163406 (624298), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

- какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;

-какие источники финансирования предприятие может использовать длительное время

Кф₁ = (П₁ + П₂ + П₃ ) / П₄ (25)

Кф₁₍₀₎ = (13 + 0 + 0) / - 12 = -1,02 %

Кф₁₍₁₎ = ( 4934 + 0 + 28) / 213554 = 0,02 %

Кф₁ = 0,02 + 1,08 = + 1,1%

Кф₂ = (П₄ + А₄ ) / (А₁ + А₂ + А₃ ) (26)

Кф₂₍₀₎ = ( -12 + 0) / (0 + 1 + 0) = -12 %

Кф₂₍₁₎ = (213554 + 151255) / (20793 + 45637 + 831) = 5,42 %

Кф₂ = 5,42 + 12 = + 17,42 %

Кф₃ = П₄ / Б (27)

Кф₃₍₀₎ = -12 / 1 = -12 %

Кф₃₍₁₎ = 213554 / 218516 = 0,97 %

Кф₃ = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Кф₄ = П₄ / (П₂ + П₃ ) (28)

Кф₄₍₀₎ = -12 / (0 + 13) = - 0,92 %

Кф₄₍₁₎ = 213554 / (0 + 28) = 7626,92 %

Кф₄ = 7626,92 + 0,92 = 7627,84 %

Кф₅ = (П₄ + П₃ ) / Б (29)

Кф₅₍₀₎ = (-12 + 0) / 1 = -12 %

Кф₅₍₁₎ = (213554 + 28) / 218516 = 0,97 %

Кф₅ = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 5

Таблица 5 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода, %	На конец периода, %	Отклонение, %
1. Коэффициент капитализации (Кф1)	-1,08	0,02	+1,1
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Кф2)	-12	5,42	+17,42
3. Коэффициент финансовой независимости (Кф3)	-12	0,97	+12,97
4. Коэффициент финансирования (Кф4)	-0,92	7626,92	+7627,84
5. Коэффициент финансовой устойчивости (Кф5)	-12	0,97	+12,97

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников. Наблюдается увеличение данного показателя с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости отражает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов, является достаточно весомым и составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время, имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

2.6 Тип финансовой ситуации

ЗЗ = А₃ (30)

ЗЗ₍₀₎ = 0 тыс. руб.

ЗЗ₍₁₎ = 831 тыс. руб.

СОС = П₄ – А₄ (31)

СОС₍₀₎ = -12 – 0 = -12 тыс. руб.

СОС₍₁₎ = 213554 – 151255 = 62299 тыс. руб.

КФ = П₄ + П₃ – А₄ (32)

КФ₍₀₎ = -12 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

КФ₍₁₎ = 213554 + 28 – 151255 = 62327 тыс. руб.

ВИ = П₄ + П₃ + П₁ – А₄ (33)

ВИ₍₀₎ = -12 + 0 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

ВИ₍₁₎ = 213554 + 28 + 0 – 151255 = 62327 тыс. руб.

Ф^с = СОС – ЗЗ (34)

Ф^с ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф^с ₍₁₎ = 62299 - 831 = 61468 тыс. руб.

Ф^т = КФ – ЗЗ (35)

Ф^т ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф^т ₍₁₎ = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

Ф⁰ = ВИ – ЗЗ (36)

Ф^о ₍₀₎ = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф⁰ ₍₁₎ = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

S = [S ( + Ф^с), S ( + Ф^т ), S ( + Ф⁰) ] (37)

S ₍₀₎ = [S ( -12), S ( -12), S ( -12) ]

S ₍₁₎ = [S ( + 61468), S ( + 61496), S ( +61496 ) ]

Ф^с ₍₀₎ < 0 Ф^т ₍₀₎ < 0 Ф^о ₍₀₎ < 0

Ф^с ₍₁₎ > 0 Ф^т ₍₁₎ > 0 Ф^о ₍₁₎ > 0

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 6

Таблица 6 – Тип финансовой ситуации

Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
1. Общая величина запасов и затрат (33)	0	831
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)	-12	62299
3. Функционирующий капитал (КФ)	-12	62327
4. Общая величина источников (ВИ)	-12	62327
5.Фс = СОС-33	-12	61468
6. Фт = КФ - 33	-12	61496
7. Ф° = ВИ-33	-12	61496
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S -= [S (+Фс), S+Ф1), S (+Ф0)]	0,0,0	1,1,1

Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.

2.7 Анализ деловой активности предприятия

В выводах указать:

- насколько эффективно используется имущество;

- какова скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных);

- насколько эффективно используются основные средства предприятия;

- сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала.

Расчеты коэффициентов деловой активности:

К₀₁ = ВР_{от продаж} / Б, (38)

где ВР_{от продаж} – выручка от продаж (тыс.руб.)

К₀₁₍₀₎ = 0 / 1 = 0 %

К₀₁₍₁₎ = 7524 / 218516 = 0,03 %

К₀₁ = 0,03 - 0 = 0,03 %

К₀₂ = ВР_{от продаж} / (А₁ + А₂ + А₃ ) (39)

К₀₂₍₀₎ = 0 / (0 + 1 + 0 ) = 0 %

К₀₂₍₁₎ = 7524 / (20793 + 45637 + 831) = 0,11 %

К₀₂ = 0,11 – 0 = 0,11 %

К₀₃ = ВР_{от продаж} / А₃ (40)

К₀₃₍₀₎ = 0 / 0 = 0 %

К₀₃₍₁₎ = 7524 / 831 = 9,05 %

К₀₃ = 9,05 – 0 = 9,05 %

К₀₄ = ВР_{от продаж} / А₁ (41)

К₀₄₍₀₎ = 0 / 0 = 0 %

К₀₄₍₁₎ = 7524 / 20793 = 0,36 %

К₀₄ = 0,36 – 0 = 0,36 %

К₀₅ = ВР_{от продаж} / П₄ (42)

К₀₅₍₀₎ = 0 / -12 = 0 %

К₀₅₍₁₎ = 7524 / 213554 = 0,03 %

К₀₅ = 0,03 – 0 = 0,03 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 7

Таблица 7 – Коэффициенты деловой активности

Показатели	На начало года, %	На конец года, %	Отклонение, %
1. Ресурсоотдача (Ко1)	0	0,03	+0,03
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Ко2)	0	0,11	+0,11
3. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Ко3)	0	9,05	+9,05
4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (К04)	0	0,36	+0,36
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Ко5)	0	0,03	+0,03

Так как предприятие только начало свою работу, на начало года у него все показатели равняются 0, но в то же время мы видим, что все показатели на конец года увеличились, поэтому можно сказать, что предприятие следит за своей деятельностью и пытается ее улучшить.

Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло увеличение ресурсоотдачи на 0,03 %. Тенденция в сторону увеличения роста ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается увеличение показателя на 0,3 %, что свидетельствует об увеличении деловой активности.

2.8 Анализ показателей управления активами

В выводах указать:

- изменение числа оборотов запасов и затрат;

- изменение скорости оборота денежных средств;

- изменение суммы коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам.

Рассчитать показатели управления активами:

К_у1 = ВР_{от продаж} / А₃ (43)

К_у1(0) = 0 / 0 = 0 %

К_у1(1) = 7524 / 831 = 9,05 %

К_у1 = 9,05 - 0 = 9,05 %

К_у2 = ВР_{от продаж} / А₁ (44)

К_у2(0) = 0 / 0 = 0 %

К_у2(1) = 7524 / 20793 = 0,36 %

К_у2 = 0,36 – 0 = 0,36 %

К_у3 = ВР_{от продаж} / Дебиторская задолженность (45)

К_у3(0) = 0 / 0 = 0 %

Характеристики

Список файлов курсовой работы