 | 433161 | 235210 |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | 95114 | 78270 | 17784 | 379572 |
| в том числе: | |||||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | |||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 95114 | 78270 | 17784 | 379572 |
| Денежные средства, в том числе: | 260 | 19117 | 21492 | 25763 | 16274 |
| касса (50) | 261 | 266 | 269 | 278 | 265 |
| расчетные счета (51) | 262 | 18788 | 19628 | 20290 | 9471 |
| валютные счета (52) | |||||
| прочие денежные средства (55,57) | 264 | 63 | 1595 | 5195 | 6538 |
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | 290 | 3479514 | 3422426 | 2982484 | 3750540 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 13505254 | 13303284 | 12787398 | 13604356 |
| Таблица 1.2. Баланс по пассивам предприятия с по 01.01.2009 по 31.12.2009 | |||||
| III. Капитал и резервы | Код | Период1 | Период2 | Период3 | Период4 |
| Уставный капитал (80) | 410 | 507444 | 507444 | 507444 | 507444 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 9985553 | 9929668 | 9929677 | 9923723 |
| Резервный капитал (82) | 430 | ||||
| В том числе: | |||||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | |||||
| Фонд социальной сферы | 440 | 3717 | 1768 | 1768 | |
| Целевые финансирование и поступления (86) | |||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | -482623 | -481902 | -481902 | -474173 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | 475 | -97304 | -504354 | -1052370 | -67780 |
| Итого по разделу III | 490 | 9916787 | 9452624 | 8904617 | 9889214 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 597571 | 703803 | 823212 | 809531 |
| в том числе: | |||||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 597571 | 629583 | 815121 | 801440 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 74220 | 8091 | 8091 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1818982 | 1975481 | 1875942 | 1800602 |
| в том числе: | |||||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 1040661 | 1181210 | 1095205 | 885316 |
| векселя к уплате (60) | 622 | 25246 | 15246 | 15246 | 15146 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||||
| задолженность по оплате труда перед персоналом | 624 | 124535 | 106437 | 135710 | 64286 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 55402 | 124584 | 183466 | 252795 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 213754 | 223109 | 203547 | 158495 |
| авансы полученные (62) | 627 | 38194 | 33792 | 38656 | 171254 |
| прочие кредиторы | 628 | 321190 | 291103 | 204112 | 253310 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75) | 630 | 9787 | 8307 | 8451 | 7223 |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 30380 | 30613 | 44362 | 43927 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||
| Итого по разделу V | 690 | 2456720 | 2718204 | 2751967 | 2661283 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 +590 + 690) | 700 | 13505254 | 13303284 | 12787398 | 13604356 |
| Таблица 1.3 Финансовые результаты деятельности предприятия за 2009г. | |||||
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | Код | Период1 | Период2 | Период3 | Период4 |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ услуг (за минусом налога на добавленную стойкость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 589522 | 2466136 | 1168050 | 2676392 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | 20 | 658544 | 2748628 | 2315490 | 2150705 |
| Валовая прибыль | 29 | -69022 | -282492 | -1147440 | 525687 |
| Коммерческие расходы | 30 | 6247 | 4044 | 3551 | |
| Управленческие расходы | 40 | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) | 50 | (69022) | (288739) | (1151484) | 522136 |
| II. Операционные доходы и расходы | |||||
| Проценты к получению | 60 | 328 | 15 | -280 | |
| Проценты к уплате | 70 | 70240 | 44235 | 51778 | |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 2 | 303 | ||
| Прочие операционные доходы | 90 | 2444366 | 4730380 | 2019354 | |
| Прочие операционные расходы | 100 | 2519259 | 4066583 | 1745425 | |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||||
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 100012 | 83964 | 469570 | |
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 23404 | 53114 | 73268 | 178291 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060-070+ 080 +090-100+ 120- 130)) | 140 | -92426 | -386646 | -521209 | 1035589 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 24653 | 26807 | 49923 | |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | -92426 | -411299 | -548016 | 985666 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||||
| Чрезвычайные доходы | 170 | ||||
| Чрезвычайные расходы | 180 | 629 | 1076 | ||
| Чистая прибыль, (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160+170 -180)) | 190 | -92426 | -411299 | -548645 | 984590 |
| Таблица 1.4. Дополнительные данные о предприятии. | |||||
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | Код | Период 1 | Период 2 | Период 3 | Период 4 |
| Амортизация | 1 | 357096,2 | 349009,6 | 349469,4 | 351750,6 |
| НДС к уплате | 2 | 34991,208 | 146377,98 | -40260,672 | 249090,912 |
| Фонд оплаты труда | 3 | ||||
Таблица 1.5 Баланс по активам предприятия за 2009 г.
| Наименование строки агрегированного актива баланса организации | Условное обозначение | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период |
| Внеоборотные активы | ВНА | 10025740 | 9953299 | 9842886 | 9829365 |
| Текущие активы, в т.ч. | ТА | 3479514 | 3450969 | 3202453 | 3366510 |
| запасы сырья и материалов | ЗСМ | 459343 | 566963 | 647604 | 690719 |
| затраты в незавершенном производстве | НЗП | 7486 | 8108 | 9059 | 7784 |
| товарные запасы | ТЗ | 9511 | 8578 | 7060 | 5256 |
| краткосрочная дебиторская задолженность | КДЗ | 2146719 | 2010259 | 1692320 | 1663931 |
| денежные средства | ДС | 19117 | 20304 | 23627 | 21018 |
| краткосрочные финансовые вложения | КФВ | 95114 | 86692 | 48027 | 198678 |
| другие оборотные (текущие) активы | ДОА | 742224 | 750065 | 7747756 | 779124 |
| Итого активы | А | 13505254 | 13404268 | 13045339 | 13195875 |
Таблица 1.6 Баланс по пассивам предприятия за 2009 г.
| Наименование строки агрегированного пассива баланса организации | Условное обозначение | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период |
| Собственные средства | СС | 9956954 | 9724249 | 9224487 | 9448897 |
| Долгосрочные заемные средства | ДЗС | 1131747 | 1132101 | 1131635 | 1092336 |
| Текущие пассивы, в т.ч. | ТП | 2416553 | 2547918 | 2689219 | 2654643 |
| краткосрочные заемные средства | КЗС | 597571 | 650687 | 763507 | 816371 |
| кредиторская задолженность, вч. | КЗ | 1818982 | 1897231 | 1925711 | 1838272 |
| кредиторская задолженность по бюджетным платежам | КЗБП | 213754 | 218431 | 213328 | 181021 |
| кредиторская задолженность по платежам ЕСН | КЗВФ | 55402 | 89993 | 154025 | 218130 |
| кредиторская задолженность по оплате труда | КЗОТ | 124535 | 115486 | 121073 | 99998 |
| Итого пассивы | П | 13505254 | 13404268 | 13045341 | 13195876 |
Таблица 1.7 Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2009 год.
| Наименование строки отчета о прибылях и убытках | Условное обозначение | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период |
| Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг (без НДС) | В | 589522 | 2466136 | 1168050 | 2676392 |
| Себестоимость реализации | Р | 658544 | 2754875 | 2319534 | 2154256 |
| Прибыль от продаж | ПП | -69022 | -288739 | -1151484 | 522136 |
| Прибыль до налогообложения | ПдН | -92426 | -386646 | -521209 | 1035589 |
| Чистая прибыль | ЧП | -97304 | -407050 | -548016 | 984590 |
| Распределяемая прибыль | РП | -548482 |
Таблица 1.8
| Дополнительные данные | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | |
| Амортизация | 357096,2 | 349009,6 | 349469,4 | 351750,6 | |
| Налог на прибыль | 0 | 24653 | 26807 | 49923 | |
| НДС | 18% | 34991,208 | 146377,98 | -40260,672 | 249090,912 |
| Внереализационные расходы | 23404 | 53114 | 73268 | 178291 | |
| Прочие расходы | 2519259 | 4066583 | 1745425 | ||
| Уставный капитал | 507444 | 507444 | 507444 | 507444 |
-
Амортизация = Остаточная стоимость ОС / Ср. коэффициент износа (0,5) * норма амортизации (0,07) / 4
-
Налог на прибыль = Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» Налог на прибыль и иные обязательные платежи.
-
Налог на добавленную стоимость = (Выручка от продаж товаров (без НДС) – Себестоимость проданных товаров * 60%) * 18%.
-
Внереализационные расходы = Форма №2 №Отчет о прибылях и убытках № Внереализационные расходы.
-
Прочие расходы = Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» Прочие операционные расходы.
-
Уставный капитал = Форма №1 «Бухгалтерский баланс» Уставный капитал.
| Значение | Коэффициенты ликвидности | |||||||||||
| АКТИВ | Код стр. | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |||||||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 8 927 405,0 | 8 725 239,0 | 8 736 735,0 | 8 793 765,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 858 575,0 | 915 742,0 | 819 935,0 | 831 478,0 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | |||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 239 760,0 | 239 877,0 | 248 244,0 | 228 573,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||
| Отложенные налоговые активы | 146 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 10 025 740,0 | 9 880 858,0 | 9 804 914,0 | 9 853 816,0 | |||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | 210 | 459 343,0 | 699 427,0 | 641 354,0 | 778 471,0 | |||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 457 800,0 | 672 453,0 | 618 419,0 | 757 618,0 | 0,25 | 0,44 | 0,25 | 0,39 | |||
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 1 543,0 | 2 130,0 | 2 207,0 | 3 194,0 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 7 486,0 | 8 730,0 | 9 389,0 | 6 180,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 9 511,0 | 7 645,0 | 5 788,0 | 4 037,0 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | |||
| товары отгруженные (45) | 215 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | |||||||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 4 189,0 | 8 469,0 | 4 864,0 | 7 442,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 188 525,0 | 198 408,0 | 239 415,0 | 216 336,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||
| Акциз по подакцизным МПЗ (19) | 221 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 549 510,0 | 551 030,0 | 547 326,0 | 542 866,0 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2 146 719,0 | 1 873 799,0 | 1 510 842,0 | 1 817 021,0 | - | - | - | - | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 95 114,0 | 78 270,0 | 17 784,0 | 379 572,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |||
| Денежные средства | 260 | 19 117,0 | 21 492,0 | 25 763,0 | 16 274,0 | 1 | 1 | 1 | 1 | |||
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 3 479 514,0 | 3 422 426,0 | 2 982 484,0 | 3 750 540,0 | |||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 13 505 254,0 | 13 303 284,0 | 12 787 398,0 | 13 604 356,0 | |||||||
| Длительность периода 360 дней | ||||||||||||
| Наименование строки актива баланса предприятия | Условное обозначение | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | |||||||
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | |||||||||
| Внеоборотные активы | ВНА | 10 025 740 | 9 953 299 | 9 842 886 | 9 829 365 | |||||||
| Текущие активы, в т.ч. | ТА | 3 479 514 | 3 450 969 | 3 202 453 | 3 366 510 | |||||||
| запасы сырья и материалов | ЗСМ | 459 343 | 566 963 | 647 604 | 690 719 | |||||||
| незавершенное производство | НЗП | 7 486 | 8 108 | 9 059 | 7 784 | |||||||
| запасы готовой продукции | ГП | 9 511 | 8 578 | 7 060 | 5 256 | |||||||
| краткосрочная дебиторская задолженность | КДЗ | 2 146 719 | 2 010 259 | 1 692 320 | 1 663 931 | |||||||
| денежные средства | ДС | 19 117 | 20 304 | 23 627 | 21 018 | |||||||
| краткосрочные финансовые вложения | КФВ | 95 114 | 86 692 | 48 027 | 198 678 | |||||||
| прочие оборотные (текущие) активы | ПОА | 7422224 | 750065 | 7747756 | 779124 | |||||||
| Итого активы | А | 13505254 | 13404268 | 13045339 | 13195875 | |||||||
| Наименование строки пассива баланса предприятия | Условное обозначение | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | |||||||
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | |||||||||
| Собственные средства | СС | 9 956 954 | 9 724 249 | 9 224 487 | 9 448 897 | |||||||
| Долгосрочные заемные средства | ДЗС | 1 131 747 | 1 132 101 | 1 131 635 | 1 092 336 | |||||||
| Текущие пассивы, в т.ч. | ТП | 2 416 553 | 2 547 918 | 2 689 219 | 2 654 643 | |||||||
| Краткосрочные заемные средства | КЗС | 597571 | 650687 | 763507 | 816371 | |||||||
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | КЗ | 1 818 982 | 1 897 231 | 1 925 711 | 1 838 272 | |||||||
| кредиторская задолженность по бюджетным платежам | КЗБП | 213754 | 218 431 | 213 328 | 181 021 | |||||||
| кредиторская задолженность по платежам ЕСН | КЗВФ | 55402 | 89 993 | 154 025 | 218 130 | |||||||
| кредиторская задолженность по оплате труда | КЗОТ | 124 535 | 115 486 | 121 073 | 99 998 | |||||||
| Итого пассивы | П | 13 505 254 | 13404268 | 13045341 | 13195876 | |||||||
| Наименование строки отчета о прибылях и убытках | Условное обозначение | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | |||||||
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | |||||||||
| Выручка от продажи товаров (без НДС) | В | 589522 | 2466136 | 1168050 | 2676392 | |||||||
| Себестоимость проданных товаров | З | 658544 | 2754875 | 2319534 | 2154256 | |||||||
| Результат от реализации | РР | -69022 | -288739 | -1151484 | 522136 | |||||||
| Балансовая прибыль | БП | -92426 | -386646 | -521209 | 1035589 | |||||||
| Распределяемая прибыль | РП | -548482 | ||||||||||
| Чистая прибыль | ЧП | -97304 | -407050 | -548016 | 984590 | |||||||
| Дополнительные исходные данные | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | ||||||||
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | |||||||||
| Амортизация | 357096,2 | 349009,6 | 349469,4 | 351750,6 | ||||||||
| Налог на прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| НДС | 18% | 34991,208 | 146377,98 | -40260,672 | 249090,912 | |||||||
| Внереализационные расходы | ||||||||||||
| Прочие расходы | ||||||||||||
| Уставный капитал | 507444 | 507444 | 507444 | 507444 | ||||||||
| Показатели | Формулы | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||||
| Анализ ликвидности баланса предприятия | ||||||||||||
| Коэффициенты текущей ликвидности (платежеспособности) | ||||||||||||
| Коэффициент покрытия Ср |
| 1,44 | 1,35 | 1,19 | 1,27 | |||||||
| Коэффициент срочности Ст |
| 0,94 | 0,83 | 0,66 | 0,71 | |||||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности САl |
| 0,0079 | 0,0080 | 0,0088 | 0,0079 | |||||||
| Взвешенный коэффициент текущей ликвидности CWCL | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Коэффициент качества текущих активов СQA | 1,22 | 1,26 | 1,30 | 1,38 | ||||||||
| Собственный оборотный капитал СОК | СОК = СС – ВНА + ДЗС | 1 062 961 | 903 051 | 513 234 | 711 867 | |||||||
| Коэффициенты долгосрочной ликвидности баланса предприятия | ||||||||||||
| Коэффициент маневренности См |
| 0,10 | 0,08 | 0,05 | 0,07 | |||||||
| Коэффициент независимости CIND | 73,73% | 72,55% | 70,71% | 71,60% | ||||||||
| Коэффициент общей ликвидности СGL |
| 3,81 | 3,64 | 3,41 | 3,52 | |||||||
| Ликвидационная стоимость активов ЛСА | 4256023,1 | 4358221,217 | 4171280,6 | 4631129,818 | ||||||||
| Ликвидационная стоимость предприятия ЛСП | ЛСП = ЛСА – ТП – ДЗС. | 707 723 | 678 202 | 350 427 | 884 151 | |||||||
| Взвешенный коэффициент общей ликвидности СWGL |
| 1,20 | 1,18 | 1,09 | 1,24 | |||||||
| Анализ деловой активности предприятия | ||||||||||||
| Показатели оборачиваемости активов предприятия | ||||||||||||
| 1. Относительно выручки | ||||||||||||
| Оборачиваемость текущих активов |
| 2 124,8 | 503,8 | 987,0 | 452,8 | |||||||
| Время оборота материальных запасов сырья и материалов | 280,5 | 82,8 | 199,6 | 92,9 | ||||||||
| В | 4,6 | 1,2 | 2,8 | 1,0 | ||||||||
| Время оборота товарных запасов | 5,8 | 1,3 | 2,2 | 0,7 | ||||||||
| Время оборота дебиторской задолженности |
| 1 646,5 | 373,9 | 690,3 | 296,8 | |||||||
| 2. Относительно затрат | ||||||||||||
| Время оборота сырья и материалов |
| 418,51 | 123,48 | 167,52 | 192,38 | |||||||
| Время оборота наличности | | 20,46 | 2,86 | 4,41 | 3,69 | |||||||
| Показатели оборачиваемости пассивов предприятия относительно выручки | ||||||||||||
| Время оборота текущих пассивов |
| 1 476 | 372 | 829 | 357 | |||||||
| Время оборота кредиторской задолженности | 1 111 | 277 | 594 | 247 | ||||||||
| Время оборота первоочередных платежей |
| 240,41 | 61,88 | 150,54 | 67,14 | |||||||
| Время оборота заемных средств |
| 364,92 | 94,99 | 235,32 | 109,81 | |||||||
| Время ожидания наличности | ВОЖ = ВОтз+ ВОдз -ВОкз | 541,5 | 98,2 | 98,9 | 50,3 | |||||||
| Анализ результативности деятельности предприятия | ||||||||||||
| Показатели отдачи деятельности предприятия | ||||||||||||
| Показатель отдачи производства |
| 0,895189995 | 0,8951898 | 0,503570976 | 1,242374165 | |||||||
| Показатель отдачи активов |
| 0,04 | 0,18 | 0,09 | 0,20 | |||||||
| Показатель отдачи внеоборотных активов | 0,06 | 0,25 | 0,12 | 0,27 | ||||||||
| Показатель отдачи текущих активов |
| 0,17 | 0,71 | 0,36 | 0,80 | |||||||
| Показатели прибыльности основного производства | ||||||||||||
| Показатель прибыльности основного производства (деятельности) по затратам |
| -10% | -10% | -50% | 24% | |||||||
| Показатель прибыльности основного производства по активам | -0,51% | -2,15% | -8,83% | 3,96% | ||||||||
| Показатель прибыльности основного производства по собственным средствам |
| -0,69% | -2,97% | -12,48% | 5,53% | |||||||
| Показатели прибыльности |
| |||||||||||
| Показатель прибыльности производства | -14% | -14% | -22% | 48% | ||||||||
| Показатель прибыльности активов |
| -0,68% | -2,88% | -4,00% | 7,85% | |||||||
| Показатель прибыльности уставного капитала |
| -18% | -76% | -103% | 204% | |||||||
| Показатели рентабельности | ||||||||||||
| Показатель рентабельности производства |
| 0% | 0% | -24% | 0% | |||||||
| Показатель рентабельности активов | 0,00% | 0,00% | -4,20% | 0,00% | ||||||||
| Показатель рентабельности текущих активов |
| 0,00% | 0,00% | -17,13% | 0,00% | |||||||
| Показатель рентабельности собственных средств | 0% | 0% | -6% | 0% | ||||||||
| Показатель рентабельности уставного капитала | 0% | 0% | -108% | 0% | ||||||||
| Показатели доходности | ||||||||||||
| Показатель доходности собственных средств | | -0,98% | -4,19% | -5,94% | 10,42% | |||||||
| Показатель доходности уставного капитала | -19,18% | -80,22% | -108,00% | 194,03% | ||||||||
| Доходность активов | -0,72% | -3,04% | -4,20% | 7,46% | ||||||||
| Показатели профитабельности | ||||||||||||
| Показатель профитабельности затрат | | 39,45% | -2,11% | -8,56% | 62,03% | |||||||
| Показатель профитабельности активов | | 1,92% | -0,43% | -1,52% | 10,13% | |||||||
| Показатель профитабельности собственных средств | 2,61% | -0,60% | -2,15% | 14,14% | ||||||||
2.АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
